Attuazione del terzo pacchetto Verifica dei regolamenti delle fondazioni collettive Collaborazione tra il perito in materia di previdenza professionale e le autorità di vigilanza Dipartimento federale dell’interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Vigilanza previdenza professionale

2 Terzo pacchetto – attuazione Il gruppo di lavoro (periti in materia di previdenza, autorità di vigilanza, autorità fiscali) ha coordinato i lavori: Punti chiave: 1.Gli istituti di previdenza osservano le prescrizioni dell'OPP 2 2.Il perito rilascia un certificato di verifica per ogni regolamento 3.Le autorità di vigilanza ne verificano la verosimiglianza 4.Le autorità fiscali si basano su questa verifica e rinunciano ad eseguire una propria verifica del regolamento nell'ambito della loro attività La Conferenza fiscale svizzera raccomanda a tutti i Cantoni di attuare la soluzione elaborata in comune (Lettera del presidente della CFS del 16 febbraio 2006) Dipartimento federale dell’interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Vigilanza previdenza professionale

3 1. Ruolo degli istituti di previdenza Le disposizioni del "pacchetto fiscale" sono disposizioni di diritto previdenziale Nell'elaborare i propri regolamenti, gli istituti di previdenza devono osservare le prescrizioni dell'OPP 2 Tutte le modifiche ai regolamenti e le modifiche sostanziali dei parametri determinanti devono essere sottoposte al perito. Il certificato di verifica rilasciato da quest'ultimo va inviato all'autorità di vigilanza. Dipartimento federale dell’interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Vigilanza previdenza professionale

4 Rilascio di un certificato destinato all'autorità di vigilanza (per tutti gli istituti di previdenza) in cui si conferma che: –i principi previdenziali sono rispettati –la base di calcolo su cui si fonda il regolamento e i parametri regolamentari sono stati dichiarati Procedura e moduli – Autorità di vigilanza PP/Pubblicazioni/Terzo pacchettowww.sozialversicherungen.admin.ch –Allegati 2. Ruolo del perito Dipartimento federale dell’interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Vigilanza previdenza professionale

5 2. Ruolo del perito Il perito certifica in tre fasi: 1.la conformità del regolamento (regolamento quadro, regolamento modello, regolamento di base, piani o elementi previdenziali) 2.la conformità dei piani previdenziali (i piani speciali non rientrano nel punto 1) 3.la sicurezza del sistema (la combinazione dei vari piani ed elementi previdenziali deve rispettare le disposizioni del terzo pacchetto) Dipartimento federale dell’interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Vigilanza previdenza professionale

6 Problemi di interpretazione In un piano di previdenza possono essere assicurati unicamente i rischi di invalidità e decesso? L'UFAS è del parere che si potrà continuare ad offrire piani di previdenza che assicurano unicamente contro i rischi di decesso e/o invalidità. Dipartimento federale dell’interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Vigilanza previdenza professionale

7 Problemi di interpretazione Devono essere assicurati entrambi i rischi (decesso e invalidità)? L'articolo 1h capoverso 1 OPP 2 è sufficiente No Comunicazione UFAS n° 86 Dipartimento federale dell’interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Vigilanza previdenza professionale

8 4. Ruolo delle autorità di vigilanza Senza il certificato del perito, le autorità di vigilanza non approvano i regolamenti Le autorità di vigilanza verificano che il certificato sia stato compilato in modo completo e corretto I regolamenti sono approvati soltanto se sono rispettate tutte le prescrizioni. In caso contrario l'autorità di vigilanza ne chiede l'adeguamento. Le autorità di vigilanza verificano la verosimiglianza Dipartimento federale dell’interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Vigilanza previdenza professionale

9 L'interlocutore degli istituti di previdenza è in primo luogo l'autorità di vigilanza (UFAS o Cantone) Se sono necessari chiarimenti o sussistono dubbi sulla conformità legale di un regolamento, le autorità fiscali contattano l'autorità di vigilanza competente Le autorità fiscali sono competenti per: –l'esenzione fiscale degli istituti di previdenza –la valutazione della deducibilità dei contributi –l'imposizione delle prestazioni degli istituti di previdenza 5. Ruolo delle autorità fiscali Dipartimento federale dell’interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Vigilanza previdenza professionale