La compilazione del mod

Presentazione sul tema: "La compilazione del mod"— Transcript della presentazione:

1 La compilazione del mod
La compilazione del mod.770 semplificato per le associazioni sportive dilettantistiche

2 A sportivi dilettanti entro i 7.500 euro
in questa presentazione ci occuperemo della compilazione del mod.770/2009 semplificato per quelle associazioni di minori dimensioni che hanno corrisposto unicamente compensi : A sportivi dilettanti entro i euro A sportivi dilettanti oltre i euro A professionisti

3 Disposizioni comuni Per tutti e 3 i compensi precedentemente indicati il quadro da compilare è il seguente Nel modello il quadro si trova a pag.10, mentre le istruzioni sono da pag.50 a pag.54 del relativo fascicolo

4 Le sezioni che interessano ai nostri fini sono tre e precisamente :

5 residente a Teramo (TE) CAP 64100 in Via Cavour n.18
Supponiamo che il percipiente sia ROZZETTI ITALO nato a Teramo il 10/03/1989 residente a Teramo (TE) CAP in Via Cavour n.18 codice fiscale RZZTLI89C10L103K Andiamo a compilare la 1a sezione : dati relativi al percipiente delle somme

6 1a sezione : dati relativi al percipiente delle somme
ROZZETTI ITALO nato a Teramo il 10/03/1989 e residente a Teramo (TE) CAP in Via Cavour n.18 codice fiscale RZZTLI89C10L103K RZZTLI89C17L103K ROZZETTI ITALO M TERAMO TE TERAMO 01 TE VIA CAVOUR N.18 N.B. il campo 10 “codice regione” andrà compilato solo se il percipiente ha percepito compensi per prestazioni sportive dilettantistiche. Per l’individuazione del codice della regione Clicca qui N.B. Nel caso di redditi corrisposti,agli eredi dell’avente diritto, il sostituto d’imposta deve riportare in tale sezione i dati anagrafici e fiscali dell’erede, avendo cura di barrare la casella del punto 12.

7 2a sezione : riservato ai percipienti esteri
Questo non è ovviamente il caso del nostro sig. ROZZETTI ITALO, ma per completezza d’informazione segnaliamo che in caso di percipiente estero: nel punto 14 indicare il codice di identificazione fiscale rilasciato dall’Autorità fiscale del paese di residenza o, in mancanza, un codice identificativo rilasciato da un’Autorità amministrativa del paese di residenza; nei punti 15 e 16, indicare rispettivamente la località di residenza estera e il relativo indirizzo; nel punto 17 evidenziare il codice dello Stato estero di residenza da rilevare dalla tabella SG - Elenco dei paesi e territori esteri, posta nell’Appendice delle istruzioni a pag.83 (ultima pagina)

8 Fatta eccezione per il codice regione, la compilazione delle sezioni che abbiamo fin qui analizzato sono comuni a tutti i tipi di percipienti oggetto della presente analisi. Cominciamo ora con l’analizzare la sezione dei “dati relativi alle somme erogate” partendo proprio dai compensi per prestazioni sportive dilettantistiche

9 Compensi corrisposti a sportivi dilettanti entro i 7.500 euro
Nel punto 18 va indicato il codice : N indennità di trasferta, rimborso forfetario di spese, premi e compensi erogati: – nell’esercizio diretto di attività sportive dilettantistiche; – in relazione a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale di natura non professionale resi a favore di società e associazioni sportive dilettantistiche e di cori, bande e filodrammatiche da parte del direttore e dei collaboratori tecnici;

10 Compensi corrisposti a sportivi dilettanti entro i 7.500 euro
A questo punto dobbiamo saltare i campi 19 e 20 e andare direttamente al campo 21. Supponendo che Rozzetti abbia percepito un compenso di €.6.900,00 indicheremo tale importo proprio al campo 21 e poi anche nel successivo campo 23 N 6.900 6.900

11 Per i compensi per prestazioni sportive dilettantistiche entro i 7
Per i compensi per prestazioni sportive dilettantistiche entro i abbiamo finito qui salvo poi compilare altri quadri di cui ci occuperemo successivamente. Ora passiamo ad esaminare compensi superiori a euro supponendo che Rozzetti abbia percepito € per i quali sono state effettuate le seguenti ritenute

12 Compensi corrisposti a sportivi dilettanti oltre i 7.500 euro
36.000 7.500 28.500 1.804 71 4.751 186

13 Per i compensi per prestazioni sportive dilettantistiche oltre i 7
Per i compensi per prestazioni sportive dilettantistiche oltre i abbiamo finito qui salvo poi compilare altri quadri di cui ci occuperemo successivamente. Ora passiamo ad esaminare compensi erogati ai professionisti, come ad esempio il Commercialista.

14 Compensi corrisposti a professionisti
Supponiamo di avere ricevuto dal Commercialista la parcella a lato indicata vediamo quindi, nella slide successiva come va compilata la sezione dati relativi alle somme erogate

15 Compensi corrisposti a professionisti
Nel punto 18 va indicato, riguardo alla causale del pagamento, il codice: A – prestazioni di lavoro autonomo rientranti nell’esercizio di arte o professione abituale;

16 Compensi corrisposti a professionisti
Nel punto 21 va indicato l’ammontare lordo del compenso corrisposto al netto dell’IVA eventualmente dovuta. Si precisa che il contributo integrativo destinato alle Casse professionali non fa parte del compenso e, quindi, non deve essere indicato (Istruzioni pag.48) A 1.000 1.000 200 Nel punto 24 va indicato l’imponibile determinato dalla differenza tra l’ammontare lordo di cui al punto 21 e le somme non soggette a ritenute indicate nei punti 22 e 23 Nel punto 25 va indicato l’importo delle ritenute d’acconto operate nell’anno.

17 Per tutte le ipotesi esaminate abbiamo finito la compilazione del quadro COMUNICAZIONI DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI. Dobbiamo ora apprestarci a compilare 2 ulteriori quadri e precisamente: PROSPETTO SS - DATI RIASSUNTIVI PROSPETTO ST - RITENUTE OPERATE, TRATTENUTE PER ASSISTENZA FISCALE ED IMPOSTE SOSTITUTIVE

18 PROSPETTO SS - DATI RIASSUNTIVI
Questo quadro si trova a pag.11 del modello. Il rigo che dovremo compilare è il rigo SS3 “Comunicazione dati certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi” le cui istruzioni si trovano a pag.54

19 PROSPETTO SS - DATI RIASSUNTIVI
Per la compilazione del rigo SS3, dovremo riprendere tutte le sezioni “dati relativi alle somme erogate” del quadro “COMUNICAZIONI DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI” ed indicare: nel punto 1 il totale delle ritenute d’acconto operate nell’anno indicato al punto 25; nel punto 2 il totale delle ritenute a titolo d’imposta operate nell’anno indicato al punto 26; nel punto 4 il totale dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuto a titolo d’acconto, indicato al punto 28; nel punto 5 il totale dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuto a titolo d’imposta, indicato al punto 29;

20 PROSPETTO SS - DATI RIASSUNTIVI
È ovvio che se l’associazione sportiva ha corrisposto solo compensi per prestazioni sportive dilettantistiche inferiori a questo rigo non va compilato e neppure il successivo quadro ST

21 PROSPETTO ST - RITENUTE OPERATE, TRATTENUTE PER ASSISTENZA FISCALE ED IMPOSTE SOSTITUTIVE
Il prospetto ST sezione I deve essere utilizzato per indicare i dati relativi alle ritenute alla fonte operate, nonché per esporre tutti i versamenti relativi alle ritenute sopra indicate. Il prospetto ST si trova a Pag.12 del modello mentre le relative istruzioni sono a pag.56 del relativo fascicolo

22 Nel punto 1 deve essere riportato, per ogni importo trattenuto, il periodo di riferimento. Tale periodo è costituito dal mese e dall’anno di decorrenza dell’obbligo di effettuazione del prelievo Nel punto 2 deve essere riportato l’importo: • delle ritenute operate; • delle addizionali regionali trattenute; Nel punto 7 va indicato l’importo risultante dalla colonna “Importi a debito versati” del modello di pagamento F24 indipendentemente dall’effettuazione di compensazioni esterne. Tale importo è comprensivo degli eventuali interessi indicati al punto 8.

23 In caso di versamenti per ravvedimento operoso, l’importo indicato nel punto 7 deve essere comprensivo dei relativi interessi. Nell’ipotesi di sostituto d’imposta che abbia cumulativamente versato a seguito di ravvedimento ritenute relative a più mesi, deve essere compilato un rigo per ciascun periodo di riferimento, avendo cura di indicare nel punto 7 l’importo versato relativo al proprio periodo di riferimento comprensivo degli interessi indicati al punto 8. Nel punto 9 barrare la casella nel caso in cui il versamento, evidenziato al punto 7, è stato oggetto di ravvedimento operoso.

24 Nel punto 11 deve essere indicato il codice tributo
1040 per la ritenuta IRPEF (n.b. il codice tributo è lo stesso sia per la ritenuta d’acconto che per la ritenuta d’imposta e sia per gli sportivi dilettanti che per i professionisti) Nel punto 12 va indicata la data del versamento.

25 PROSPETTO ST – sezione II
Il prospetto ST sezione II deve essere utilizzato per indicare i dati relativi alle trattenute di addizionali REGIONALI all’IRPEF , nonché per esporre tutti i versamenti relativi alle ritenute sopra indicate. Il prospetto ST sezione II si trova a Pag.13 del modello

26 Nel punto 14 va indicata la data del versamento.
Nel punto 11 deve essere indicato il codice tributo 3802 per l’addizionale regionale Nel punto 13 deve essere indicato il codice regione desunto dalla dalla tabella SF - Elenco Regioni e Province autonome posta a pag.82 nell’Appendice delle istruzioni Nel punto 14 va indicata la data del versamento.

27 Termini e modalità di presentazione
Allo stato attuale il modello deve essere presentato entro il 31 LUGLIO 2009, salvo proroghe La spedizione va fatta unicamente per via telematica

28 Anche questa è fatta. Ed ora un po’ di relax

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