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1 Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale Luigi Mennini, MBA Socio AIAF Responsabile Financial Planning Banca Finnat Euramerica.

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Presentazione sul tema: "1 Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale Luigi Mennini, MBA Socio AIAF Responsabile Financial Planning Banca Finnat Euramerica."— Transcript della presentazione:

1 1 Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale Luigi Mennini, MBA Socio AIAF Responsabile Financial Planning Banca Finnat Euramerica SpA "Lo Scudo Fiscale 2009 Approfondimenti normativi e di analisi finanziaria Scuola di Amministrazione Aziendale Università degli Studi di Torino Mercoledì 14 ottobre 2009

2 2 Il Financial Planning Lobiettivo dei servizi di Financial Planning di Banca Finnat è quello di soddisfare le esigenze del cliente nellambito della gestione globale del patrimonio, considerando gli aspetti familiari e aziendali, contingenti e prospettici, che caratterizzano in maniera unica ogni cliente. Il Financial Planning considera gli aspetti legali, fiscali e successori nell'ottica della pianificazione patrimoniale del cliente, dando il peso opportuno agli aspetti personali così come alle aspirazioni professionali ed imprenditoriali. Banca Finnat affianca così i propri clienti nellaffrontare questioni di pianificazione, di protezione e di natura successoria, legate allattività imprenditoriale e al patrimonio finanziario e immobiliare. La consulenza legale e fiscale fornita dal Financial Planning si integra con l'attività diretta di costituzione e gestione delle operazioni concordate anche attraverso lutilizzo della Finnat Fiduciaria. In questo ambito il gruppo concepisce, implementa e gestisce direttamente un'ampia gamma di operazioni finanziarie, di Trust, di Polizze Unit Linked, di Intestazioni e Strutture Fiduciarie, di Fondazioni di Famiglia, valutando, caso per caso, le implicazioni legali e fiscali in considerazione delle singole esigenze. Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale

3 3 Opportunità di utilizzare lo Scudo Fiscale Ter La chiave è nella pianificazione del posizionamento del patrimonio nel prima, nelloggi e nel domani un posizionamento nasce sempre dalla ricerca di risposte alle esigenze contingenti e prospettiche un cambio di posizionamento comporta comunque lesigenza di continuare a rispondere con delle soluzioni (in alcuni casi non piu totali) agli aspetti legali, fiscali e successori del patrimonio il cliente che valuta lopportunità di effettuare loperazione di scudo necessita della professionalità ed efficienza allaltezza per affrontare questioni di pianificazione, di protezione e di natura successoria, legate al patrimonio finanziario/immobiliare e allattività imprenditoriale Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale

4 4 Scudo Fiscale Ter Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale Pianificazione Pianificazione Finanziaria Pianificazione Giuridica Riposizionamento post-scudo I parametri chiave in base al quale il cliente si sta orientando verso la scelta di rimpatrio sono principalmente le esigenze contingenti e prospettiche legate al suo patrimonio. Riposizionandosi in Italia, ritiene quindi prioritario individuare quelle soluzioni finanziarie e giuridiche che possano continuare a conservare e proteggere i risparmi sino ad ora detenuti allestero grazie ad una corretta pianificazione fiscale, societaria, successoria e familiare del patrimonio

5 5 Pianificazione Giuridica Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale Passato, Presente, Futuro Successione, Famiglia, Azienda Patrimonio personale, famigliare, aziendale Asset finanziari e immobiliari Nel momento di valutare lopportunità del rimpatrio Banca Finnat affianca così i propri clienti nellaffrontare questioni di pianificazione, di protezione, di natura successoria, familiare, aziendale legate al patrimonio finanziario e immobiliare. Le soluzioni da prendere in considerazione sono un'ampia gamma di operazioni finanziarie, di Trust, di Polizze Unit Linked, di Intestazioni e Strutture Fiduciarie, di Fondazioni di Famiglia. Valutando, caso per caso, le implicazioni legali e fiscali è possibile anche dopo il riposizionamento post-scudo permettere al cliente di continuare a dare delle risposte concrete ed efficaci alle specifiche esigenze legate al suo patrimonio.

6 6 Soluzioni/Veicoli di Pianificazione Giuridica Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale Attraverso la società fiduciaria controllata, Finnat Fiduciaria S.p.A., Banca Finnat Euramerica offre servizi fiduciari, quali: - Il contratto fiduciario - Lintestazione di valori mobiliari, strumenti finanziari e gestioni patrimoniali - Lintestazione di partecipazioni societarie - La costituzione in pegno e la funzione di garanzia - La pianificazione dellamministrazione di patrimoni nellambito familiare - Trust e Attività di trustee - Polizze Unit-linked - Piani di stock options - Securitization

7 7 Pianificazione Finanziaria Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale Passato, Presente, Futuro Patrimonio personale, famigliare, aziendale Asset finanziari e immobiliari Nel momento di valutare lopportunità del rimpatrio i clienti nella pianificazione finanziaria percepiscono come valore aggiunto: Pianif finanz scudo: Analisi fiscale e finanziaria dellattuale posizionamento estero Qualità della consulenza Velocità ed efficienza delloperazione di rimpatrio e trasferimento Pianif finanz post-scudo: Trasparenza dei costi Rispetto del profilo di rischio Efficienza informativa e relazionale Creazione valore nella gestione finanziaria Approccio da Family Office

8 8 Pianificazione Giuridica e Finanziaria Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale Scudo Fiscale Ter Pianif Giuridica: Scudo Si -la procedura è già testata - il regime di « secretazione » è molto efficiente - possibilità di fare con il 5% tax planning affrancando i valori sorici (molto utile in caso di donazione, cambio generazionale, successione futura) - opportunità di pianificare il patrimonio immobiliare e mobiliare con il vantaggio del posizionamento « sanato » - sana le piu comuni omissioni sanzionabili penalmente o amministrativamente - avviene in una situazione di cambio generazionale con imposte di successione e donazione « basse » - mutato contesto internazionale con aumento della trasparenza di tutte le giurisdizioni societarie e finanziarie - effettivo aumento dellefficienza di accertamento basato su elementi di capacità contributiva Pianif Finanziaria: Scudo Si -costa poco (molto meno che in altre giurisdizioni) -il regime di « secretazione » si sposa perfettamente con i regimi di tassazione del risparmio gestito ed amministrato - permette di fare con il 5% financial planning affrancando i valori di carico (molto utile in caso di vendita) - lo strumento è flessibile e da esperienze pregresse si è dimostrato uno scudo vero - attacco al segreto bancario e debolezza politica delle giurisdizioni offshore - Pre-scudo: difficoltà relazionale, incapacità di monitorare il portafoglio, ampia discrezionalità di gestione, profilio di rischio non rispettato, costi alti e non trasparenti, non utilizzabilità del patrimonio - Post-scudo: costi trasparenti (regime Mifid) e piu bassi (veloce recupero del 5%), rispetto del profilo dinvestimento, gestione discrezionale o amministrato diretto, utilizzabilità del patrimonio

9 9 Pianificazione Giuridica e Finanziaria Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale Scudo Fiscale Ter In questa fase sul mercato si percepisce una nuova esigenza del cliente che effettua il rimpatrio: innanzitutto pianificare e proteggere il patrimonio e poi investire ciò che si è appunto pianificato e protetto Continuare a dare risposte valide ed afficaci alle esigenze famigliari, aziendali, successorie del proprio patrimonio riposizionato in Italia il cliente verrà supportato nella operazione di scudo fiscale sin dal primo incontro con lanalisi delle sue esigenze e del suo posizionamento, la predisposizione delle formalità necessarie, lofferta dello schermo fiduciario per ulteriore riservatezza e protezione, la cura del trasferimento e infine la gestione/pianificazione finanziaria e fiscale di quanto scudato. La sfida che lo scudo fiscale ter ci presenta è soprattutto quella di offrire al cliente interessato al rimpatrio un valore aggiunto nellanalisi e nella pianificazione accurata del suo patrimonio in relazione alle esigenze e alle prospettive personali, familiari, generazionali e aziendali, garantendo loro riservatezza e fornendo delle risposte e soluzioni altamente professionali ed efficienti.

10 10 Polizza assicurativa: Casi pratici di pianificazione post-scudo 1.Limposizione del 12.5% sui risultati maturati dagli investimenti sottostanti è differita durante il periodo della polizza; 2. Pianificazione successoria e assenza di imposte di successione e donazione; 3. Viene preservato lanonimato del Cliente attraverso luso di una Fiduciaria statica italiana (regime del risparmio amministrato); 4. Tutela degli investimenti dellinvestitore in caso di suo fallimento: le polizze sono impignorabili ed insequestrabili; 5. Tutela degli investimenti dellinvestitore in caso di fallimento della Compagnia di Assicurazione; 6. Elevata liquidità per il contraente grazie alla possibilità di restituzione in qualsiasi momento; 7. La Polizza può essere costituita in pegno/può essere depositata quale garanzia. TUTELA PATRIMONIALE Un Professionista è interessato ad una soluzione che con la massima riservatezza tuteli il proprio patrimonio che rimpatria personale da azioni avanzate da terzi. Investendo in una polizza assicurativa, il professionista otterrà i seguenti vantaggi: ai sensi dellart del c.c., le somme dovute dallassicuratore al contraente o al beneficiario non possono essere sottoposte ad azione esecutiva o cautelare (fatte salve alcune eccezioni), non è costretto a modificare la propria strategia di investimento o cambiare i propri consulenti finanziari. PIANIFICAZIONE SUCCESSORIA Un cliente è interessato a tutelare, in caso di proprio decesso, i figli avuti da un precedente matrimonio. Inoltre, vuole conservare la possibilità di modificare le proprie disposizioni in qualsiasi momento. Tutto ciò garantendosi la massima riservatezza facendo in modo che tale investimento frutto di uno scudo rimanga separato dal proprio patrimonio al momento del decesso. Il Cliente, stipulando una polizza assicurativa: potrà designare i due figli avuti dal primo matrimonio come beneficiari in caso di sua premorienza, I beneficiari e la percentuale loro dovuta, possono essere modificati in qualsiasi momento durante la vita della polizza, la polizza e le somme pagate dopo il decesso non fanno parte del patrimonio del titolare e sono pertanto tenute separate e riservate (attenzione alla legittima). Limposta di successione non è dovuta sulle prestazioni in caso di morte. Le imposte differite sul capital gain decadono in caso di morte della persona assicurata. Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale

11 11 TRUST: Casi pratici di pianificazione post-scudo 1.Per protezione/segregazione, il sostegno e il mantenimento dei beneficiari (coniuge, discendenti minorenni, portatori di handicap, anziani, …) 2.Per la gestione del patrimonio nel passaggio generazionale ed evitarne la frammentazione 3.Per la conservazione di beni destinati a durare nel tempo 4.Per perseguire scopi di pubblica utilità 5.Per tutti quei casi o situazioni in cui gli strumenti offerti dal diritto non possono essere dausilio (affatto o in parte) PIANIFICAZIONE FINANZIARIAUn cliente desidera pianificare la propria successione, senza perdere il controllo del proprio patrimonio frutto dello scudo durante la sua vita. Investendo in una polizza assicurativa, il Cliente ottiene i seguenti vantaggi: mantiene la proprietà ed il controllo sul suo patrimonio durante la propria vita, mantiene massima flessibilità con riferimento alle disposizioni successorie, predispone un trust, che si costituirà per mortis causa rimanendo dormant sino allevento, ottimizzazione fiscale PIANIFICAZIONE SUCCESSORIA Appartamento scudato da lasciare al nipote. Il nonno sottoscrive un atto per mezzo del quale nomina un trustee e gli fornisce le necessarie istruzioni. (E latto istitutivo del Trust.) Il nonno conferisce in trust la nuda proprietà dellappartamento, eventualmente assieme a ulteriori somme per facilitare la gestione dellimmobile. (E latto dispositivo, che fornisce al trustee i mezzi per realizzare il programma). Il trustee acquisisce la nuda proprietà. Il nonno mantiene lusufrutto. Quale effetto naturale del trust. La nuda proprietà non è nel patrimonio del nonno ma non è nemmeno nel patrimonio del nipote. Appartiene al trustee, ma con il vincolo del trust. Rispetto alle soluzioni tradizionali di diritto italiano: alla morte del nonno la proprietà si consolida in capo al trustee e non in capo al nipote. Se il nipote si sposa, beneficiari saranno i suoi figli. Finché dura il trust, i creditori del nipote, entrato nel commercio, non possono aggredire lappartamento. Il nipote potrà abitare lappartamento o percepirne le rendite, ma il trust resterà comunque in vigore fino a quando raggiunga una certa età. I creditori del nonno non potranno mai aggredire la proprietà del bene. Le soluzioni di Financial Planning all'interno dello Scudo Fiscale

12 12 Banca Finnat Euramerica spa Palazzo Altieri Piazza del Gesù Roma Centralino: Fax: Filiale di Milano Via dei Meravigli, Milano Tel: Fax: Filiale di Perugia Corso Vannucci, Perugia Tel: Fax: Filiale di Novi Ligure Via Girardengo, Novi Ligure (AL) Tel Fax FINNAT FIDUCIARIA Palazzo Altieri, Roma Piazza del Gesù, 49 Tel (+39) Fax (+39)


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