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Informativa sugli strumenti finanziari IFRS 7 Marco Venuti 2013 Risk and Accounting.

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Presentazione sul tema: "Informativa sugli strumenti finanziari IFRS 7 Marco Venuti 2013 Risk and Accounting."— Transcript della presentazione:

1 Informativa sugli strumenti finanziari IFRS 7 Marco Venuti 2013 Risk and Accounting

2  Linee generali  significatività degli strumenti finanziari per la posizione e la performance  Sulla natura e l’estensione del rischio derivante dagli strumenti finanziari Agenda Pagina 2

3 Linee generali Obiettivi: consentire all’utilizzatore del bilancio di valutare –La rilevanza degli strumenti finanziari per la posizione finanziaria ed il rendimento dell’entità, –E la natura e misura dei rischi derivanti dagli strumenti finanziari durante l’esercizio ed alla data di bilancio nonché come l’entità gestisce tali rischi Due categorie principali di informativa –Sulla significatività degli strumenti finanziari per la posizione e la performance Spiegare i numeri nel bilancio Stato patrimoniale, conto economico e patrimonio, nonché informativa specifica sulle politiche contabili, le operazioni di copertura ed il fair value –Sulla natura e l’estensione del rischio derivante dagli strumenti finanziari Cosa potrebbe accadere a quegli importi e come viene gestito il rischio Informazioni qualitative e quantitative su tutte le tipologie di rischio –Incluso rischio di credito, rischio di liquidità e rischio di mercato Dati quantitativi sintetici basati sul reporting interno ai membri chiave della direzione

4 Linee generali Informativa per classe/per categoria –Per classe: Coerentemente con la natura delle informazioni fornite e tenendo conto delle caratteristiche degli strumenti finanziari Distinguere almeno gli strumenti valutati al costo ammortizzato/ al valore equo Rischio di credito e mitigazioni Fornire informazioni sufficienti per consentire la riconciliazione con le voci di bilancio –Per categoria: Come definiti dallo IAS 39

5 significatività degli strumenti finanziari per la posizione e la performance Variazione e misura del fair value Riclassifiche Attività non cancellate nonostante siano state trasferite (rischi mantenuti) Colateral Riserva negativa di PN per svalutazioni Strumenti composti con una pluralità di derivati incorporati Inadempienze e violazioni Utili e perdite per ogni categoria di strumento, svalutazioni e interessi Politiche contabili Operazioni di copertura (in particolare su cash flow hedge, fair value hedge) Specifica informativa su fair value e gerarchia (soprattutto livello 3)

6 Sulla natura e l’estensione del rischio derivante dagli strumenti finanziari Informazioni qualitative –Per ogni tipologia di rischio derivante dagli strumenti finanziari Esposizione al rischio e come questo insorge Obiettivi, politiche e processi per la gestione del rischio –Incluso metodi usati per la misurazione del rischio Variazioni nelle informazioni sopra indicate rispetto al periodo precedente Informazioni quantitative –Dati riepilogativi basati sulle informazioni del management –Informazioni minime richieste per Rischio di credito Rischio di liquidità Rischio di mercato –Rischio valuta –Rischio tasso –Altri, quali rischio di prezzo, su beni o strumenti di capitale –Concentrazioni di rischio


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