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Liquidazione periodica dellIVA Prof. Federico Alvino 1.

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Presentazione sul tema: "Liquidazione periodica dellIVA Prof. Federico Alvino 1."— Transcript della presentazione:

1 Liquidazione periodica dellIVA Prof. Federico Alvino 1

2 2 LIQUIDAZIONE PERIODICA IVA Alla fine di ogni mese o di ogni trimestre si procede alla liquidazione periodica dellIVA

3 3 Limpresa determina la sua posizione nei confronti dellErario Posizione debitoria (IVA A DEBITO > IVA A CREDITO) Posizione creditoria (IVA A DEBITO< IVA A CREDITO)

4 4 CONTABILMENTE La liquidazione periodica dellIVA avviene con due registrazioni permutative Girando i saldi dei conti IVA A CREDITO ed IVA A DEBITO a ERARIO C/IVA Il conto ERARIO C/IVA accoglie in dare il totale dellIVA a credito e in avere il totale dellIVA a debito

5 5 CONTABILMENTE Se il conto ERARIO C/IVA presenta un saldo avere Versamento Se il conto ERARIO C/IVA presenta un saldo dare Conservare il credito per la liquidazione successiva

6 Esempio: liquidazione periodica dellIVA (1) DAREAVERE Erario c/IVA IVA a credito DAREAVERE IVA a debito Erario c/IVA A fine maggio Alfa srl ha il conto IVA a credito con saldo dare a e il conto IVA a debito con saldo avere a

7 Alla fine di giugno Alfa srl ha il conto Iva a credito con saldo dare e il conto Iva a debito con saldo avere Si procede alla liquidazione dellIva, considerando il credito di 350 relativo al mese di maggio. 7 DAREAVERE IVA a debito Erario c/IVA DAREAVERE Erario c/IVA IVA a credito Esempio: liquidazione periodica dellIVA (2)

8 Si registra una permutazione numeraria, con lentrata assimilata per lestinzione del debito verso lErario e luscita di cassa 8 DAREAVERE Erario c/IVA Cassa Esempio: liquidazione periodica dellIVA (3)


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