UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI NAPOLI FEDERICO II CONTABILITÀ ANALITICA PER CENTRI DI COSTO DI UNA AZIENDA DI TRASPORTI IL CASO ELABORATO DA: IOLE CARUSO UGO.

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1 UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI NAPOLI FEDERICO II CONTABILITÀ ANALITICA PER CENTRI DI COSTO DI UNA AZIENDA DI TRASPORTI IL CASO ELABORATO DA: IOLE CARUSO UGO CINQUE ANNACARLA FERRARO ANDREA MEMOLI ROBERTA PICCIRILLO SONIA PICCOLO VIVIANA POSTIGLIONE TUTOR: DOTT.SSA ALESSANDRA ALLINI PROF.SSA ADELE CALDERELLI

2 LA RETE FUNICOLARE EXTRA-URBANA AVELLINO-LANCUSI UNIV. LANCUSI UNIV.-AVELLINO AVELLINO-NAPOLI NAPOLI-AVELLINO AVELLINO-BENEVENTO BENEVENTO-AVELLINO AVELLINO-CASERTA CASERTA-AVELLINO AVELLINO-ROMA ROMA-AVELLINO 58KM 27KM 42KM 60KM 251KM MERCOGLIANO-M.VERGINE M.VERGINE-MERCOGLIANO 1.7KM URBANO AVELLINO-MERCOGLIANO MERCOGLIANO-AVELLINO ATRIPALDA-SOLOFRA SOLOFRA-ATRIPALDA AVELLINO-MONTORO SUP. MONTORO SUP.-AVELLINO 6KM 18KM 16KM

3 ORGANIZZAZIONE AZIENDALE PRESIDENTE Ing. Angelo D’Amelio CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE Ing. Angelo D’Amelio COLLEGGIO SINDACALE Studio Porcelli e Professionisti Associati MANAGEMENT Avv. Costantino Preziosi STRATEGIA, PIANIFICAZIONE E SVILUPPO M.T DI MATTIA RISORSE UMANE E ORGANIZZAZIONE F. DE IUDICIBUS FINANZA AMMINISTRATIVA E CONTROLLO M.T DI MATTIA IMPIANTI FISSI E SISTEMI ING. CARMINE ALBINO AUDIT AVV. COSTANTINO PREZIOSI

4 CENTRI DI COSTO INTERMEDI FUNZIONALI COMMERCIALE: comprende le funzioni di vendita e di marketing UTENZE: è un centro di costo virtuale che consente a tutti i centri di funzionare e di comunicare tra loro AMMINISTRATIVO: gestisce i costi relativi alla funzioni amministrative e di controllo CENTRI DI COSTO INTERMEDI AUSILIARI MOVIMENTO: comprende tutte le funzioni relative alla predisposizione dei programmi di esercizio e all’erogazione materiale del servizio di trasporto OFFICINA:consente di svolgere le operazioni di assistenza tecnica agli autobus, come, ricambio dei pezzi, manutenzione e lavaggio DEPOSITO: consente il parcheggio degli autobus per preservarli da possibile obsolescenza MAGAZZINO: consente la conservazione dei materiali ed è funzionale non soltanto agli stessi autobus ma anche all’officina in caso di riparazioni o lavaggio CENTRI PRODUTTIVI

5 OGGETTO DI OSSERVAZIONE: CENTRO DI RICAVI LINEA NAPOLI-AVELLINO AVELLINO-NAPOLI 58 KM LINEA X LINEA Y …

6 COMMERCIALE Principali voci di costo: -CONSULENZE 915 -AMM.TO PC 75 -COSTI CANCELLERIA 220 -AMM.TO MOBILI E ARREDO 1.270 -PERSONALE 1.800 4.280 UTENZE (centro virtuale) Principali voci di costo: -TELECOM ITALIA 400 -ENEL ENERGIA2.000 -CANONE SMALTIMENTO OLI USATI1.400 -SMALTIMENTO PNEUMATICI1.500 5.300 AMMINISTRATIVO Principali voci di costo: -PERSONALE 1.500 -AMM.TO MOBILI E ARREDO 820 -AMM.TO SOFTWARE 200 -AMM.TO MACCHINE D’UFFICIO 1.000 -COSTI CANCELLERIA 200 3.720 RIBALTAMENTO AI CENTRI AUSILIARI Centri di costi funzionali h MOD Ribaltamento

7 Centri di costi ausiliari MOVIMENTO OFFICINA MAGAZZINO DEPOSITO RIBALTAMENTO DAI CENTRI FUNZIONALI Principali voci di costo: Personale -CONDUCENTE 50.000 -CONTROLLORI 7.000 -ADDETTI RIFORNIMENTO 5.500 Amm.to Impianti di rifornimento 5.500 Amm.to altri macchinari 2.000 70.000 Principali voci di costo: Magazzino materia -RIMANENZE MATERIE PRIME, SUSS E DI CONSUMO 60.000 -AMM.TO PC 400 Personale 2.600 63.000 Principali voci di costo: Manutenzione e riparazione ordinaria -AMM.TO ATTREZZATURE VARIE9.000 -AMM.TO PONTI DI SOLLEVAMENTO7.500 -RICAMBI AUTOMEZZI7.000 Pulizia mezzi -AMM.TO IMPIANTO DI LAVAGGIO 3.400 -MATERIA PRIMA 20.000 Personale1.500 48.400 Principali voci di costo: Sorveglianza -AMM.TO VIDEO SORVEGLIANZA 700 -AMM.TO VIDEOCITOFONI 1.200 -AMM.TO IMPIANTO RILEV. PRESENZA 300 -AMM.TO RETE TELEMATICA 700 -AMM.TO COMPUTER HARDWARE 2.600 -PERSONALE 1.000 Deposito Autobus -AMM.TO CAPANNONI 105.500 -AMM.TO IMPIANTI E MACCHINARI110.500 222.900 N° ricoveri N° interventi N° km N° prelievi Ribaltamento

8 BUS n° 197 COSTI DIRETTI -Assicurazione mezzo 1.150 -Tassa di circolazione 2.900 -Amm.to obliteratrice di bordo 450 -Amm.to Indicatori di Percorso 850 -Canone + spese telepass 4.850 CONSUMI DI TRAZIONE -Lubrificanti 1.000 -Antigelo 200 -Batterie 2.500 -Carburanti29.500 -Pneumatici 6.000 49.400 RIBALTAMENTO DAI CENTRI AUSILIARI -Amm.to pensiline9.500 -Amm.to paline1.500 -…. 20.000 DATI ECONOMICO – FINANZIARI LINEA AV-NA NA-AV RICAVI790.000 COSTI DIRETTI346.400 MARGINE DI CONTRIBUZIONE 443.600 COSTI INDIRETTI417.200 REDDITO OPERATIVO 26.400 LINEA AV-NA NA-AV LINEA Y ….LINEA X….

9 INDICI DI EFFICIENZA COSTO OPERATIVO PER VIAGGIATORE Costi operativi N. viaggiatori COSTO OPERATIVO PER UNITA’ DI SERVIZIO Costi operativi N. Posti a Km INTROITO MEDIO PER AUTOBUS Ricavi da prestazione N. Viaggiatori trasportati PRODUTTIVITA’ DEI FATTORI N. dipendenti N. autobus 20092010 0,495 0,98 1,087 5,835,66 0,160,33 ANZIANITA’ PARCO MEZZI N. Mezzi in dot. imm. Ultimi 5 anni N. Mezzi in dotazione