ASSISTENZA FISCALE FLUSSO TELEMATICO 14 Marzo 2011

CAF - DIPENDENTI PROFESSIONISTI ABILITATI ISCRITTI ALL’ORDINE DEI COMMERCIALISTI, RAGIONIERI ED ESPERTI CONTABILI ISCRITTI ALL’ORDINE DEI CONSULENTI DEL LAVORO SOGGETTI CHE SVOLGONO L’ATTIVITÀ DI ASSISTENZA FISCALE NEI CONFRONTI DEI LAVORATORI DIPENDENTI E DEI PENSIONATI 2 2

COMUNICANO IN VIA TELEMATICA Caf-dipendenti e professionisti abilitati a svolgere assistenza fiscale COMUNICANO IN VIA TELEMATICA il risultato finale delle dichiarazioni all’Agenzia delle entrate CHE LO RENDE DISPONIBILE IN VIA TELEMATICA ai sostituti d’imposta 16, comma 1, del DM n. 164 del 1999 3

al Caf o al professionista Elaborazione FLUSSO TRADIZIONALE Presentazione al Caf o al professionista Elaborazione Trasmissione del 730-4 al sostituto Trasmissione telematica del 730 all’Agenzia 4

al Caf o al professionista Elaborazione Trasmissione telematica del FLUSSO TELEMATICO Presentazione al Caf o al professionista Elaborazione Trasmissione telematica del 730 e del 730-4 all’Agenzia 730-4 a disposizione del sostituto Il sostituto preleva i 730-4 messi a disposizione dall’Agenzia e effettua il conguaglio

2011 Il flusso telematico ha avuto una attuazione graduale CAF e PROFESSIONISTI ABILITATI Iscritti Ordine : dei consulenti del lavoro dei dottori commercialisti, ragionieri ed esperti contabili Soggetti che prestano l’assistenza Sostituti interessati residenti in tutte le province inps inpdap ministero economia ferrovie poste spa Ad eccezione di grandi sostituti

e lo rende disponibile ai CAF e ai professionisti Per partecipare al flusso telematico, il sostituto d’imposta deve effettuare la Comunicazione per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai mod. 730-4 resi disponibili dall’Agenzia delle Entrate Entro il 31 marzo 2011 anche avvalendosi di un intermediario incaricato della trasmissione telematica delle dichiarazioni L’Agenzia predispone un elenco dei sostituti che hanno aderito al flusso telematico e lo rende disponibile ai CAF e ai professionisti

Provvedimento del 25 febbraio 2011 Approvazione del modello “Comunicazione per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai mod. 730-4 resi disponibili dall’Agenzia delle entrate”, con le relative istruzioni e specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati. Modalità e termini di attuazione delle disposizioni contenute nell’articolo 16, comma 1, 2 e comma 4-bis del decreto 31 maggio 1999, n. 164 come modificato dal decreto 7 maggio 2007, n. 63, in materia di trasmissione del risultato contabile delle dichiarazioni 730 Provvedimento del 25 febbraio 2011

Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo NOVITA’ La comunicazione deve essere presentata anche dai sostituti che hanno già presentato la comunicazione per gli anni precedenti Il termine di presentazione è il 31 marzo. Se trasmessa successivamente, non ha effetto per il 2011 La trasmissione deve essere effettuata in via telematica direttamente dal sostituto d’imposta o tramite un intermediario Il codice sede operativa non deve essere più indicato nella comunicazione

Barrare se nel 2010 il 770 non è stato presentato Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo Deve essere indicato il protocollo del 770 semplificato assegnato dal Servizio Telematico presentato nel 2010, rilevabile dalla comunicazione di avvenuta presentazione Barrare se nel 2010 il 770 non è stato presentato Obbligatorio per eventuali comunicazioni veloci

Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo Deve essere indicato il protocollo assegnato dal Servizio Telematico della comunicazione trasmessa nel 2011 che si intende sostituire attenzione Non deve essere indicato il protocollo della comunicazione trasmessa nel 2010

Sostituti abilitati a Entratel Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo Sostituti abilitati a Entratel Indicare il codice sede Entratel Sostituti con meno di 20 dipendenti abilitati a Fisconline

Dati dell’intermediario presso il quale sono resi disponibili i 730-4 Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo Dati dell’intermediario presso il quale sono resi disponibili i 730-4 Dati della società del gruppo presso la quale sono resi disponibili i 730-4

Il codice sede Entratel è definito al momento della richiesta di abilitazione al servizio ed è costituito da una tripletta numerica compresa tra i valori “000” e “999” La sede principale o unica sede assume il valore “000”, le sedi secondarie hanno il valore immediatamente successivo, la prima sede secondaria “001”, la seconda “002”, le eventuali altre sedi secondarie sono numerate progressivamente

Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo La revoca della comunicazione è effettuata dal sostituto che ha cessato l’attività

Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo L’intermediario deve conservare la copia cartacea della comunicazione e della delega sottoscritta dal sostituto d’imposta

Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo Questo riquadro deve essere compilato solo se il sostituto ha indicato un intermediario per la ricezione dei 730-4 Il codice fiscale dell’intermediario deve coincidere con quello indicato nel quadro B e nel riquadro dell’impegno a trasmettere

entro cinque giorni dalla ricezione I Caf/professionisti trasmettono in via telematica all’Agenzia delle entrate, entro il 30 giugno, il risultato contabile del modello 730, mod. 730-4, nello stesso file contenente i dati della dichiarazione L’Agenzia delle entrate provvede a fornire ad ogni singolo Caf/professionista l’attestazione di ricezione del modello 730-4 entro cinque giorni dalla ricezione rendere disponibili ai sostituti d’imposta i risultati contabili delle dichiarazioni 730 entro dieci giorni dalla ricezione confermare ai Caf/professionista la disponibilità dei dati comunicati ai sostituti entro quindici giorni dalla ricezione del modello 730-4

Sostituti con più sedi operative: adempimenti in sede di rilascio del CUD 2011 Qualora il sostituto d’imposta, per proprie esigenze organizzative, abbia più sedi operative presso le quali far pervenire i mod. 730-4 al fine dello svolgimento delle operazioni di conguaglio, può attribuire a ciascuna sede un codice identificativo Se presso la stessa sede il sostituto d’imposta gestisce separatamente gruppi di dipendenti (ad esempio dipendenti e dirigenti), per ciascuna gestione potrà essere attribuito un autonomo codice Tale codice denominato “Codice Sede” deve essere riportato nell’apposita casella presente nel CUD 2011 e riportato nel 730

Le specifiche tecniche del mod 730-2011 prevedono anche la struttura del record da utilizzare per acquisire i dati relativi al mod. 730-4 (record M) Il mod. 730 2011 dei contribuenti il cui sostituto d’imposta è presente nell’elenco dei sostituti che hanno inviato la “comunicazione” deve essere trasmesso unitamente al mod. 730-4 I dati relativi al mod. 730-4 costituiscono parte integrante della dichiarazione del mod. 730/2011 e devono essere trasmessi contestualmente agli altri dati della dichiarazione Non è pertanto mai consentita la sola trasmissione dei dati relativi al mod.730-4

informazione se si tratta di 730-4 integrativo con il relativo codice TRASMISSIONE TELEMATICA DEL MOD. 730 E DEL MOD. 730-4 Tracciato record del mod. 730-4 informazione se si tratta di 730-4 integrativo con il relativo codice dati del contribuente Nel tracciato record del modello 730-4 sono presenti i seguenti dati dati del CAF/PROFESSIONISTA dati del sostituto con l’indicazione dell’eventuale codice sede, telefono, Fax e indirizzo di posta elettronica esiti liquidazione 730-4 ordinario e integrativo

la presenza delle seguenti anomalie CONTROLLI SUI DATI DEL 730 E DEL 730-4 incoerenza tra i dati riportati nel prospetto di liquidazione e quelli riportati nel mod. 730-4 Costituisce oggetto di scarto dell’intero documento trasmesso in via telematica (730 e 730-4) la presenza delle seguenti anomalie assenza dei dati relativi al mod. 730-4 nel caso di dichiarazione per la quale il sostituto d’imposta che deve effettuare il conguaglio È COMPRESO tra quelli che hanno inviato la comunicazione presenza dei dati relativi al mod. 730-4 nel caso di dichiarazione per la quale il sostituto d’imposta che deve effettuare il conguaglio NON È COMPRESO tra quelli che hanno inviato la comunicazione

Assenza di esiti contabili - Mod. 730-4 a zero Nel caso in cui dalla liquidazione della dichiarazione risulti che i dati relativi al mod. 730-4 siano tutti pari a zero, il record relativo al mod 730-4 NON dovrà essere allegato agli altri record che costituiscono la dichiarazione 730 Nel tracciato record del mod. 730 (record B) dovrà essere data informazione, con l’impostazione di un opportuno campo, della circostanza che l’assenza del record relativo al mod. 730-4 è dovuta alla presenza di soli importi pari a zero

DISPONIBILITA’ AL SOSTITUTO ENTRO DIECI GIORNI Entro dieci giorni dalla ricezione del mod. 730/ 2011 e del mod. 730-4 per i quali è stata rilasciata la ricevuta di accoglimento, sono resi disponibili al sostituto d’imposta/intermediario i dati relativi al modello 730-4 in forma di file compressi e scaricabili I flussi sono costituiti raggruppando per singolo sostituto d’imposta o intermediario incaricato i 730-4 pervenuti nel periodo, indipendentemente dal CAF/PROFESSIONISTA di provenienza e tenendo conto dei limiti dimensionali del file da predisporre

DISPONIBILITA’ AL SOSTITUTO ENTRO DIECI GIORNI Il sostituto potrà utilizzare i file contenenti i dati relativi al mod. 730-4 nell’ambito delle proprie procedure gestionali Inoltre è resa disponibile un apposita funzione che consente ai singoli sostituti d’imposta o agli intermediari dagli stessi incaricati, la visualizzazione in formato pdf e la stampa dei dati relativi ai singoli mod. 730-4 contenuti nei fili resi disponibili al sostituto d’imposta

Impossibilità di consegnare il 730-4 Dipendente non in essere Ove sia impossibile consegnare il risultato contabile al sostituto d’imposta, l’Agenzia delle Entrate trasmette la relativa ricevuta al Caf o al professionista abilitato che inviano il modello 730-4 al sostituto con i mezzi idonei Il sostituto d’imposta che riceve il risultato contabile di un contribuente per il quale non è tenuto all’effettuazione delle operazioni di conguaglio, restituisce il modello 730-4, entro il quinto giorno lavorativo successivo, direttamente al Caf o al professionista abilitato per i conseguenti adempimenti

Anche questo anno coesistono: COESISTENZA DEL CANALE TRADIZIONALE E DEL CANALE TELEMATICO PER LA TRASMISSIONE DEL MOD. 730-4 Per i sostituti non coinvolti, i CAF e i professionisti dovranno trasmettere i mod. 730-4 con le medesime modalità ordinariamente utilizzate Tra queste, qualora la stessa sia concordata tra CAF/professionista e sostituto d’imposta, è compresa anche quella che prevede la possibilità per il soggetto che presta l’assistenza fiscale di inviare su supporto informatico ovvero telematicamente i dati relativi al modello 730- 4 al sostituto d’imposta utilizzando le apposite specifiche approvate con provvedimento dall’Agenzia delle Entrate Anche questo anno coesistono: la modalità ordinaria di comunicazione del mod. 730-4 la modalità di comunicazione telematica 29 29

L’ambiente di sicurezza ha una validità limitata (3 anni) attenzione Per la ricezione dei 730-4 è necessario avere l’ambiente di sicurezza VALIDO Per “Ambiente di sicurezza” si intendono le credenziali che garantiscono l’identità dell’utente che effettua l’operazione, l’integrità dei dati e la loro riservatezza L’ambiente di sicurezza ha una validità limitata (3 anni) È cura dell’utente verificarne la scadenza e provvedere al suo rinnovo Per il rinnovo è sufficiente possedere la busta ottenute al momento dell’abilitazione e non è necessario recarsi presso l’ufficio

Comunicazione del sostituto Disponibilità del 730-4 per il sostituto Presentazione del 730 Trasmissione del 730 e del 730-4

Iniziativa del sostituto Vantaggi Sicurezza dei dati Unico interlocutore Immediato utilizzo dei dati nelle procedure paghe Criticità Fase di avvio Iniziativa del sostituto