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Claudio De Simone – Budget & Cost Control Budget & Cost Control Telco.

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Presentazione sul tema: "Claudio De Simone – Budget & Cost Control Budget & Cost Control Telco."— Transcript della presentazione:

1 Claudio De Simone – Budget & Cost Control Budget & Cost Control Telco

2 Claudio De Simone – Budget & Cost Control IL MERCATO DELLE TELCO

3 Claudio De Simone – Budget & Cost Control Hutchison Whampoa Limited “In global markets, Hutchison Asia Telecommunications (HAT) holds HWL’s interest in mobile operations in Indonesia, Vietnam and Sri Lanka, while 3 Group Europe operates businesses in Italy, the UK, Sweden, Denmark, Austria and Ireland” “In Hong Kong, HWL holds a majority interest in Hutchison Telecommunications Hong Kong Holdings (HTHKH). A listed company and an established integrated telecommunications operator, HTHKH provides leading-edge mobile services in Hong Kong and Macau under the 3 brand and advanced fixed-line services for local and international customers under the Hutchison Global Communications (HGC) brand” Hong Kong - Macau Indonesia - Vietnam - Sri Lanka Italy - UK - Sweden - Denmark - Austria - Ireland

4 Claudio De Simone – Budget & Cost Control La Figura del Controller

5 Claudio De Simone – Budget & Cost Control IL CONTROLLER Monitoring Delta Analysis Stanziamenti (Costo/Ricavo) Stanziamenti (Costo/Ricavo) Activities Organization CMOCOO CFO CEO Reporting

6 Claudio De Simone – Budget & Cost Control IL BILANCIO NELLE TELCO

7 Claudio De Simone – Budget & Cost Control P&L – Profit & Loss REVENUES GROSS MARGIN OPEX CRC CAC Direct Costs EBITDA D & A EBIT Interest & Tax NPAT Ricavi Lordi Fatturati ai Clienti Costi Diretti per i servizi di rete Costi Operativi di Gestione Costi di Acquisizione e Gestione della Clientela Ammortamenti e Svalutazioni Interessi Finanziari e Tasse

8 Claudio De Simone – Budget & Cost Control Dai Ricavi al Gross Margin REVENUES GROSS MARGIN Direct Costs AbbonamentiCredito Tel utilizzato Opzioni tariffarie Customer Service Revenues Other Non Recurrent Revenues Ricavi da rivendita di traffico all’ingrosso ad operatori virtuali Costi di Utilizzo della Rete Propria Costo di Acquisto della Rete di altri Operatori Costi di Rete Domanda di Beni e Servizi Prezzi di Vendita Costi Variabili di Produzione Leve del GM es.

9 Claudio De Simone – Budget & Cost Control Dal Gross Margin all’EBITDA OPEX CRC & CAC IT Costs Advertising & Promotion General & Administrative Budget Line Items Commissioning Subsidy Customer Promotions & Loyalty Programs EBITDA Costi del Personale Costi di VenditaCRC & CAC Leve dell’EBITDA Budget Line Items es.

10 Claudio De Simone – Budget & Cost Control IL PROCESSO DI BUDGETING

11 Claudio De Simone – Budget & Cost Control IL BUDGET Il budget è uno strumento direzionale che serve per assicurare che la gestione aziendale si svolga coerentemente agli obiettivi identificati dal vertice aziendale. con una quantificazione delle risorse occorrenti. avente per oggetto le operazioni di gestione da compiere in un periodo amministrativo (normalmente di durata annuale); finalizzato al raggiungimento di obiettivi prestabiliti, che permettono a loro volta di conseguire obiettivi di lungo periodo; Il processo di budgeting coinvolge tutta l’impresa. Il budget deve guidare non solo il comportamento del vertice, ma anche quello delle varie unità organizzative della struttura aziendale. Il budget concerne tutti gli aspetti della gestione aziendale. Gli aspetti economico-finanziari, gli aspetti infrastrutturali, e gli aspetti organizzativi. Il budget si riferisce ad un anno di gestione, e presenta un dettaglio infra annuale, suddiviso in semestri, trimestri, bimestri o mesi. L’insieme delle previsioni e delle scelte viene sintetizzato in termini “monetari” oltre che gestionali. LA PROFONDITÀ L’AMPIEZZA IL DETTAGLIO TEMPORALE IL DETTAGLIO ECO - FIN CARATTERISTICHE

12 Claudio De Simone – Budget & Cost Control IL PROCESSO DI BUDGETING Centri di Costo CDG Dettaglio attività per il nuovo anno Verifica e consolida i dati Rivede ed effettua gli eventuali tagli Accetta il budget Procede alla definizione del P&L Definisce gli obiettivi strategici ed i risultati (es. EBIT) Gli obiettivi vengono scomposti per i vari Centri di Costo – vengono definite le nuove attività Organi apicali Unità Operative Form di Budget In questo contesto il controller svolge il ruolo di verifica della coerenza degli stanziamenti di risorse su attività routinarie rispetto allo storico degli anni precedenti, inoltre, verifica la coerenza della nuove richieste da parte dei centri di costo rispetto alle attività da svolgere, richiedendo le offerte da parte dei fornitori, attività similiari, dettaglio specifico delle operazioni da intraprendere.

13 Claudio De Simone – Budget & Cost Control La chiusura del Mese Vengono individuati i delta ed identificate le motivazioni tramite la “delta analysis” per esempio: OPEX CRC CAC DELTA VOLUME DELTA UNITARIO Ogni mese viene verificato l’andamento della gestione rispetto agli obiettivi definiti. Vengono effettuate le classiche operazioni di chiusura annuale, quali competenziazione dei costi / ricavi con scritture di ratei / risconti, acc.to a fondo rischi, etc. Definito l’EBIT Target, ogni mese viene effettuata una chiusura Gestionale. (Volume BDG – Volume ACT) * Unitario BDG (Unitario BDG – Unitario ACT) * Volume ACT GM DELTA BLI DELTA Domanda DELTA Ricavi / Costi Unitari EBIT

14 Claudio De Simone – Budget & Cost Control Dal Budget al Forecast Ogni 3 mesi viene effettuato un aggiornamento del budget, quindi dell’obiettivo di risultato, Ossia viene prodotto un forecast. BUDGET JANFEBMARAPRMAYJUNJULAUGSEPOCTNOVDEC JANFEBMARAPRMAYJUNJULAUGSEPOCTNOVDEC JANFEBMARAPRMAYJUNJULAUGSEPOCTNOVDEC JANFEBMARAPRMAYJUNJULAUGSEPOCTNOVDEC ESTIMATE ACTUAL ESTIMATE ACTUAL ESTIMATE ACTUAL F1 F2 F3

15 Claudio De Simone – Budget & Cost Control Approfondimenti e domande.


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