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1 GLI EFFETTI ECONOMICI DELLE IMPOSTE 2 POSSIBILI CONSEGUENZE DI UN ELEVATA PRESSIONE FISCALE - EFFETTI MACROECONOMICI: CONTRAZIONE DELLA DOMANDA (RIDUZIONE.

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2 1 GLI EFFETTI ECONOMICI DELLE IMPOSTE

3 2 POSSIBILI CONSEGUENZE DI UN ELEVATA PRESSIONE FISCALE - EFFETTI MACROECONOMICI: CONTRAZIONE DELLA DOMANDA (RIDUZIONE DEI CONSUMI E DEGLI INVESTIMENTI) INFLAZIONE DA COSTI (I LAVORATORI POTREBBERO CHIEDERE UN AUMENTO DEI SALARI E LE IMPRESSE POTREBBERO DECIDERE DI AUMENTARE I PREZZI) RIDUZIONE DEL RISPARMIO (LE ABITUDINI DI CONSUMO RESTANO RELATIVAMENTE STABILI) CONTRAZIONE DELLA PRODUZIONE E DELL’OCCUPAZIONE FUGA DEI CAPITALI ALL’ESTERO, SPECIE VERSO I “PARADISI FISCALI”)

4 3 IL PUNTO CRITICO NON PUO’ ESSERE DETERMINATO IN ASSOLUTO...

5 4 POSSIBILI CONSEGUENZE DI UN ELEVATA PRESSIONE FISCALE - EFFETTI MICROECONOMICI: REAZIONI LEGITTIME: ELUSIONE, RIMOZIONE, ELISIONE, TRASLAZIONE REAZIONI ILLEGITTIME: EVASIONE FISCALE

6 5 IL CONTRIBUENTE RIESCE A SOTTRARSI AL PAGAMENTO DEL TRIBUTO, OCCULTANDO, IN TUTTO O IN PARTE, L’ESISTENZA DELLA MATERIA IMPONIBILE.

7 6 DIVERSI COMPORTAMENTI: - INOSSERVANZA DI OBBLIGHI DI LEGGE (ES. OMESSA DICHIARAZIONE) - COMPORTAMENTI FRAUDOLENTI (ES. FALSIFICAZIONE DI SCRITTURE CONTABILI)

8 7 CONSEGUENZE DELL’EVASIONE FISCALE PER IL FISCO (minor gettito, disavanzo, più tributi, più controlli) PER L’EQUITA’ IMPOSITIVA (gli onesti pagano per gli evasori) PER IL MERCATO (alterata la concorrenza)

9 8 LOTTA ALL’EVASIONE FISCALE SANZIONI SEVERE E CONTROLLI EFFICACI EFFICACI METODI DI ACCERTAMENTO SENSO CIVICO EQUITA’ TRIBUTARIA NO ECCESSIVA PRESSIONE FISCALE QUALITA’ DEI SERVIZI E RAPPORTI CITTADINI - GOVERNANTI

10 9 L’ELUSIONE ATTI LECITI CHE MIRANO ESCLUSIVAMENTE AD AGGIRARE OBBLIGHI O DIVIETI DI LEGGE

11 10 ESEMPI: FUSIONE DI SOCIETA’, TRASFERIMENTO DI ATTIVITA’ ALL’ESTERO EFFETTI NEGATIVI COME L’EVASIONE

12 11 LA RIMOZIONE ELIMINAZIONE DELLA MATERIA IMPONIBILE RIDUCENDO LA PROPRIA ATTIVITA’ O IL CONSUMO DI BENI COLPITI DALL’IMPOSIZIONE EFFETTI NEGATIVI PER IL FISCO E IL MERCATO

13 12 L’ELISIONE AUMENTO DELL’ATTIVITA’, CHE CONSENTE DI AVER UN MAGGIOR REDDITO PER FAR FRONTE ALL’IMPOSTA. EFFETTI POSITIVI PER IL FISCO E IL MERCATO

14 13 LA TRASLAZIONE IL CONTRIBUENTE RIESCE A RIVERSARE L’ONERE DELL’IMPOSTA SU UN ALTRO SOGGETTO, IL QUALE NE SOPPORTA EFFETTIVAMENTE IL PESO. BENI E SERVIZI OGGETTO DI SCAMBIO + VARIAZIONE DEL PREZZO

15 14 CONTRIBUENTE DI DIRITTO O PERCOSSO CONTRIBUENTE DI FATTO O INCISO

16 15 ESEMPI PROPRIETARIO  INQUILINO VENDITORE  CONSUMATORE LAVORATORE  DATORE DI LAVORO

17 16 FASI DELLA TRASLAZIONE 1 - PERCUSSIONE: L’IMPOSTA E’ APPLICATA AL CONTRIBUENTE DI DIRITTO O PERCOSSO 2 – INCIDENZA: IL CONTRIBUENTE DI FATTO O INCISO SOPPORTA L’ONERE DELL’IMPOSTA

18 17 DIREZIONI DELLA TRASLAZIONE TRASLAZIONE IN AVANTI: DA COLUI CHE OFFRE IL BENE O IL SERVIZIO A COLUI CHE LO ACQUISTA = AUMENTO DEL PREZZO TRASLAZIONE ALL’INDIETRO: DA COLUI CHE RICHIEDE A COLUI CHE FORNISCE = RIDUZIONE DEL PREZZO TRASLAZIONE LATERALE: DA UN RAMO ALL’ALTRO DELLA PRODUZIONE

19 18 GETTITO LA CURVA DI LAFFER ALIQUOTA 0100% A A’ BC B’ C’


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