“OPERAZIONE PROMOTION” Nucleo Polizia Tributaria Ancona Nucleo di Polizia Tributaria Ancona “OPERAZIONE PROMOTION” Ancona, 27 ottobre 2012

Genesi del servizio Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Verifica fiscale nei confronti di un panificio della provincia di Ancona Rilevato impiego di manodopera “in nero” : Promoters messi a disposizione da una società di San Marino 2

Condotte fraudolente Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Attraverso contratti di prestazioni di servizio simulati aventi per oggetto “attività promozionali” venivano occultate le reali prestazioni di lavoro Elusione del versamento dei contributi previdenziali e dei premi assicurativi dei lavoratori occupati nei vari punti vendita del panificio

Attività ispettive Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Individuazione di una società italiana localizzata in Provincia di Rimini Riconducibile alla stessa proprietà della società sammarinese; Non disponeva di personale dipendente; Per le attività promozionali si affidava esclusivamente alla “consorella sammarinese”. Le compagini sociali erano riconducibili ai medesimi soggetti (marito e moglie): entrambi soci ed amministratori delle società coinvolte nelle indagini 4

Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Iniziative in campo penale Informativa di reato in cui si ipotizzava il reato di truffa aggravata ai danni dello Stato, ex art. 640, 2° comma, 1° cv del c.p. Richiesta alla A.G. di emissione di appositi decreti di perquisizione nei confronti della società italiana e dei coniugi soci/amministratori delle società al fine di acquisire documentazione contabile ed extracontabile riferibile alla società sammarinese 5

Cooperazione Internazionale Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Cooperazione Internazionale Attivazione procedura “mutua assistenza amministrativa” tramite il II Reparto – Ufficio Cooperazione Internazionale Finanza Pubblica- Sezione C.I.F.I.- acquisizione l’elenco nominativo dei promoters a disposizione della società di San Marino identificazione e determinazione dei compensi percepiti dai promoters e assoggettarli a tassazione nel territorio nazionale. 6

Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Il Comando Generale II Reparto faceva pervenire la copia dei bilanci ufficiali della società di San Marino, relativi agli anni dal 2006 al 2010, depositati presso la Cancelleria Commerciale del Tribunale Commissariale della Repubblica del Titano. 7

Verifica fiscale alla società italiana Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Verifica fiscale alla società italiana In data 06/06/2011 avviata la verifica ai fini delle Imposte Dirette, dell’ I.V.A, dell’I.R.A.P., per gli anni d’imposta dal 2006 al 2011 8

Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Le fatture emesse dalla società di San Marino alla “consorella” italiana per le attività promozionali svolte, erano prive dell’indicazione dei nominativi dei promoter che avevano reso la prestazione promozionale Anche i tabulati esibiti dagli amministratori nei quali erano elencate date e luoghi con relativi importi maturati erano privi dell’indicazione dei nominativi dei promoters occupati in tali attività 9

Ulteriori elementi emersi nel corso delle indagini: Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Ulteriori elementi emersi nel corso delle indagini: Società ITALIANA Società SAN MARINO non disponeva di personale dipendente; società che materialmente si occupava di svolgere tutte le prestazioni promozionali attraverso una rete di promoters reperiti sul territorio italiano . la sede dischiarata insisteva in un ufficio ubicato in provincia di Rimini coincidente con l’abitazione dei soci/amministratori. costituita al solo scopo di fatturare le prestazioni promozionali ai committenti italiani. 10

Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Prestazioni promozionali Società italiana (Interposta) Società di San Marino (Esterovestita) 11

Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Esecuzione provvedimenti di perquisizione locale, domiciliare e personale Rinvenuto materiale informatico (hard disk e pen drive) estremamente interessante Anagrafica contenente migliaia di nominativi di promoters e società; Lettere d’incarico; Estremi dei pagamenti effettuati tramite assegni bancari; Polizze assicurative; Prospetti riepilogativi. 12

Elaborazione dati Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Rinvenuto file contenente un elenco di nr. 12.538 nominativi riferibili a società/ditte individuali e persone fisiche File rielaborato composto da due fogli di lavoro denominati: “Anagrafica PROMOTER” “Anagrafica SOCIETA’/DITTE” nr. 9.975 persone fisiche (per 3.735 rinvenuti estremi dei mezzi di pagamento - assegni -) nr. 1.623 soggetti economici (Committenti nazionali) 13

Risultati: evasione contributiva Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Risultati: evasione contributiva ANNO COMPENSI PROMOTERS COMPENSI CAPI AREA TOTALE COMPENSI IMPONIBILE SOTTRATTO A RITENUTE PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI PROMOTERS IMPONIBILE SOTTRATTO A RITENUTE PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI CAPI AREA TOTALE IMPONIBILE SOTTRATTO a Rit. Prev.li e Ass.li 2007 1.956.857,00 370.845.00 2.327.702,00 561.880,00 168.266,00 730.146,00 2008 2.218.740,00 463.476,00 2.682.216,00 683.943,00 176.069,00 860.012,00 2009 2.719.734,00 636.539,00 3.356.273,00 818.058,00 137.822,00 955.880,00 2010 3.235.627,00 143.427,00 3.379.054,00 847.856,00 67.195,00 915.051,00 2011 2.033.844,00 59.300,00 2.093.144,00 458.566,00 29.640,00 488.206,00 TOTALE GENERALE 13.838.389,00 3.949.295,00 14

Risultati: evasione fiscale Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Risultati: evasione fiscale Imposte sui redditi: Elementi positivi 39.859.986,00 32.210.346,00 Elementi negativi I.V.A. 7.971.997,00 I.R.A.P. 68.708.279,00 15

Risultati: sequestro preventivo di beni Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Risultati: sequestro preventivo di beni L’Ufficio del Giudice per le Indagini Preliminari presso il Tribunale di Rimini, in data 17 ottobre, ha emesso Decreto di Sequestro Preventivo, ex artt. 321 c.2 cpp, 322 ter c.p., 640 quater c.p., art. 1 c. 143 L.244/07 e art. 104 disp.att., di tutti i beni mobili, i crediti, i beni immobili e aziendali, i mobili registrati, le azioni o quote societarie, le somme di denaro e altre disponibilità finanziarie sui conti e/o depositi direttamente riconducibili agli indagati fino alla concorrenza di Euro 9.676.328,14. 16

Risultati: Beni sequestrati Nucleo di Polizia Tributaria Ancona Risultati: Beni sequestrati IMMOBILI: 7 Abitazioni 5 Box/magazzini 12 Terreni 1,5 milioni di euro Valore complessivo RAPPORTI BANCARI: importo compressivo di oltre 1 milione di euro AUTOMEZZI: 1 autovettura 3 motocicli 17

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