Rinnovi di cambiali Esercizio svolto.

Presentazione sul tema: "Rinnovi di cambiali Esercizio svolto."— Transcript della presentazione:

1 Rinnovi di cambiali Esercizio svolto

2 Registrazioni contabili di fatti di gestione relativi alla ditta individuale Mario Rossi, in difficoltà finanziarie.

3 Il 4/02/2012 la Mario Rossi chiede ed ottiene il rinnovo per 30 giorni di una cambiale passiva in scadenza nei confronti del fornitore Marchetti. L'importo della cambiale è di € Gli interessi vengono calcolati al tasso dell'8% e documentati da nota di addebito n. 184 emessa e ricevuta in pari data dal debitore. Gli interessi vengono portati in aumento dell'importo della nuova cambiale.

4 04/02 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 52,60 DEBITI V/FORNITORI 04/02
Nota di addebito n. 184 (8000*30*8/36500) 04/02 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 8.000,00 DEBITI V/FORNITORI 52,60 8.052,60 Rinnovo di cambiale passiva v/fornitore Marchetti

5 In data 4/03/2012, permanendo le difficoltà finanziarie, la ditta Mario Rossi chiede a Marchetti di pagare tramite bonifico bancario soltanto 1/5 dell'importo della cambiale in scadenza e per la differenza di rinnovare la cambiale passiva per ulteriori 2 mesi, aumentandola degli interessi passivi calcolati allo stesso tasso utilizzato in precedenza. Per gli interessi viene emessa nota di addebito n. 187.

6 CAMBIALI PASSIVE [(8052/5*4) + 85,89] 6.527,97 BANCA X C/C (8052,60/5)
04/03 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 85,89 DEBITI V/FORNITORI Nota di addebito n. 187 [(8052-(8052/5))*2*8/1200] 04/03 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 8.052,60 DEBITI V/FORNITORI 85,89 CAMBIALI PASSIVE [(8052/5*4) + 85,89] 6.527,97 BANCA X C/C (8052,60/5) 1.610,52 Rinnovo parziale di cambiale pass. v/forn. Marchetti

7 In data 22/03/2012 la Mario Rossi chiede ed ottiene il rinnovo parziale per ulteriori 60 giorni, di una tratta accettata, emessa dal fornitore Bassi su se stesso, di € Gli interessi, documentati da nota di addebito n. 200, vengono calcolati al tasso del 5% su € e subito pagati in contanti. Per € viene disposto bonifico bancario

8 DARE AVERE DARE AVERE DARE AVERE
22/03 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 123,29 DEBITI V/FORNITORI Nota di addebito n. 200 (15000*5*60/36500) 22/03 DARE AVERE DEBITI V/FORNITORI 123,29 CASSA Pagata nota di addebito n.200 per interessi in contanti 22/03 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 22.000,00 15.000,00 BANCA X C/C 7.000,00 Rinnovo parziale di cambiale passiva v/fornitore Bassi

9 Alla scadenza della cambiale verso il cliente Marchetti, la Mario Rossi gira una cambiale in portafoglio di e versa la differenza in contanti 04/05 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 6.527,97 CAMBIALI ATTIVE 6.000,00 CASSA 527,97 Pagata cambiale passiva in parte tramite girata di cambiale attiva in parte in contanti

10 Alla scadenza della tratta, si chiede ed ottiene da Bassi di pagare tramite bonifico bancario € e rinnovare parzialmente la cambiale per ulteriori 30 gg. Gli interessi passivi al tasso del 5% vengono portati in aumento dell'importo della cambiale e documentati da nota di addebito n. 205

11 22/05 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 41,10 DEBITI V/FORNITORI 22/05
Nota di addebito n. 205 (10000*5*30/36500) 22/05 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 15.000,00 DEBITI V/FORNITORI 41,10 10.041,10 BANCA X C/C 5.000,00 Rinnovata parzialmente cambiale pass. v/forn. Bassi

12 La ditta Mario Rossi, alla scadenza pattuita, riesce ad onorare il pagamento della cambiale passiva verso il fornitore Bassi tramite girata di 2 cambiali in portafoglio, rispettivamente di € e € La differenza viene saldata con invio di un assegno circolare ritirato il giorno precedente in banca.

13 21/06 DARE AVERE ASSEGNI CIRCOLARI 1.041,10 BANCA X C/C 22/06 DARE
Ritirato assegno circ. contro addebito del c/c bancario 22/06 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 10.041,10 CAMBIALI ATTIVE 9.000,00 ASSEGNI CIRCOLARI 1.041,10 Saldata cambiale passiva in scadenza v/fornitore Bassi tramite girata di cambiali in portafoglio e tramite assegno circolare

14 In data 4/07 si ottiene dal fornitore Picci il rinnovo di una cambiale in scadenza di € rilasciando un nuovo pagherò a 90 gg con importo aumentato degli interessi, calcolati al tasso dell'8% risultanti da nota di addebito n. 27 ricevuta lo stesso giorno dall'impresa creditrice.

15 04/07 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 110,47 DEBITI V/FORNITORI
Nota di addebito n. 27 (5600*8*90/36500) 04/07 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 5.600,00 DEBITI V/FORNITORI 110,47 5.710,47 Ottenuto il rinnovo totale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Picci

16 In data 6/07 si ottiene dal fornitore Paolini il rinnovo parziale di una cambiale in scadenza di € 7.000, rilasciando un nuovo pagherò a 60 gg di € e pagando con bonifico la differenza e gli interessi, calcolati al 5% e risultanti dalla nota di addebito n. 20 ricevuta lo stesso giorno dall'impresa creditrice

17 06/07 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 32,88 DEBITI V/FORNITORI 06/07
Nota di addebito n. 20 (4000*5*60/36500) 06/07 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 7.000,00 DEBITI V/FORNITORI 32,88 4.000,00 BANCA X C/C 3.032,88 Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Paolini

18 In data 20/07 si ottiene dal fornitore Ferrari il rinnovo parziale di una cambiale in scadenza di € rilasciando un nuovo pagherò a 60 gg di € più gli interessi per la nuova dilazione e versando in contanti la differenza. Gli interessi, calcolati al tasso del 7,5% risultano dalla nota di addebito n. 32 emessa dalla ditta creditrice e ricevuta dal debitore lo stesso giorno.

19 20/07 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 24,66 DEBITI V/FORNITORI 20/07
Nota di addebito n. 32 (2000*7,5*60/36500) 20/07 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 3.000,00 DEBITI V/FORNITORI 24,66 2.024,66 CASSA CONTANTI 1.000,00 Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Ferrari