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Analisi statistiche IVA Anno d’imposta 2004 - L’IVA nel sistema tributario - I contribuenti IVA - La distribuzione del volume d’affari - Chi paga l’imposta - Evoluzione nel tempo - Una visione d’insieme
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2 L’Iva nel sistema tributario L’imposta sul valore aggiunto è la seconda imposta del sistema tributario per: numero dei contribuenti: nel 2004, circa 5,6 milioni di soggetti hanno presentato la dichiarazione Iva gettito (*): gli incassi di competenza per il 2004 ammontano a circa un quarto dei tributi erariali (*) Fonte: Istat, Conti economici delle Amministrazioni Pubbliche
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3 I contribuenti Iva 66,3 65,6 33,7 34,4 0 10 20 30 40 50 60 70 20002004 Persone fisicheSocietà o enti I due terzi dei contribuenti sono persone fisiche e presentano una lieve tendenza alla contrazione in termini percentuali. Valori % I contribuenti Iva sono prevalentemente persone fisiche (66 per cento)
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4 I contribuenti Iva 18,8 17,6 14,1 15,9 0,8 0,9 0 5 10 15 20 25 20002004 Valori % Società di personeSocietà di capitaliEnti non commerciali Tra le società prevalgono le società di persone, con una tendenza alla contrazione della quota tra il 2000 e il 2004 Tra le società e gli enti prevalgono le società di persone
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5 I contribuenti Iva Nonostante la prevalenza delle persone fisiche e delle società di persone tra i contribuenti Iva, sono le società di capitale quelle che presentano volumi d’affari e Iva di competenza media maggiore
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6 La distribuzione del volume d’affari Il 25 per cento dei contribuenti ha un volume di affari inferiore ai 10.330 € Solo poco più del 5% ha un volume di affari superiore al milione di € Più del 50 per cento ha un volume d’affari tra 10 e 200 mila € Importi delle classi espressi in Euro Il volume d’affari non è uniformemente distribuito e solo il 5 per cento dei contribuenti presenta un volume d’affari superiore al milione di euro
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7 Chi paga l’imposta -10 0 10 20 30 40 50 60 70 80 fino a 10.330 da 10.330 a 185.920 da 185.920 a 516.460 da 516.460 a 5.164.570 oltre 5.164.570 Numero contribuenti Volume di affari Iva di competenza Valori % Importi delle classi espressi in Euro Il primo 80% dei contribuenti ha solo il 6% del volume di affari e il 10% dell’Iva di competenza I contribuenti sopra ai 5 mln di volume di affari rappresentano i 2/3 del fatturato e dell’imposta di competenza L’imposta si concentra tra i contribuenti con volume d’affari superiore ai 5 milioni, che dichiarano circa i 2/3 del totale dell’Iva di competenza
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8 Chi sono, quanto guadagnano e quanto dichiarano i contribuenti IVA Per settore di attività economica, escluso il regime speciale per l’agricoltura -10 0 10 20 30 40 50 60 70 80 AgricolturaEnergiaIndustriaCostruzioniServizi Numero dei contribuentiVolume di affariIva di competenza Valori % Il settore dei servizi rappresenta il 70% del fatturato e dell’imposta dichiarata. Importante il peso del settore energetico in termini d’imposta, mentre l’industria risulta importante sia come in termini di imposta ma soprattutto in termini di volume d’affari. Di minore peso, il volume di affari e l’imposta netta dichiarata nei settori dell’agricoltura e delle costruzioni.
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9 Chi sono, quanto guadagnano e quanto dichiarano i contribuenti IVA Valori % Per area geografica -5 5 15 25 35 45 55 65 75 Nord-OvestNord-EstCentroSud e Isole Numero contribuentiVolume di affariIva di competenza Il numero dei contribuenti è uniformemente distribuito per area geografica. Si nota una concentrazione del volume di affari e dell’IVA di competenza nel Nord-Ovest, mentre il Centro presenta un’ imposta dichiarata superiore a quella del Nord-Est nonostante una volume di affari sostanzialmente simile. La posizione relativa del Sud in termini di numero di contribuenti viene completamente invertita se si guarda al volume d’affari e all’IVA di competenza.
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10 L’Iva e il prodotto Incidenza dell’Iva di competenza sul prodotto interno lordo per aree 0 2 4 6 8 10 12 Nord-OvestNord-EstCentroSud e IsoleItalia Incidenza % L’andamento evidenziato nella slide precedente trova conferma nel fatto che nel Nord-Ovest e nel Centro 100 € di produzione generano tra 6 e 7 € di imposta dichiarata, nel Nord-Est ne generano quasi 4, nel Sud 1,5
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11 L’evoluzione del volume di affari e dell’imposta per settore (2000-2004) -80 -60 -40 -20 0,0 20 40 010203040506070 Crescita del volume di affari (%) Crescita dell'imposta (%) industria servizi costruzioni energia Esiste una relazione positiva tra la crescita dei settori e la loro capacità di generare imposta, ad eccezione del settore delle costruzioni che pur crescendo del 40% riduce l’imposta del 60% anche a causa delle agevolazioni per le ristrutturazioni edilizie.
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12 L’evoluzione del volume di affari e dell’imposta per area geografica (2000-2004) 10 15 20 25 30 35 40 45 50 0,05101520253035 Crescita % del volume di affari Crescita % dell‘IVA di competenza Nord-OvestNord-Est Centro Sud Negli ultimi quattro anni, il Sud ha registrato la più alta crescita del volume di affari e il Centro quella dell’imposta dichiarata. E’ evidente la relazione positiva tra le due variabili; il Centro presenta una posizione da “outlier”, con una crescita sostenuta dell’imposta di competenza
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13 Una visione d’insieme L’Iva è la seconda più importante imposta del sistema tributario per numero di contribuenti (circa 5,6 milioni) e gettito (circa un quarto delle entrate tributarie) I contribuenti Iva sono prevalentemente persone fisiche e società di persone (circa l’83 per cento dei contribuenti) Nonostante la prevalenza di persone fisiche e società di persone, le società di capitale presentano volumi d’affari e Iva di competenza media nettamente maggiori Il volume d’affari non è uniformemente distribuito e il 5 per cento dei contribuenti presenta un volume d’affari superiore al milione di euro L’imposta si concentra tra i contribuenti con volume d’affari superiore ai 5 milioni che pagano circa i 2/3 del totale dell’Iva di competenza
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