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Corso di Ragioneria Generale Esercitazione n. 5 Dott. Giuseppe Di Dio.

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Presentazione sul tema: "Corso di Ragioneria Generale Esercitazione n. 5 Dott. Giuseppe Di Dio."— Transcript della presentazione:

1 Corso di Ragioneria Generale Esercitazione n. 5 Dott. Giuseppe Di Dio

2 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ I mutui passivi Esercizio n. 8 Il 31/01/05 la nostra azienda ha contratto un mutuo di ,00, ventennale, al tasso annuo fisso del 8%. Gli oneri per contrazione mutuo ammontano ad 350,00. Le scadenze sono 31/01 – 31/07. La quota capitale rimborsata semestralmente è costante.

3 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ DataVarContoD/AImporto dare Importo avere 31/01VFPBanca c/cD /01VFNMutui passiviA I mutui passivi Rilevazione contabile dellaccensione del mutuo

4 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ DataVarContoD/AImporto dare Importo avere 31/01VENOneri per accensione mutui D350 31/01VFNBanca c/cA350 I mutui passivi Rilevazione contabile degli oneri per contrazione mutuo

5 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ Dati: Capitale preso a prestito: Numero anni:20 Numero rate semestrali:40 Calcolo quota capitale: Quota costante ( / 40) Calcolo quota interessi: Tasso annuo:8% Tasso semestrale (8% / 2)4% Quota interessi prima rata ( * 4%) Quota interessi rate successive (debito residuo * 4%) Calcolo della rata

6 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ Rilevazione contabile della prima rata DataVarContoD/AImporto dare Importo avere 31/07VFPMutui passiviD /07VENInteressi passivi su mutui D /07VFNBanca c/cA I mutui passivi

7 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ Fasi EMISSIONE COLLOCAMENTO LIQUIDAZIONE E PAGAMENTO INTERESSI RIMBORSO

8 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ I prestiti obbligazionari DataContoD/AImporto dare Importo avere 01/06/05Obbligazionisti c/sottoscrizione D ,00 01/06/05Disaggio di emissioneD8.000,00 01/06/05Prestiti obbligazionariA ,00 Rilevazione contabile dell emissione del p.o. Una S.p.a. emette in data 01/06/05 un prestito obbligazionario per ,00, composto da obbligazioni del valore nominale di 20,00 ad un prezzo di emissione di 19,80. Il collocamento dei titoli, avviene in data 15/06/05 (interessi di 2.500,00). In data 01/12/05 viene liquidata e pagata la prima cedola semestrale di interessi (40.000,00). La ritenuta è del 12,5%. Il rimborso avviene in ununica soluzione alla scadenza.

9 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ DataContoD/AImporto dare Importo avere 15/06/05Banca c/cD ,00 15/06/05Obbligazionisti c/sottoscrizione A ,00 15/06/05Interessi attivi di conguaglioA2.500,00 I prestiti obbligazionari Rilevazione contabile del collocamento delle obbligazioni

10 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ I prestiti obbligazionari DataContoD/AImporto dare Importo avere 01/12/05Interessi passivi su obbligazioni D40.000,00 01/12/05Obbligazionisti c/interessiA40.000,00 DataContoD/AImporto dare Importo avere 01/12/05Obbligazionisti c/interessiD40.000,00 01/12/05Banca c/cA35.000,00 01/12/05Erario c/ritenuteA5.000,00 Rilevazione contabile della liquidazione e del pagamento degli interessi

11 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ I prestiti obbligazionari DataContoD/AImporto dare Importo avere../../..Prestiti obbligazionariD ,00../../..Obbligazionisti c/rimborsiA ,00 DataContoD/AImporto dare Importo avere../../..Obbligazionisti c/rimborsiD ,00../../..Banca c/cA ,00 Rilevazione contabile del rimborso del p.o.

12 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ I prestiti obbligazionari DataContoD/AImporto dare Importo avere 01/06/05Obbligazionisti c/sottoscrizione D ,00 01/06/05Aggio di emissioneA24.000,00 01/06/05Prestiti obbligazionariA ,00 Rilevazione contabile dell emissione del p.o. Una S.p.a. emette in data 01/06/05 un prestito obbligazionario per ,00, composto da obbligazioni del valore nominale di 10,00 ad un prezzo di emissione di 10,60. Il collocamento dei titoli, avviene in data 01/06/05. In data 01/12/05 viene liquidata e pagata la prima cedola semestrale di interessi (15.000,00). La ritenuta è del 12,5%. Il rimborso avviene in ununica soluzione alla scadenza.

13 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ DataContoD/AImporto dare Importo avere 01/06/05Banca c/cD ,00 01/06/05Obbligazionisti c/sottoscrizione A ,00 I prestiti obbligazionari Rilevazione contabile del collocamento delle obbligazioni

14 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ I prestiti obbligazionari DataContoD/AImporto dare Importo avere 01/12/05Interessi passivi su obbligazioni D15.000,00 01/12/05Obbligazionisti c/interessiA15.000,00 DataContoD/AImporto dare Importo avere 01/12/05Obbligazionisti c/interessiD15.000,00 01/12/05Banca c/cA13.125,00 01/12/05Erario c/ritenuteA 1.875,00 Rilevazione contabile della liquidazione e del pagamento degli interessi

15 Corso di Ragioneria Generale - A.A. 2006/ I prestiti obbligazionari DataContoD/AImporto dare Importo avere../../..Prestiti obbligazionariD ,00../../..Obbligazionisti c/rimborsiA ,00 DataContoD/AImporto dare Importo avere../../..Obbligazionisti c/rimborsiD ,00../../..Banca c/cA ,00 Rilevazione contabile del rimborso del p.o.


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