Ammortamento disaggio su prestiti Analisi di un caso

Presentazione sul tema: "Ammortamento disaggio su prestiti Analisi di un caso"— Transcript della presentazione:

1 Ammortamento disaggio su prestiti Analisi di un caso
Albez edutainment production Ammortamento disaggio su prestiti Analisi di un caso Classe IV ITC

2 IISS Boselli Alberti Pertini
Il caso In data 01/03/n, la spa Matrix, i cui titoli sono quotati in mercati regolamentati, emette un prestito obbligazionario costituito da n obbligazioni da 10 euro nominali, da rimborsare in un’unica soluzione alla scadenza fra 5 anni, tasso 4%, godimento 01/03 e 01/09, prezzo di emissione 9,50 euro. Le spese per il collocamento del prestito, che avviene il 16/03 con versamento sul c/c bancario, ammontano a euro. L’importo della prima cedola è addebitato dalla banca in data 10/09. Presentare: I calcoli ordinatamente esposti Il calcolo del coefficiente di ammortamento del disaggio su prestiti I mastrini del conto Interessi su obbligazioni dall’anno n all’anno n + 5 Il piano di ammortamento del disaggio di emissione Le scritture in P.D. fino al 31/12/n Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

3 IISS Boselli Alberti Pertini
I calcoli Per trovare il valore nominale complessivo del prestito obbligazionario: € (10 x ) = € valore nominale del prestito obbligazionario Per trovare il valore di emissione del prestito obbligazionario: € (9,50 x ) = € valore di emissione del prestito Per trovare il disaggio di emissione: € ( – ) = € Le spese di collocamento sono state di euro che vanno sommate al disaggio di emissione, perciò: € ( ) = € disaggio su prestiti da ammortizzare. Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

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I calcoli Per trovare i dietimi di interesse: Tasso 4% : 2 = 2% tasso semestrale Dall’1/03 (escluso) al 16/03 (compreso) = giorni 15 Dall’1/03 all’1/09 = giorni 184 durata della prima cedola Dietimi di interesse = 2 x 15/184 = 0,16304 0,1604 x /100 = € dietimi di interesse Per trovare la prima cedola scadente l’1/09: € ( x 2 x 184/18.400) = € importo prima cedola Per trovare il rateo passivo al 31/12/n: Dall’1/09 all’1/03 = giorni 181 durata seconda cedola Dall’1/09 al 31/12 = giorni 121 durata rateo passivo € ( x 2 x 121/18100) = € ,83 importo rateo passivo 1/09 – 31/12 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

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I calcoli Per trovare il coefficiente di ammortamento del disaggio su prestiti: € ( x 4 x 5/100) = € totale interessi corrisposti per tutta la durata del prestito Importo totale cedole pagate per tutto la durata del prestito = euro Dietimi di interesse dall’1/03/n al 16/03/n = euro Totale interessi di competenza = euro Disaggio da ammortizzare = € ( ) = € Disaggio da ammortizzare/totale interessi di competenza = coefficiente ammort. / = 0, coefficiente di ammortamento Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

6 Interessi su obbligazioni Interessi su obbligazioni
I mastrini Anno n Interessi su obbligazioni 1/09 cedola ,00 31/12 rateo passivo ,83 16/03 dietimi ,00 Interessi di competenza ,83 Anno n + 1 Interessi su obbligazioni 1/09 cedola ,00 1/03 cedola ,00 31/12 rateo passivo ,83 1/01 storno rateo ,83 Interessi di competenza ,00 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

7 Interessi su obbligazioni Interessi su obbligazioni
I mastrini Anno n + 2 Interessi su obbligazioni 1/09 cedola ,00 1/03 cedola ,00 31/12 rateo passivo ,83 1/01 storno rateo ,83 Interessi di competenza ,00 Anno n + 3 Interessi su obbligazioni 1/09 cedola ,00 1/03 cedola ,00 31/12 rateo passivo ,83 1/01 storno rateo ,83 Interessi di competenza ,00 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

8 Interessi su obbligazioni Interessi su obbligazioni
I mastrini Anno n + 4 Interessi su obbligazioni 1/09 cedola ,00 1/03 cedola ,00 31/12 rateo passivo ,83 1/01 storno rateo ,83 Interessi di competenza ,00 Anno n + 5 Interessi su obbligazioni 1/03 cedola ,00 1/01 storno rateo ,83 Interessi di competenza ,17 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

9 Il piano di ammortamento del disaggio su prestiti
Abbiamo il coefficiente di ammortamento e abbiamo gli interessi di competenza di ogni anno. Siamo in grado di costruire il piano di ammortamento del disaggio. Anni (A) Interessi corrisposti (B) Interessi di competenza (C) Coefficiente riparto (E) Quota ammort. Disaggio (C x E) n 91.848,00 ,83 0, 40.320,80 n + 1 ,00 50.814,24 n + 2 n + 3 n + 4 n + 5 ,00 33.149,17 8.422,25 ,00 ,00 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

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Le scritture in P.D. DATA DESCRIZIONE CONTI DARE AVERE 01-03-n Obbligazionisti c/sottoscrizione Disaggio su prestiti Prestiti obbligazionari Emesse n obbligazioni del V.N. di € 10 ciascuna al prezzo di € 9,50 ,00 ,00 16-03-n Banca Carige c/c Interessi su obbligazioni Versamento obbligazioni sottoscritte ,00 8.152,00 Spese di collocamento 2.000,00 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

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Le scritture in P.D. DATA DESCRIZIONE CONTI DARE AVERE 01-09-n Interessi su obbligazioni Obbligazionisti c/interessi Scadenza cedole ,00 10-09-n Banca Carige c/c Pagamento cedole ,00 ,00 8.152,00 31-12-n Ratei passivi Rateo 1/9 – 31/12 66.850,83 Ammortamento disaggio su prestiti Disaggio su prestiti Quota ammortamento disaggio 40.320,80 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

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Uno schema per ricordare …. Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini

13 F I N E acc…e io che stasera volevo andare al Kascia2O….acc..
Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini