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Rinnovi di cambiali Esercizio svolto. Registrazioni contabili di fatti di gestione relativi alla ditta individuale Mario Rossi, in difficoltà finanziarie.

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Presentazione sul tema: "Rinnovi di cambiali Esercizio svolto. Registrazioni contabili di fatti di gestione relativi alla ditta individuale Mario Rossi, in difficoltà finanziarie."— Transcript della presentazione:

1 Rinnovi di cambiali Esercizio svolto

2 Registrazioni contabili di fatti di gestione relativi alla ditta individuale Mario Rossi, in difficoltà finanziarie.

3 Il 4/02/2012 la Mario Rossi chiede ed ottiene il rinnovo per 30 giorni di una cambiale passiva in scadenza nei confronti del fornitore Marchetti. L'importo della cambiale è di Gli interessi vengono calcolati al tasso dell'8% e documentati da nota di addebito n. 184 emessa e ricevuta in pari data dal debitore. Gli interessi vengono portati in aumento dell'importo della nuova cambiale.

4 04/02DAREAVERE INT. PASS. V/FORNITORI52,60 DEBITI V/FORNITORI52,60 Nota di addebito n. 184 (8000*30*8/36500) 04/02DAREAVERE CAMBIALI PASSIVE8.000,00 DEBITI V/FORNITORI52,60 CAMBIALI PASSIVE8.052,60 Rinnovo di cambiale passiva v/fornitore Marchetti

5 In data 4/03/2012, permanendo le difficoltà finanziarie, la ditta Mario Rossi chiede a Marchetti di pagare tramite bonifico bancario soltanto 1/5 dell'importo della cambiale in scadenza e per la differenza di rinnovare la cambiale passiva per ulteriori 2 mesi, aumentandola degli interessi passivi calcolati allo stesso tasso utilizzato in precedenza. Per gli interessi viene emessa nota di addebito n. 187.

6 04/03DAREAVERE INT. PASS. V/FORNITORI85,89 DEBITI V/FORNITORI85,89 Nota di addebito n. 187 [(8052-(8052/5))*2*8/1200] 04/03DAREAVERE CAMBIALI PASSIVE8.052,60 DEBITI V/FORNITORI85,89 CAMBIALI PASSIVE [(8052/5*4) + 85,89]6.527,97 BANCA X C/C (8052,60/5)1.610,52 Rinnovo parziale di cambiale pass. v/forn. Marchetti

7 In data 22/03/2012 la Mario Rossi chiede ed ottiene il rinnovo parziale per ulteriori 60 giorni, di una tratta accettata, emessa dal fornitore Bassi su se stesso, di Gli interessi, documentati da nota di addebito n. 200, vengono calcolati al tasso del 5% su e subito pagati in contanti. Per viene disposto bonifico bancario

8 22/03DAREAVERE INT. PASS. V/FORNITORI123,29 DEBITI V/FORNITORI123,29 Nota di addebito n. 200 (15000*5*60/36500) 22/03DAREAVERE DEBITI V/FORNITORI123,29 CASSA123,29 Pagata nota di addebito n.200 per interessi in contanti 22/03DAREAVERE CAMBIALI PASSIVE22.000,00 CAMBIALI PASSIVE15.000,00 BANCA X C/C7.000,00 Rinnovo parziale di cambiale passiva v/fornitore Bassi

9 Alla scadenza della cambiale verso il cliente Marchetti, la Mario Rossi gira una cambiale in portafoglio di 6000 e versa la differenza in contanti 04/05DAREAVERE CAMBIALI PASSIVE6.527,97 CAMBIALI ATTIVE6.000,00 CASSA527,97 Pagata cambiale passiva in parte tramite girata di cambiale attiva in parte in contanti

10 Alla scadenza della tratta, si chiede ed ottiene da Bassi di pagare tramite bonifico bancario e rinnovare parzialmente la cambiale per ulteriori 30 gg. Gli interessi passivi al tasso del 5% vengono portati in aumento dell'importo della cambiale e documentati da nota di addebito n. 205

11 22/05DAREAVERE INT. PASS. V/FORNITORI41,10 DEBITI V/FORNITORI41,10 Nota di addebito n. 205 (10000*5*30/36500) 22/05DAREAVERE CAMBIALI PASSIVE15.000,00 DEBITI V/FORNITORI41,10 CAMBIALI PASSIVE10.041,10 BANCA X C/C5.000,00 Rinnovata parzialmente cambiale pass. v/forn. Bassi

12 La ditta Mario Rossi, alla scadenza pattuita, riesce ad onorare il pagamento della cambiale passiva verso il fornitore Bassi tramite girata di 2 cambiali in portafoglio, rispettivamente di e La differenza viene saldata con invio di un assegno circolare ritirato il giorno precedente in banca.

13 21/06DAREAVERE ASSEGNI CIRCOLARI1.041,10 BANCA X C/C1.041,10 Ritirato assegno circ. contro addebito del c/c bancario 22/06DAREAVERE CAMBIALI PASSIVE10.041,10 CAMBIALI ATTIVE9.000,00 ASSEGNI CIRCOLARI1.041,10 Saldata cambiale passiva in scadenza v/fornitore Bassi tramite girata di cambiali in portafoglio e tramite assegno circolare

14 In data 4/07 si ottiene dal fornitore Picci il rinnovo di una cambiale in scadenza di rilasciando un nuovo pagherò a 90 gg con importo aumentato degli interessi, calcolati al tasso dell'8% risultanti da nota di addebito n. 27 ricevuta lo stesso giorno dall'impresa creditrice.

15 04/07DAREAVERE INT. PASS. V/FORNITORI110,47 DEBITI V/FORNITORI110,47 Nota di addebito n. 27 (5600*8*90/36500) 04/07DAREAVERE CAMBIALI PASSIVE5.600,00 DEBITI V/FORNITORI110,47 CAMBIALI PASSIVE5.710,47 Ottenuto il rinnovo totale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Picci

16 In data 6/07 si ottiene dal fornitore Paolini il rinnovo parziale di una cambiale in scadenza di 7.000, rilasciando un nuovo pagherò a 60 gg di e pagando con bonifico la differenza e gli interessi, calcolati al 5% e risultanti dalla nota di addebito n. 20 ricevuta lo stesso giorno dall'impresa creditrice

17 06/07DAREAVERE INT. PASS. V/FORNITORI32,88 DEBITI V/FORNITORI32,88 Nota di addebito n. 20 (4000*5*60/36500) 06/07DAREAVERE CAMBIALI PASSIVE7.000,00 DEBITI V/FORNITORI32,88 CAMBIALI PASSIVE4.000,00 BANCA X C/C3.032,88 Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Paolini

18 In data 20/07 si ottiene dal fornitore Ferrari il rinnovo parziale di una cambiale in scadenza di rilasciando un nuovo pagherò a 60 gg di più gli interessi per la nuova dilazione e versando in contanti la differenza. Gli interessi, calcolati al tasso del 7,5% risultano dalla nota di addebito n. 32 emessa dalla ditta creditrice e ricevuta dal debitore lo stesso giorno.

19 20/07DAREAVERE INT. PASS. V/FORNITORI24,66 DEBITI V/FORNITORI24,66 Nota di addebito n. 32 (2000*7,5*60/36500) 20/07DAREAVERE CAMBIALI PASSIVE3.000,00 DEBITI V/FORNITORI24,66 CAMBIALI PASSIVE2.024,66 CASSA CONTANTI1.000,00 Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Ferrari


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