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Www.cineca.it La logica di U-GOV I cicli gestionali e i motori contabili U-GOV Contabilità.

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Presentazione sul tema: "Www.cineca.it La logica di U-GOV I cicli gestionali e i motori contabili U-GOV Contabilità."— Transcript della presentazione:

1 La logica di U-GOV I cicli gestionali e i motori contabili U-GOV Contabilità

2 Riprendiamo i concetti di ieri… Il ciclo acquisti

3 1.il fatto amministrativo assume una funzione centrale, tale obiettivo si ottiene utilizzando il concetto di Documento Gestionale (DG) 2.i “motori” contabili leggono e rilevano gli elementi portati dal DG medesimo. Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali e Motori Contabili

4 Sono ad esempio classificati come DG: Ordine al fornitore Ddt (in U-Gov si parla di “DCE” documento entrata merce) Fattura di acquisto Nota di credito Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali

5 Sono motori contabili, alimentati in modo integrato ma indipendente: Logica di U-GOV contabilità Motori Contabili Contabilità Finanziaria (COFI): contabilità orientata al controllo autorizzativo dei flussi finanziari nominali o certi Contabilità Analitica (COAN): SISTEMA DI SUPPORTO orientato al Controllo di Gestione. Contabilità Generale (COGE): contabilità di consuntivo che segue le logiche della partita doppia e rileva le nature economiche, nonché debiti/crediti

6 Sono presenti inoltre questi ulteriori motori contabili: –Contabilità Inventariale: orientata alla gestione dei beni patrimoniali –Gestione Fiscale : orientata alla gestione delle operazioni iva. Logica di U-GOV contabilità Motori Contabili

7 Definizione del ciclo: ciclo acquisti Ordine Doc. Consegna / Erogazione Fattura Ordinativo di Pagamento Riscontro Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti Richiesta d’acquisto Contratto passivo

8 Definizione delle scritture del ciclo acquisti Ordine - Contratto Doc. Consegna / Erogazione Fattura Ordinativo di Pagamento Motore Riscontro CoAn Normale: rilevazione del costo effettivo CoGe Anticipata: costo a fatture da ricevere Prima: fatture da ricevere a debito Ultima: debito a banca Documenti Gestionali Richiesta d’acquisto CoFi Registrazione Mandato Registrazione Impegno Pagamento Anticipata: rilevazione del costo In assenza di contabilità finanziaria, è con la contabilità analitica che si ha il CONTROLLO di DISPONIBILITA’ e si adempie alla funzione AUTORIZZATIVA Inventario BUONO DI CARICO NON CONFERMATO BUONO DI CARICO CONFERMATO

9 Definizione del ciclo: DG che movimentano l’inventario Ordine Doc. Consegna / Erogazione Fattura Ordinativo di Pagamento Riscontro Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti Richiesta d’acquisto COAN ANTICIPATA INVENTARIO: BUONO DI CARICO CONFERMATO COAN NORMALE COGE ANTICIPATA COAN NORMALE COGE PRIMA COGE ULTIMA INVENTARIO: BUONO DI CARICO NON CONFERMATO NB: in arancione i dg che movimentano l’inventario

10 Caso pratico Acquisto di un bene inventariale

11 Il carico in inventario Nell’esercizio visto: la DCE movimenta l’inventario con la registrazione di un buono di carico Non confermato la fattura “conferma” il buono di carico precedentemente registrato.

12 Break!! 15 minuti per riprendersi!!

13 Caso pratico Acquisto su fondi di progetto; con fattura diversa da ordine.

14 La chiusura dei dg predeccessori Nell’esercizio visto: l’ordine ha scalato il budget attraverso una Scrittura anticipata Coan Al ricevimento di una fattura diversa dall’ordine per importo Caso 1: la fattura “NON CHIUDE” l’ordine (la merce mi verrà consegnata in un secondo momento): la scrittura normale non adegua il budget, che rimane scalato per l’importo originario Caso 2: la fattura “CHIUDE” l’ordine (la merce non mi verrà più consegnata): la scrittura normale adegua il budget, che verrà scalato per l’importo della fattura

15 La chiusura dei dg predeccessori Es: ordine di ammontare 100 Con la scrittura anticipata CoAn il budget viene scalato per 100 Al ricevimento di una fattura di importo 80 Caso 1: la fattura “NON CHIUDE” l’ordine (la merce mi verrà consegnata in un secondo momento): la scrittura normale non adegua il budget, che rimane scalato per 100 Caso 2: la fattura “CHIUDE” l’ordine (la merce non mi verrà più consegnata): la scrittura normale adegua il budget, che verrà scalato per soli 80, i 20 non ‘utilizzati’ verranno resi disponibili sul budget.

16 Esercitazione


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