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Ammortamento disaggio su prestiti Analisi di un caso Classe IV ITC Albez edutainment production.

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Presentazione sul tema: "Ammortamento disaggio su prestiti Analisi di un caso Classe IV ITC Albez edutainment production."— Transcript della presentazione:

1 Ammortamento disaggio su prestiti Analisi di un caso Classe IV ITC Albez edutainment production

2 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini2 Il caso In data 01/03/n, la spa Matrix, i cui titoli sono quotati in mercati regolamentati, emette un prestito obbligazionario costituito da n obbligazioni da 10 euro nominali, da rimborsare in ununica soluzione alla scadenza fra 5 anni, tasso 4%, godimento 01/03 e 01/09, prezzo di emissione 9,50 euro. Le spese per il collocamento del prestito, che avviene il 16/03 con versamento sul c/c bancario, ammontano a euro. Limporto della prima cedola è addebitato dalla banca in data 10/09. Presentare: a)I calcoli ordinatamente esposti b)Il calcolo del coefficiente di ammortamento del disaggio su prestiti c)I mastrini del conto Interessi su obbligazioni dallanno n allanno n + 5 d)Il piano di ammortamento del disaggio di emissione e)Le scritture in P.D. fino al 31/12/n

3 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini3 I calcoli Per trovare il valore nominale complessivo del prestito obbligazionario: (10 x ) = valore nominale del prestito obbligazionario Per trovare il valore di emissione del prestito obbligazionario: (9,50 x ) = valore di emissione del prestito Per trovare il disaggio di emissione: ( – ) = Le spese di collocamento sono state di euro che vanno sommate al disaggio di emissione, perciò: ( ) = disaggio su prestiti da ammortizzare.

4 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini4 I calcoli Per trovare i dietimi di interesse: Tasso 4% : 2 = 2% tasso semestrale Dall1/03 (escluso) al 16/03 (compreso) = giorni 15 Dall1/03 all1/09 = giorni 184 durata della prima cedola Dietimi di interesse = 2 x 15/184 = 0, ,1604 x /100 = dietimi di interesse Per trovare la prima cedola scadente l1/09: ( x 2 x 184/18.400) = importo prima cedola Per trovare il rateo passivo al 31/12/n: Dall1/09 all1/03 = giorni 181 durata seconda cedola Dall1/09 al 31/12 = giorni 121 durata rateo passivo ( x 2 x 121/18100) = ,83 importo rateo passivo 1/09 – 31/12

5 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini5 I calcoli Per trovare il coefficiente di ammortamento del disaggio su prestiti: ( x 4 x 5/100) = totale interessi corrisposti per tutta la durata del prestito Importo totale cedole pagate per tutto la durata del prestito = euro Dietimi di interesse dall1/03/n al 16/03/n = euro Totale interessi di competenza = euro Disaggio da ammortizzare = ( ) = Disaggio da ammortizzare/totale interessi di competenza = coefficiente ammort / = 0, coefficiente di ammortamento

6 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini6 I mastrini Interessi su obbligazioni 1/09 cedola ,00 31/12 rateo passivo ,83 16/03 dietimi 8152,00 Interessi di competenza ,83 Anno n Interessi su obbligazioni 1/09 cedola ,00 1/03 cedola ,00 31/12 rateo passivo ,83 1/01 storno rateo ,83 Interessi di competenza ,00 Anno n + 1

7 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini7 I mastrini Anno n + 2 Interessi su obbligazioni 1/09 cedola ,00 1/03 cedola ,00 31/12 rateo passivo ,83 1/01 storno rateo ,83 Interessi di competenza ,00 Anno n + 3 Interessi su obbligazioni 1/09 cedola ,00 1/03 cedola ,00 31/12 rateo passivo ,83 1/01 storno rateo ,83 Interessi di competenza ,00

8 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini8 Anno n + 4 Interessi su obbligazioni 1/09 cedola ,00 1/03 cedola ,00 31/12 rateo passivo ,83 1/01 storno rateo ,83 Interessi di competenza ,00 I mastrini Anno n + 5 Interessi su obbligazioni 1/03 cedola ,001/01 storno rateo ,83 Interessi di competenza ,17

9 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini9 Il piano di ammortamento del disaggio su prestiti Anni (A) Interessi corrisposti (B) Interessi di competenza (C) Coefficiente riparto (E) Quota ammort. Disaggio (C x E) n91.848, ,830, ,80 n ,00 0, ,24 n ,00 0, ,24 n ,00 0, ,24 n ,00 0, ,24 n , ,170, , , ,00 Abbiamo il coefficiente di ammortamento e abbiamo gli interessi di competenza di ogni anno. Siamo in grado di costruire il piano di ammortamento del disaggio.

10 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini10 Le scritture in P.D. DATADESCRIZIONE CONTIDAREAVERE nObbligazionisti c/sottoscrizione Disaggio su prestiti Prestiti obbligazionari Emesse n obbligazioni del V.N. di 10 ciascuna al prezzo di 9, , , nBanca Carige c/c Obbligazionisti c/sottoscrizione Interessi su obbligazioni Versamento obbligazioni sottoscritte , , , nDisaggio su prestiti Banca Carige c/c Spese di collocamento 2.000,00

11 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini11 Le scritture in P.D. DATADESCRIZIONE CONTIDAREAVERE nInteressi su obbligazioni Obbligazionisti c/interessi Scadenza cedole , nObbligazionisti c/interessi Banca Carige c/c Pagamento cedole , , , nInteressi su obbligazioni Ratei passivi Rateo 1/9 – 31/ , nAmmortamento disaggio su prestiti Disaggio su prestiti Quota ammortamento disaggio ,80

12 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini12 Uno schema per ricordare ….

13 Giuseppe AlbezzanoIISS Boselli Alberti Pertini13 F I N E acc…e io che stasera volevo andare al Kascia2O….acc..


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