Analisi di caso: c/c bancario

Presentazione sul tema: "Analisi di caso: c/c bancario"— Transcript della presentazione:

1 Analisi di caso: c/c bancario
Albez edutainment production Analisi di caso: c/c bancario Classe V ITC

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Il caso La Parodi spa di Genova è titolare di un conto corrente di corrispondenza presso la Banca Carige alle seguenti condizioni: capitalizzazione trimestrale degli interessi; tasso creditore 1%; tasso debitore sugli eventuali scoperti per valuta 9,50%; commissione sul massimo scoperto 0,50% con criterio di applicazione assoluto e limitazione al 25% degli interessi debitori; spese tenuta conto 0,60 euro per operazione più 30 euro per rimborso spese generali comprensive di bollo sull’estratto conto trimestrale; perdita di valuta: 2 giorni lavorativi sui versamenti di assegni bancari tratti su altri sportelli della stessa banca e di assegni circolari emessi da altre banche; 7 giorni lavorativi sui versamenti di assegni tratti su altre banche. In data il c/c presenta un saldo liquido a favore della società cliente di € e le seguenti due partite a scadere, entrambe di segno Avere: € 980 con valuta 05-10; € 750 con valuta Durante l’ultimo trimestre dell’anno sono state effettuate le seguenti operazioni: 04-10 la banca estingue un assegno bancario di € emesso dalla cliente il 26-09; 08-10 la banca addebita lo sbilancio competenze e spese di € 95,20 relativo al terzo trimestre; 15-10 la banca accredita € per un bonifico a favore della cliente disposto da un suo debitore; 22-10 la cliente ordina un giroconto di € a favore di un fornitore che verrà accreditato con valuta 26-10, commissione €1,50; 28-10 la cliente versa un assegno bancario tratto su altra banca di e (il è lunedì); 31-10 la cliente richiede alla banca il rilascio di un assegno circolare di € a favore di un fornitore; 05-11 la banca addebita come da autorizzazione permanente della società cliente il pagamento di una bolletta ENEL di € 312, commissione € 0,80; 12-11 la banca ammette allo sconto cambiali per € presentate dalla cliente, trattenendo competenze complessive per € 385; 15-11 la banca estingue un assegno bancario di e emesso dalla cliente in data 09-11; 19-11 la banca addebita un effetto di € già scontato alla cliente, scaduto in data e protestato, spese di protesto € 39, commissione bancaria 2% con un minimo di € 5 e un massimo di € 18; 28-11 la cliente è accreditata per un giroconto di € disposto a suo favore; 30-11 la cliente delega la banca al pagamento dell’acconto sulle imposte dirette per € 5.315; 05-12 la banca accredita un effetto di € presentato dalla cliente al dopo incasso e andato a buon fine, commissione 0.10% minimo di € 5 e massimo di € 20; 10-12 la banca estingue un pagherò di € scadente in giornata emesso dalla cliente e domiciliato presso la banca stessa; 15-12 la banca registra con valuta in giornata il bonifico disposto da un debitore della società di € 2.900; 18-12 la cliente ordina alla banca un bonifico di e 5.248,50 a favore di un fornitore della piazza, commissione € 1,50; 27-12 la cliente versa un assegno circolare di un’altra banca di € e un assegno bancario tratto su altra banca di € (il è venerdì). Presentare: i calcoli relativi alle operazioni del e del 05-12; l’estratto conto; il riassunto scalare; il prospetto competenze e spese tenendo conto che la banca con decorrenza ha aumentato di mezzo punto percentuale tutti i tassi di interesse. Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

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Ecco come si fa! I calcoli 16-11: ritorno effetto insoluto € (3.320 x 2%) = € 66,40 Poiché la commissione calcolata in base alla percentuale è superiore al massimo di € 18, la banca applicherà quest’ultimo importo. Per cui si avrà: Valore nominale dell’effetto € 3.320,00 + spese di protesto € ,00 + commissione € ,00 Importo addebitato sul c/c di corrispondenza € ,00 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

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I calcoli 05-12: effetto al dopo incasso € ( x 0,10%) = € 10,50 Poiché l’importo risulta compreso tra il minimo di € 5 e il massimo di € 20, la banca applicherà la commissione di € 10,50: € (10.500,00 – 10,50) = € ,50 importo accreditato sul c/c di corrispondenza. Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

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I calcoli Il prospetto competenze e spese: Interessi creditori fino al = x 1/ = € 4,08 Interessi creditori dal al = x 1,50/ = € 4,17 Totale interessi lordi € 8,25 Ritenuta fiscale 27% su € 8, € 2,23 Interessi creditori netti € 6,02 Interessi debitori = x 9,50/ = € 5,49 Massimo scoperto assoluto € 2.344,50 Commissione sul massimo scoperto (2.344,50 x 0,50%) = € 11,72 Poiché l’importo risulta superiore al 25% degli interessi debitori, la commissione sarà limitata a € (5,49 x 25%) = € 1,37 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

6 Descrizione Operazioni
correntista: Piero Parodi spa via Mazzini Genova BANCA CARIGE spa Estratto al 31 dicembre 2004 del conto corrente di corrispondenza n /8 presso la sede di Genova Movimenti Descrizione Operazioni Saldi Date Valute DARE AVERE S Importi N. 1-ott 30/9 6.512,00 saldo liquido A 1 5/10 980,00 I partita ripresa 7.492,00 4 6/10 750,00 II partita ripresa 8.242,00 5 4-ott 26/9 6.900,00 A/B n 1.342,00 2 8-ott 95,20 Sbilancio competenze 1.246,80 3 15-ott 16/10 8.500,00 Bonifico da terzi 9.746,80 6 22-ott 25/10 6.301,50 Giroconto a terzi 3.445,30 7 28-ott 7/11 12.000,00 Versamento A/B 15.445,30 10 31-ott 31/10 4.800,00 Rilascio A/C 10.645,30 8 5-nov 5/11 312,80 Pagamento utenze 10.332,50 9 12-nov 13/11 3.935,00 Sconto effetti 14.267,50 13 15-nov 9/11 9.300,00 A/B n 4.967,50 11 19-nov 10/11 3.377,00 Effetto insoluto 1.590,50 12 28-nov 29/11 Giroconto da terzi 6.390,50 14 30-nov 30/11 5.315,00 Pagamento imposte 1.075,50 15 5-dic 6/12 10.489,50 Effetto al dopo incasso 11.565,00 16 10-dic 10/12 8.200,00 Effetto domiiciliato 3.365,00 17 15-dic 15/12 2.900,00 6.265,00 18 18-dic 18/12 5.250,00 Bonifico a terzi 1.015,00 19 27-dic 31/12 2.000,00 Versamento A/C 3.015,00 20 9/1 9.250,00 12.265,00 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

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Banca Carige spa Riassunto scalare al 31 dicembre 2004 del c/c di corrispondenza n /8 Presso la sede di Genova Correntista: Piero Parodi spa Via mazzini,15 19100 Genova Movimenti Saldi per valuta Numeri DARE AVERE Valute Giorni Dare Avere 6.512,00 30/9 -4 6.900,00 388,00 26/9 4 1.552 95,20 483,20 5 2.416 980,00 496,80 5/10 1 497 750,00 1.246,80 6/10 10 12.468 8.500,00 9.746,80 16/10 9 87.721 6.301,50 3.445,30 25/10 6 20.672 4.800,00 1.354,70 31/10 6.774 312,80 1.667,50 5/11 2 3.335 12.000,00 10.332,50 7/11 20.665 9.300,00 1.032,50 9/11 1.033 3.377,00 2.344,50 10/11 3 7.034 3.935,00 1.590,50 13/11 16 25.448 6.390,50 29/11 6.391 5.315,00 1.075,50 30/11 21.110 6.453 10.489,50 11.565,00 6/12 46.260 8.200,00 3.365,00 10/12 16.825 2.900,00 6.265,00 15/12 18.795 5.250,00 1.015,00 18/12 13 13.195 2.000,00 3.015,00 31/12 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

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Elementi per il conteggio delle competenze 1) Interessi creditori Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi creditori 1° ottobre 1,00% ,00 4,08 1° dicembre 1,50% ,00 4,17 Totale lordo 8,25 Ritenuta fiscale 27% su 8,25 -2,23 Totale netto 6,02 2) Interessi debitori 9,50% 21.110,00 5,49 10,00% 0,00 Totale 3) CMS Data Aliquota Base di calcolo Importo commissione 31-dic 25,00% 1,37 4) Spese Operazioni n. 20 a euro 0,60 Importo 12,00 Spese fisse chiusura e recupero imposta di bollo 30,00 Totale spese 42,00 Riepilogo competenze A debito A credito Interessi netti a credito Interessi a debito Commissione Massimo Scoperto Spese Totali 48,86 Sbilancio Competenze Registrato con valuta 31 dicembre 42,84 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

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Pfui….., finalmente fuori dalle rapide! FINE Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

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Bibliografia M. Lisi Ricatti “documentazione del conto corrente di corrispondenza” in “Strumenti per il docente” esercitazioni svolte e materiali di economia aziendale secondo quadrimestre 2003/2004 Tramontana editore Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona