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2 Materie prime c/acq 20.000 Iva credito 4.000 Cassa 24.000 In data 15-1 si acquistano materie prime per € 20.000 + IVA al 20%. Il regolamento avviene in contanti.
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3 PF c/ven 60.000 Banca 72.000 Iva debito 12.000 In data 1-3 si vendono prodotti finiti per € 60.000 + IVA al 20%. Il regolamento avviene a mezzo banca..
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4 Erario c/iva 4.000 Iva credito 4.000 1/4 si procede alla liquidazione dell’iva del trimestre precedente Iva debito 12.000 Erario c/iva 12.000 Erario c/iva 8.000 Banca 8.000
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5 Obbligazioni BETA 10.000 Banca 10.000 In data 1/4 si acquistano obbligazioni emesse dalla società BETA con finalità di investimento durevole per euro 10.000 (tasso di interesse annuo posticipato 12%, data di godimento 1/4). N.b. mi devo ricordare al 31/12 degli interessi attivi in corso di maturazione che percepirò In data 1/4 dell’anno successivo
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6 Macchinario 70.000 Iva credito 14.000 Debiti verso fornitori 42.000 Banca 42.000 In data 1/6 Si acquista un macchinario per euro 70.000 più iva 20% (Vita utile 10 anni). Regolamento ½ a mezzo banca ½ cedendo in permuta il macchinario già presente nella situazione contabile iniziale. Ammortamento 1.250 Fondo Ammortamento 10.000 Macchinario (vecchio) 11.250 A QUESTO PUNTO CONOSCIAMO IL VALORE NETTO CONTABILE DEL VECCHIO MACCHINARIO CIOÈ 30.000 – 11.250 Quindi 18.750
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7 Plusvalenza da alienazione 16.250 Macchinario 18.750 Debiti verso fornitori 42.000 Iva debito 7.000 Scorporo iva: Iva debito= prezzo di cessione – prezzo di cessione/1,2 Iva debito = 42.000 – 42.000/1,2= 7.000
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8 In data 1/7 inizia la costruzione di un impianto che terminerà in data 1/7 dell’anno successivo. A tal fine si utilizzeranno le materie prime acquistate in data 15/1 e verrà utilizzato a titolo esclusivo il macchinario acquistato in data 1/6. NON FACCIO NIENTE DEVO RICORDARMI DI effettuare una scrittura di rettifica dei citati costi al 31/12 IN PARTICOLARE: L’IMPORTO DA RETTIFICARE è COSÌ DETERMINATO: 20.000 (LE MP ACQUISTATE IN DATA 1/5) + 7.000 (LA QUOTA DI AMMORTAMENTO DEL MACCHINARIO CHE VIENE USATO ESCLUSIVAMENTE A QUESTO FINE) CIOÈ 27.000
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9 INTERESSI PASSIVI 3.000 BANCA 27.000 MUTUI PASSIVI 30.000 1/10 si richiede un mutuo alla banca di euro 30.000 tasso di interesse annuo anticipato 10%. Me ne devo ricordare al 31/12 perché gli interessi non sono interamente di competenza
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10 31/12 PF C RIM FINALI 8.000 Variaz. Rim. PF 8.000 MP C RIM FINALI 2.000 Variaz. Rim. MP 2.000 Impianti in costruzione 27.000 Variaz. Per LIE 27.000 Ammortamento 7.000 Fondo Ammortamento impianti 7.000
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11 Interessi ATTIVI 900 RATEI ATTIVI 900 31/12 Accantonam. Interventi in garanzia 4.000 Fondo Acc.to int in gar 4.000 RISCONTI ATTIVI 2.250 Interessi passivi 2.250
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12 A)Valore della produzione Ricavi delle vendite 60.000 Interessi attivi(o alla voce C)900 Variazione delle rimanenze di prodotti3.000 Variazione LIE27.000 90.900 B)Costi della produzione Per materie 20.000 Ammortamento imm. materiali8.250 (7.000+1.250) Accantonamento4.000 Variazione delle rimanenze di materie prime3.000 Interessi passivi(o alla voce C)750 36.000 C)Proventi ed Oneri finanziari D)Rettifiche di valore di attività finanziarie E)Proventi e Oneri straordinari Plusvalenza da alienazione 16.250 Utile (perdita) dell ’ esercizio71.150
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13 ATTIVOPASSIVO A) Crediti vs. soci B) Immobilizzazioni Macchinario 70.000 Fondo amm.to (7.000) Immobilizzazioni in corso 27.000 Titoli obbligazionari beta 10.000 C)Attivo circolante Rimanenze materie prime 2.000 Rimanenze prodotti finiti 8.000 Cassa / Banca 115.000 Crediti iva 14.000 D)Ratei e Risconti Ratei attivi 900 Risconti attivi 2.250 TOTALE 242.150 A) Patrimonio Netto Capitale 110.000 Riserva legale 10.000 Utili portati a nuovo 3.000 Utile dell'esercizio 71.150 B)Fondi per rischi ed oneri Fondo interventi in garanzia 4.000 ……………… C) Trattamento di fine rapporto subordinato D)Debiti Mutui Passivi 30.000 Debiti di funz. 7.000 Debiti iva 7.000 E) Ratei e Risconti TOTALE 242.150
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