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Analisi di caso: la determinazione del reddito e del patrimonio Classe III ITC Albez edutainment production.

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Presentazione sul tema: "Analisi di caso: la determinazione del reddito e del patrimonio Classe III ITC Albez edutainment production."— Transcript della presentazione:

1 Analisi di caso: la determinazione del reddito e del patrimonio Classe III ITC Albez edutainment production

2 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 2 La signora Carla Dellepiane, il 2 gennaio deposita su un c/c presso la Banca Carige di Genova , a titolo di conferimento iniziale per la costituzione di unazienda esercente il commercio di piccoli elettrodomestici. In seguito limprenditrice compie le seguenti operazioni di gestione: 1.acquista per un immobile adibito a negozio e magazzino, pagamento tramite banca; 2.acquista arredi per , pagamento tramite banca; 3.ottenuto, in data 1/04, un mutuo quinquennale dalla banca di che viene accreditato sul c/c bancario; sul mutuo maturano interessi al tasso del 9% da corrispondere in via posticipata l1/04 e l1/10 di ogni anno: 4.acquista attrezzature commerciali per , pagamento tramite banca; 5.acquista merci da mettere in vendita per regolamento dilazionato; 6.stipula, in data 1/03 un contratto di assicurazione contro gli incendi e furti versando un premio annuo anticipato di , pagamento a mezzo banca; 7.assume due commessi sostenendo costi per , pagamento a mezzo banca; 8.vende merci per , regolamento dilazionato; 9.estingue, tramite banca, debiti verso fornitori per ; 10.sostiene costi per servizi(luce, acqua, gas, telefono, pubblicità,ecc.) per , pagamento a mezzo banca; 11.In data 1/10 rimborsa alla banca la prima rata semestrale del mutuo per un importo complessivo di cui relativi al periodo 1/04 – 1/10; 12.riscuote crediti verso clienti per Alla fine del primo periodo amministrativo, la signora Dellepiane determina il risultato economico dellesercizio tenendo conto di quanto segue: si ammortizzano i fabbricati del 4%, larredamento del 15%, le attrezzature commerciali del 20%; in magazzino vi sono rimanenze di merci valutate ; gli interessi sul mutuo maturati nel periodo 1/10 – 31/12 competono allesercizio corrente anche se non sono stati ancora pagati; il premio di assicurazione relativo al periodo 31/12 – 28/02 dellanno successivo risulta già pagato; sul c/c bancario sono maturati interessi attivi netti per Tralasciando per semplicità gli aspetti fiscali delle operazioni di gestione, presentare i prospetti che evidenziano: a)la Situazione patrimoniale iniziale dellazienda; b)i movimenti intervenuti durante lanno nel c/c bancario, nei crediti v/clienti e nei debiti v/fornitori; c)la Situazione economica del primo periodo con il calcolo del risultato economico; d)la Situazione patrimoniale riferita al 31/12 Il caso

3 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 3 Vediamo come si fa! Esaminiamo le operazioni di gestione sotto laspetto finanziario e sotto laspetto economico al fine di individuare rispettivamente: a.sotto laspetto finanziario: 1.entrate monetarie, uscite monetarie, da inserire nel prospetto delle movimentazioni del c/c bancario e il cui saldo andrà a figurare nelle attività (saldo attivo) o nelle passività (saldo passivo) della Situazione patrimoniale. 2.crediti, debiti il cui saldo andrà a figurare, rispettivamente, nelle attività e nelle passività della Situazione patrimoniale. b.sotto laspetto economico: 1.costi e ricavi di competenza che andranno a figurare nella Situazione economica.

4 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 4 Vediamo come si fa! OperazioniVariazioni finanziarie Variazioni economiche Entrata monetariaUscita monetaria Crediti (aumenti o diminuzioni) Debiti (aumenti o diminuzioni) CostoRicavo Carla dellepiane deposita sul c/c bancario Acquisto immobile Acquisto arredi Ottenuto mutuo quinquennale Acquisto attrezzature Acquisto merci dilazionato Pagamento premio assicurazione Stipendio commessi Vendita merci dilazionata Pagati debiti v/fornitori Costi per servizi Rimborso rata mutuo Riscossione crediti Maturati interessi sul c/c

5 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 5 Vediamo come si fa! I calcoli Quota ammortamento beni a utilità pluriennale Fabbricati Costo dacquisto = x 4% = quota ammortamento fabbricati da inserire nella Situazione economica tra i costi di competenza e nella situazione patrimoniale tra le Passività come Fondo ammortamento fabbricati Arredamento Costo dacquisto = x 15% = quota ammortamento arredamento da inserire nella Situazione economica tra i costi di competenza e nella situazione patrimoniale tra le Passività come Fondo ammortamento arredamento Attrezzature commerciali Costo dacquisto = x 20% = quota ammortamento arredamento da inserire nella Situazione economica tra i costi di competenza e nella situazione patrimoniale tra le Passività come Fondo ammortamento attrezzature commerciali

6 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 6 Vediamo come si fa! I calcoli Il costo delle merci vendute si trova facendo: Esistenze iniziali = non ce ne sono + Acquisti = Rimanenze finali = Costo delle merci vendute = Che viene rappresentato in questa maniera nella situazione economica: tra i costi di competenza tra i ricavi di competenza Le rimanenze finali di merci pari a figurano anche nella Situazione patrimoniale tra le attività

7 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 7 Per le assicurazioni risulta già pagato il premio annuo contro gli incendi e furto relativo al periodo 1/03 – 28/02; la parte di detto premio che concerne il periodo 31/12 – 28/02 è di competenza dellesercizio successivo; deve quindi essere tolta dai costi desercizio e deve affluire al patrimonio di funzionamento come risconto attivo. Il risconto attivo rappresenta il valore attribuito al diritto di ottenere la copertura assicurativa per il periodo considerato. 12 : = 2 : x da cui si ottiene x = 1.800,00 (risconto attivo) 01/03 31/1228/02 manifestazione finanziaria t RISCONTO ATTIVO Quota del premio assicurativo non di competenza Vediamo come si fa! I calcoli Il costo del premio di assicurazione di competenza dellesercizio da indicare nella Situazione economica sarà quindi: ( – 1.800) = 9.000

8 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 8 1/1031/121/04 t Quota interessi passivi di competenza RATEO PASSIVO Il rateo, che è passivo, corrisponde al debito potenziale per gli interessi già maturati e si calcola come indicato: Rateo = x 9 x 3 mesi/ 1200 = 810,00 NB: = (importo mutuo) (quota capitale rimborsata l1/10). Il costo per gli interessi passivi sul mutuo, di competenza dellesercizio, da indicare nella Situazione economica sarà quindi: ( ) = Vediamo come si fa! I calcoli manifestazione finanziaria

9 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 9 Vediamo come si fa SITUAZIONE PATRIMONIALE INIZIALE DELL'AZIENDA DELLA SIG.RA DELLEPIANE ATTIVITA' PASSIVITA' Banca Carige c/c ,00Capitale proprio ,00 da indicare anche nella Situazione patrimoniale finale

10 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 10 Vediamo come si fa MOVIMENTAZIONE C/C BANCARIO OPERAZIONIENTRATEUSCITE Apertura c/c bancario ,00 Pagato fabbricato ,00 Ottenuto mutuo dalla banca40.000,00 Pagato arredamento ,00 Pagate attrezzature comm ,00 Pagato premio assicurazione ,00 Pagato personale ,00 Pagate fatture acquisto a fornitori ,00 Pagati costi per servizi ,00 Rimborsata prima rata mutuo 5.800,00 Incassate fatture di vendita a clienti ,00 Accreditati interessi maturati sul c/c1.350, , , ,00 da indicare nella situazione patrimoniale finale tra le attività

11 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 11 Vediamo come si fa MOVIMENTAZIONE CREDITI V/CLIENTI OPERAZIONIAUMENTODIMINUZIONE Aumento crediti per vendita dilaz ,00 Riscossi crediti a mezzo banca ,00 Importo crediti v/clienti al 31/ ,00 Totali ,00 MOVIMENTAZIONE DEBITI V/FORNITORI OPERAZIONIAUMENTODIMINUZIONE Aumento debiti per acquisto dilaz ,00 Pagati debiti a mezzo banca ,00 Importo debiti v/fornitori al 31/ ,00 Totali ,00 da indicare nella Situazione patrimoniale finale tra le attività da indicare nella Situazione patrimoniale finale tra le passività

12 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 12 Vediamo come si fa SITUAZIONE ECONOMICA AL 31/12 COSTI RICAVI Acquisto merci ,00Vendita merci ,00 Assicurazioni9.000,00Rimanenze finali di merci30.000,00 Personale58.000,00Interessi attivi v/banca1.350,00 Servizi49.200,00 Interessi passivi su mutuo2.610,00 Ammortamento fabbricati4.000,00 Ammortamento arredamento3.750,00 Ammortamento attrezz.comm6.000,00 Totale costi ,00 Utile d'esercizio48.790,00 Totale a pareggio ,00Totale ricavi ,00

13 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 13 Vediamo come si fa SITUAZIONE PATRIMONIALE AL 31/12 ATTIVITA' PASSIVITA' Fabbricati ,00Fondo amm.fabbricati4.000,00 Arredamento25.000,00Fondo amm.arredamento3.750,00 Attrezzature commerciali30.000,00Fondo amm.attrezz.comm.6.000,00 Merci30.000,00Debiti v/fornitori20.000,00 Crediti v/clienti50.000,00Mutui passivi36.000,00 Banca Carige c/c82.550,00Ratei passivi810,00 Risconti attivi1.800,00Totale passività70.560,00 Patrimonio netto: Capitale proprio ,00 Utile d'esercizio48.790,00 Totale attività ,00Totale passività e netto ,00

14 Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze 14 Guardi prof, è tutto giusto! F I N E Magari lo fosse, magari…


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