La detrazione d'imposta per lavoro dipendente

Presentazione sul tema: "La detrazione d'imposta per lavoro dipendente"— Transcript della presentazione:

1 La detrazione d'imposta per lavoro dipendente
Uso Interno/Esterno Livello Base Versione 2.0.1 Data 11/02/2014 28/12/2018

2 Indice Che cosa sono le detrazioni di imposta?
Detrazioni IRPEF per lavoro dipendente Le detrazioni IRPEF e i tirocini Le detrazioni IRPEF per un apprendista Fonti Autore 28/12/2018

3 Cosa sono? “Le detrazioni per lavoro dipendente sono un beneficio fiscale a favore dei dipendenti che riduce  l'IRPEF trattenuta in busta paga” 28/12/2018

4 A chi spettano? Le detrazioni d’imposta per lavoro dipendente spettano a tutti i lavoratori dipendenti, con reddito inferiore ai euro. Le detrazioni d’imposta sono inversamente proporzionali: DECRESCONO al crescere del reddito, fino ad annullarsi. 28/12/2018

5 Come si calcolano ? Le detrazioni di imposta per lavoro dipendente si calcolano sul reddito complessivo annuale presunto; Normalmente, queste detrazioni vengono calcolate mensilmente in busta paga, quindi il lavoratore ne può beneficiare mese per mese; Le detrazioni di imposta per lavoro dipendente vengono rapportate al periodo di lavoro espresso in GIORNI. 28/12/2018

6 Grafico 28/12/2018

7 Le detrazioni IRPEF di lavoro dipendente, di cui i lavoratori possono beneficiare, in base alle modifiche dell’art. 13 del TUIR, della Legge di stabilità 2014 sono: 28/12/2018

8 1.Reddito complessivo < 8.000 €
la detrazione è pari a 1880 € (nel €); Ma la detrazione effettiva deve sempre essere sempre rapportata al numero dei giorni di durata del rapporto di lavoro: Questa formula vale anche per gli anni bisestili 28/12/2018

9 Per i contratti di lavoro a tempo indeterminato
la detrazione effettiva (ovvero quella rapportata al numero di giorni (NG) di durata del rapporto di lavoro come dipendente) NON può essere inferiore a 690 € NG < 137 la detrazione spettante è di 690€ NG  137 28/12/2018

10 Per i contratti di lavoro a tempo determinato
la detrazione effettiva (ovvero quella rapportata al numero di giorni (NG) di durata del rapporto di lavoro dipendente) NON può essere inferiore a 1380 € NG < 273 la detrazione spettante è di 1380 € NG  273 28/12/2018

11 €< Reddito Compl.  € La formula per calcolare la detrazione è la seguente: “Il risultato derivante dal rapporto contenuto nella formula va assunto nelle prime quattro cifre decimali e arrotondato con il sistema di troncamento (ad esempio, se il risultato del rapporto è pari a , il coefficiente da prendere in considerazione è )” 28/12/2018

12 3. 28.000€ > Reddito Compl.  55.000€ 28/12/2018
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13 Detrazione = 0 € In questo caso non spetta nessuna detrazione
4. Reddito >55000€ In questo caso non spetta nessuna detrazione Detrazione = 0 € 28/12/2018

14 Esempio Mese di elaborazione: Gennaio Reddito complessivo: 29.542,12 €
Reddito complessivo:  ,12 € Giorni detrazione mese di Gennaio: 31 ( € €)/ € = € 978*0.9429= /365*31= € 28/12/2018

15 LE DETRAZIONI IRPEF E I TIROCINI
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16 I rimborsi spese dei tirocinanti costituiscono reddito imponibile ai fini dell'IRPEF. Le aziende, infatti, corrispondono ai propri tirocinanti un’indennità o un rimborso spese; Le somme percepite dal tirocinante rientrano, infatti, tra i redditi assimilati al lavoro dipendente in base all’ art. 50, comma 1, lettera c del DPR 917/86) e pertanto costituiscono reddito imponibile ai fini IRPEF; 28/12/2018

17 Il soggetto erogante deve perciò trattenere l’IRPEF calcolata su tali redditi, SE ESSA E’ MINORE DI 1380 €, cioè della detrazione minima per i lavoratori a tempo determinato (il tirocinio di 6 mesi viene equiparato a questa tipologia), e l’anno successivo, a febbraio, consegna al tirocinante il modello CUD; 28/12/2018

18 Esempio Per la Regione Lombardia ai tirocinanti deve venire corrisposta un’indennità pari a 400 € per 6 mesi di tirocinio. Su questa base devo calcolare l’IRPEF? Sì: 400 € *6= 2400 € 2400 €, aliquota IRPEF del 23%= 552 € (imposta) 552 € < 690 € 690 € è la detrazione minima annua: è il minimo che si applica: più il reddito è basso più la detrazione è alta. La detrazione massima applicabile in un anno è 1840 €. La detrazione essendo superiore all’imposta non bisogna né trattenere e né versare IRPEF. 28/12/2018

19 Le detrazioni irpef per un apprendista
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20 Esempio Apprendista : la detrazione di gennaio 2014
Calcoliamo la detrazione lavoratore dipendente di un apprendista con la paga lorda di € per il mese di gennaio 2014: € TOTALE LORDO * 12 MESI LAVORATIVI= € 978+(902*(( )/20.000)= € €/365*31= € Mia esperienza con le buste paghe 28/12/2018

21 Esempio Apprendista : la detrazione di novembre 2013 1/4
Calcoliamo ora la detrazione lavoratore dipendente di un apprendista con la paga lorda di € per il mese di novembre 2013, sapendo che è stato assunto l’11 novembre 2013: Devo calcolare il REDDITO COMPLESSIVO: REDDITO COMPLESSIVO= REDDITO LORDO-CONTRIBUTI= IMPONIBILE IRPEF= €; Il Reddito complessivo dell’apprendista sarà calcolato su novembre, dicembre e tredicesima; Mia esperienza con le buste paghe 28/12/2018

22 Esempio Apprendista : la detrazione di novembre 2013 2/4
Quindi calcolo €*2 ( novembre e dicembre)= € Tredicesima= essendo stato assunto a novembre, l’apprendista beneficerà solo di 2/12 di mensilità: €/12*2= € REDDITO COMPLESSIVO= € €= € Confrontiamo ora il dato del reddito complessivo con le fasce delle detrazioni fiscali: € rientra nella prima fascia: Reddito complessivo inferiore agli € Mia esperienza con le buste paghe 28/12/2018

23 Esempio Apprendista : la detrazione di novembre 2013 3/4
1840 €/365*20= € 1840 € = dato da cui si parte per calcolare le detrazioni dei redditi complessivi inferiori agli 8.000€ (per l’anno 2013); 365= giorni di un anno; 20= giorni detrazioni del mese di novembre; L’apprendista è un lavoratore dipendente a tempo indeterminato, quindi, la detrazione minima NON può mai essere inferiore alle 690€, ma: € < 690 € Mia esperienza con le buste paghe 28/12/2018

24 Esempio Apprendista : la detrazione di novembre 2013 4/4
Quindi la detrazione lavoro dipendente per il mese di novembre 2013 sarà pari a: €/365*20= 37.81€ € = detrazione minima per contratti a tempo indeterminati; 365 = giorni di un anno; 20 = giorni detrazioni del mese di novembre 2013; Mia esperienza con le buste paghe 28/12/2018

25 Esempio Apprendista : la detrazione di dicembre 2013 1/3
Calcoliamo ora la detrazione lavoratore dipendente dell’apprendista con la paga lorda di € per il mese di dicembre 2013, sapendo che è stato assunto l’11 novembre 2013: Reddito Complessivo= € 1840 € /365*31=156.27€< € Mia esperienza con le buste paghe 28/12/2018

26 Esempio Apprendista : la detrazione di dicembre 2013 2/3
Detrazione lavoro dipendente per il mese di dicembre 2013= € € /365*31=58.60 € €= detrazione minima per contratto a tempo indeterminato; 365= giorni di un anno; 31= giorni detrazione del mese di dicembre; 28/12/2018

27 Esempio Apprendista : la detrazione di dicembre 2013 3/3
Per quanto concerne il CONGUAGLIO ANNUALE: le detrazioni lavoro dipendente IRPEF si calcolano nel seguente modo: €/365*51= 37.81€ €= detrazione minima per contratti a tempo indeterminato; 365= giorni di un anno; 51=giorni totali detrazione (20gg detrazione novembre+31gg detrazione dicembre) Mia esperienza con le buste paghe 28/12/2018

28 Per i contratti di lavoro a tempo indeterminato: 1840 * (N/365)=690
Dopo quanti giorni cambia la detrazione minima per i contratti a tempo indeterminato? Per i contratti di lavoro a tempo indeterminato: 1840 * (N/365)=690 N= (690/1840)*365= 137 giorni DOPO 137 giorni la detrazione minima cambia 28/12/2018

29 Per i contratti di lavoro a tempo determinato: 1840 * (N/365)=1380
Dopo quanti giorni cambia la detrazione minima per i contratti a tempo determinato? Per i contratti di lavoro a tempo determinato: 1840 * (N/365)=1380 N= (1380/1840)*365= 275 giorni DOPO 275 giorni la detrazione minima cambia 28/12/2018

30 Fonti Informazioni sulle detrazioni di imposta;
Informazioni su chi ha diritto a beneficiare delle detrazioni di imposta; Informazioni su come si calcolano le detrazioni di imposta; Informazioni sulle detrazioni IRPEF lavoratore dipendente; Informazioni sulle detrazioni IRPEF per i tirocini; 28/12/2018