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° In particolare, l'Agenzia delle Entrate eredita le funzioni relative alla gestione, all'accertamento e alla riscossione dei tributi svolte in precedenza.

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2 ° In particolare, l'Agenzia delle Entrate eredita le funzioni relative alla gestione, all'accertamento e alla riscossione dei tributi svolte in precedenza dal Dipartimento delle entrate del Ministero delle Finanze. ° Il Ministero mantiene la responsabilità dellindirizzo politico, mentre lAgenzia ha la responsabilità gestionale e operativa. nascono nel 2001 (con D.lgs. n. 300/1999) e svolgono le attività tecnico operative che prima erano di competenza del Ministero delle Finanze. Le quattro Agenzie Fiscali AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti

3 Gli obiettivi dell'Agenzia delle entrate semplificazione dei rapporti con i contribuenti facilitazione dei servizi di assistenza ed informazione ricerca della massima efficienza, anche attraverso modelli innovativi di organizzazione e la pianificazione potenziamento dell'azione di contrasto all'evasione (esegue i controlli accertando errori o evasioni fiscali anche con la GDF) AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti

4 Le principali attività dell'Agenzia la gestione del contenzioso tributario dinanzi alle Commissioni tributarie linformazione e lassistenza ai contribuenti, anche tramite servizi telematici AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti laccertamento, il controllo di errori o di evasioni fiscali mirato al contrasto allevasione (core business dellAgenzia) anche con il supporto della Guardia di Finanza

5 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Uffici Centrali Hanno funzioni di programmazione, indirizzo coordinamento e controllo 4 Uffici di Staff del Direttore 6 Direzioni Centrali

6 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Direzioni Regionali Hanno funzioni di programmazione, coordinamento e controllo 19 Direzioni Regionali (una per ciascuna regione) 2 Direzioni provinciali (Trento e Bolzano)

7 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Uffici Locali Hanno funzioni operative 386 su tutto il Territorio nazionale

8 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Uffici Locali Area Servizi al contribuente Area Controllo

9 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Area Servizi al contribuente Svolge unattività rivolta ai rapporti con il contribuente (servizi al singolo cittadino/contribuente). Richiesta Codice Fiscale- Tessera sanitaria Richiesta Partita Iva Registrazioni atti notarili, atti privati, (compravendite, locazioni, ecc…) Informazioni su dichiarazioni dei redditi e successivi accertamenti (cartelle di pagamento, rimborsi)

10 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Area Servizi al contribuente Codice Fiscale Partita Iva Individua il singolo cittadino Individua la singola impresa (ditta individuale o società)

11 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Area Servizi al contribuente Codice composto da lettere e numeri, o solo numeri, che contraddistingue le persone fisiche e le persone giuridiche (enti, società, etc.) iscritte all'anagrafe tributaria, cioè nel registro in cui sono conservati tutti i dati utili per il funzionamento del sistema tributario. Codice Fiscale

12 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Area Servizi al contribuente Codice Fiscale Non vi sono mai due codici fiscali uguali. Nel caso ciò dovesse verificarsi, saremmo in presenza di un caso di O M O C O D I A

13 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Area Servizi al contribuente per le persone fisiche, di lettere e numeri, ossia è il classico codice ALFANUMERICO, per un totale di 16 caratteri per le persone giuridiche si compone solo di numeri per un totale di 13 caratteri Codice Fiscale si compone di:

14 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Larticolo 50 del d.l. 269/2003, convertito, con modificazioni, dalla legge 326/2003, recante disposizioni in materia di monitoraggio della spesa nel settore sanitario e di appropriatezza delle prescrizioni sanitarie, prevede la generazione e la progressiva consegna, da parte del Ministero dellEconomia e delle Finanze, della Tessera Sanitaria (TS) a tutti i soggetti aventi diritto allassistenza sanitaria. La TESSERA SANITARIA Area Servizi al contribuente

15 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti La Tessera Sanitaria è una tessera personale che sostituirà gradualmente il tesserino plastificato del codice fiscale per tutti i cittadini aventi diritto alle prestazioni del Servizio Sanitario Nazionale e muniti di codice fiscale. La Tessera contiene, oltre ai dati anagrafici e assistenziali, anche il codice fiscale sia su banda magnetica che in formato a barre (bar-code), è valida sullintero territorio nazionale e permette di ottenere servizi sanitari anche nei paesi dellUnione Europea, in sostituzione del modello cartaceo E111. La TESSERA SANITARIA Area Servizi al contribuente

16 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Il Ministero dellEconomia e delle Finanze, per il tramite dellAgenzia delle Entrate, provvede ad inviare la Tessera Sanitaria a tutti gli aventi diritto, allindirizzo di residenza risultante nella banca dati dellAnagrafe Tributaria al momento della spedizione. La Tessera Sanitaria ha validità 5 anni, salvo diversa indicazione da parte della Regione/ASL di assistenza. In prossimità della scadenza, lA. E. provvede automaticamente ad inviare la nuova Tessera a tutti i soggetti per i quali non sia decaduto il diritto allassistenza. Se i dati anagrafici riportati sulla tessera fossero errati, il cittadino potrà rivolgersi ad un qualsiasi Ufficio dellAgenzia delle Entrate per chiedere la correzione. Allo stesso modo, in caso di smarrimento o furto, il cittadino potrà richiederne un duplicato. La TESSERA SANITARIA Area Servizi al contribuente

17 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Registrazione atti ° vendite beni immobili ° contratti preliminari ° fideiussioni ° accolli di debiti ° locazioni di immobili urbani e non ° cessioni dazienda Presentazione della dichiarazione di successione e delle donazioni Area Servizi al contribuente

18 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Informazioni al contribuente ° Informazione sulle dichiarazioni e trasmissione telematica ° Agevolazioni fiscali (ai disabili, per lacquisto della prima casa, ecc..) ° Informazione sui Rimborsi ° Informazioni su cartelle di pagamento, avvisi bonari, comunicazione di irregolarità ° Informazioni sui regimi fiscali agevolati tutoraggio Area Servizi al contribuente

19 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Altri strumenti per le informazioni: Il servizio telefonico il fisco in linea call center per informazioni su dichiarazioni dei redditi, avvisi bonari, cartelle di pagamento, ecc servizio con risposta automatica: P.Iva di operatori comunitari, bollo auto, ecc. Area Servizi al contribuente

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22 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Altri strumenti per le informazioni: SMS SMS E possibile inviare un sms (massimo 320 caratteri, pari a due SMS) allAgenzia delle Entrate tramite il numero per chiedere ed ottenere informazioni, semplici, in materia fiscale. Linvio degli SMS può avvenire nellarco dellintera giornata. Per tutelare la privacy dei contribuenti non sarà data risposta agli sms sulla propria situazione fiscale. Area Servizi al contribuente

23 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Altri strumenti per le informazioni: RIMBORSI (numero verde) È attivo il numero verde , nuovo servizio dell'Agenzia delle Entrate che fornisce ai contribuenti in attesa di un rimborso fiscale utili informazioni sulla loro situazione. Area Servizi al contribuente

24 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Servizi per la collettività: rispetto delle leggi (fiscali), versamento delle imposte e tributi secondo la capacità contributiva (art. 53 Costituzione). AREA CONTROLLO Controllo Riscossione Contenzioso Area Controllo

25 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti Controllo Riscossione Contenzioso ° Effettua i cosiddetti controlli sostanziali ° Verifiche ° Accertamenti ° Se possibile evita le liti (accertamento con adesione, autotutela) ° Ricorsi (Commissione Provinciale, Regionale, Cassazione) ° Conciliazione ° Cura il recupero delle entrate (iscrizione a ruolo) ° Sospensione cartelle di pagamento ° Sgravi Area Controllo

26 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti ACCERTAMENTO Analitico Sintetico Induttivo Atto o complesso di atti adottati dallAgenzia delle Entrate per determinare limponibile e limposta del contribuente Gli Uffici acquisiscono elementi e notizie dallAnagrafe Tributaria, o tramite accessi, ispezioni, verifiche Area Controllo

27 AGENZIA DELLE ENTRATE Organizzazione e compiti LA FUNZIONE DELLACCERTAMENTO Contrasto allevasione Miglioramento di servizi per la collettività Tutti pagherebbero meno Area Controllo

28 AGENZIA DELLE ENTRATE La dichiarazione dei redditi La dichiarazione dei redditi deve essere presentata da tutte le persone che lanno precedente hanno percepito redditi.

29 AGENZIA DELLE ENTRATE La dichiarazione dei redditi Modello 730 ° Lavoratori dipendenti ° Pensionati Redditi di terreni, di fabbricati, di lavoro dipendente dividendi Deduzioni Detrazioni Crediti dimposta

30 AGENZIA DELLE ENTRATE La dichiarazione dei redditi Il 730 va presentato entro il 30 aprile al datore di lavoro o ente pensionistico (sostituto dimposta); entro il 3 giugno al Caf o presso un professionista abilitato; A partire dal mese di luglio il contribuente riceve con la retribuzione il rimborso spettante, ovvero la trattenuta delle somme dovute. Modello 730

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33 AGENZIA DELLE ENTRATE La dichiarazione dei redditi Modello Unico ° Lavoratori autonomi (professionisti) ° Imprenditori ° Società Redditi di terreni, di fabbricati, di lavoro dipendente di lavoro auton./impresa partecipazioni in società Irap Dichiarazione IVA Modello 770 Deduzioni Detrazioni Crediti dimposta

34 AGENZIA DELLE ENTRATE La dichiarazione dei redditi Il contribuente può presentare la dichiarazione ad un Ufficio Postale o ad una banca convenzionata dal 2 maggio al 30 giugno ad un Ufficio dellAgenzia delle Entrate o ad un intermediario (es. professionista abilitato, Caf, ecc.), o può inviarla direttamente tramite il servizio telematico. Entro 31 luglio Modello Unico

35 AGENZIA DELLE ENTRATE Quando si inizia unattività Quando si intraprende un attività economica occorre segnalarlo allAgenzia delle Entrate. Lufficio attribuisce il numero di partita Iva che resterà invariata fino alla cessazione dellattività. La dichiarazione di inizio attività deve essere presentata presso qualsiasi Ufficio dellAgenzia entro 30 giorni dallinizio attività o dalla costituzione della società, o deve essere trasmessa in via telematica previa richiesta e attribuzione del PIN CODE di accesso (www.agenziaentrate.it).www.agenziaentrate.it

36 AGENZIA DELLE ENTRATE Quando si inizia unattività La dichiarazione deve contenere i dati anagrafici del contribuente i dati relativi allattività (codice attività) e se se ne ritiene la necessità le opzioni (es. per la liquidazione IVA trimestrale, per la contabilità ordinaria, se non obbligatoria per legge, per il regime speciale per gli agricoltori, per il regime forfetario, ecc..)

37 AGENZIA DELLE ENTRATE Quando si inizia unattività Resta obbligatoria la richiesta della licenza solo per lattività commerciale relativa alla vendita degli spiriti. Deve essere richiesta allUfficio tecnico di Finanza (Agenzia delle Dogane). Inoltre limprenditore deve comunicare linizio dellattività anche alla CCIAA.

38 Ditta Alfa di Rossi Mario Via …. attività Titolare

39 ° libro giornale ° libro degli inventari registro degli acquisti AGENZIA DELLE ENTRATE Quando si inizia unattività Bisogna acquistare i registri obbligatori: registro dei corrispettivi e/o delle fatture emesse registro dei beni ammortizzabili con la contabilità ordinaria

40 AGENZIA DELLE ENTRATE Quando si inizia unattività Regimi agevolati per nuove iniziative Gli interessati Persone fisiche: sia esercenti attività dimpresa (anche se familiare), sia lavoro autonomo; Devono avere un volume daffari superiore a ,41

41 AGENZIA DELLE ENTRATE Quando si inizia unattività Il tutoraggio VANTAGGI BENEFICI LAgenzia: - Predispone i modelli F24 per il versamento delle imposte dovute; - Elabora i dati contabili trasmessi da contribuente; - Liquida le imposte - Predispone i quadri della dichiarazione - Se si è seguiti dal tutor si beneficia un credito dimposta per lacquisto delle apparecchiature informatiche necessarie; - Tassazione con una imposta sostitutiva del reddito - Riduzione degli adempimenti contabili: esonero della registrazione e della tenuta delle scritture contabili rilevanti ai fini delle IIDD, dellIrap, e IVA, liquidazione e versamento IVA

42 AGENZIA DELLE ENTRATE Lo statuto dei diritti del contribuente La legge 212/2000 fissa una serie di diritti e garanzie a tutela del cittadino-contribuente che mirano a dare al nostro sistema tributario una maggiore efficacia e civiltà. La legge ha fissato i principi che il legislatore deve rispettare quando deve emanare norme in materia tributaria. La legge ha riconosciuto al contribuente alcuni diritti in materia di informazione e una serie di garanzie, come quella di potersi rivolgere ad un difensore civico (il Garante del Contribuente).

43 AGENZIA DELLE ENTRATE Lo statuto dei diritti del contribuente ° art.1 Divieto di norme interpretative ° art. 2 Chiarezza e trasparenza delle disposizioni tributarie ° art. 3 Entrata in vigore delle norme (anno successivo o 60gg) ° art. 4 Divieto di utilizzo del D.L. DIRITTI DEI CONTRIBUENTI

44 AGENZIA DELLE ENTRATE Lo statuto dei diritti del contribuente ° art. 5 Diritto allinformazione ° art. 6 Diritto alla conoscenza degli atti e alla trasparenza ° art.7 Diritto alla chiarezza e motivazione degli atti ° art.10 Diritto alla tutela dellaffidamento e della buona fede ° art.11 Diritto di interpello ° art.12 Diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifiche fiscali DIRITTI DEI CONTRIBUENTI


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