Torino 14 Maggio 2010 Bilanci in formato XBRL: deposito al Registro Imprese.

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1 Torino 14 Maggio 2010 Bilanci in formato XBRL: deposito al Registro Imprese

2 Nozioni base di tassonomia XBRL Predisposizione pratica con Bilanci OnLine Predisposizione pratica con Fedra Creazione istanza XBRL Funzioni di validazione Gestione correzioni Programma

3 Il documento scritto, il pezzo di carta (seppur digitale: DOC o PDF) NON separa PRESENTAZIONE......dall' INFORMAZIONE XBRL – nozioni base la rappresentazione del dato...dal dato

4 Che cos'è XBRL ? XBRL eXtensible Business Reporting Language  Linguaggio di contrassegno (o 'di marcatura')  Ogni voce di bilancio è identificata dal proprio “codice” univoco

5 Correla le informazioni ad un contesto attraverso una struttura di metadati Gerald Bostock 8080 Floppy Disk Drive San Sushi, CA 94078 Tel +1 (650) 555-1424 Data di nascita: 19-10-1958 Informazioni Gerald Bostock 8080 Floppy Disk Drive San Sushi California United States of America 94078 6505551424 1958-10-19 Metadati: informazioni sulle informazioni XBRL è un dialetto di XML

6 Le caratteristiche di XBRL Si basa sulla definizione di: Tassonomia  elenco dei concetti e dei loro attributi utilizzabili per codificare il bilancio in formato XBRL, “il dizionario”  verifica dei calcoli  ordine di presentazione dei prospetti  etichette delle voci contabili Istanza  lo specifico documento contabile (report) in cui sono esposti i fatti contabili relativi a entità e periodi specifici, redatto in base ad una definita tassonomia

7 «risparmiare costi e migliorare l'efficienza nella gestione delle informazioni finanziarie e aziendali» analisiaziendale.it XBRL

8 XBRL – statistiche IC Periodo di Sperimentazione 2006  solo 34 allegati XBRL da 6 studi 2007  41 studi e CGN (Servizi telematici ) coinvolti su base volontaria  905 istanze XBRL pervenute 2008  Assosoftware  661 studi e CGN (Servizi telematici ) coinvolti su base volontaria  9110 istanze XBRL pervenute al 21 settembre

9 26.978 Campagna Bilanci 2009...focus on xbrl... XBRL – statistiche IC

10 Dal 01/01/2010 al 08/04/2010: Esito validazione: OK sono 21048 (~ 93%) ‏ KO sono 1488 (~ 7%) ‏ 22.536 XBRL – statistiche IC

11 Predisposizione Pratiche Campagna 2010

12 Attuazione del “D.P.C.M. 10 dicembre 2008” : – Prospetto contabile depositato solo in formato XBRL – “Allegati di bilancio” in formato PDF/A (Nota Integrativa, Verbali, Relazioni) Solo in casi molto specifici: – il Prospetto contabile va depositato in formato PDF/A: >> come documento aggiuntivo >> solo se le tassonomie previste dalle specifiche XBRL italiane non sono sufficienti a rappresentare il bilancio approvato dalla società secondo i principi della chiarezza, correttezza e verità >> in questo caso l'utente deve dichiarare le motivazioni del doppio deposito nel verbale di approvazione Circolare UnionCamere

13 Dichiarazioni previste Prospetto contabile in formato XBRL Se si tratta del file informatico originale firmato digitalmente in assemblea: non è necessaria dichiarazione di conformità (ai sensi del DLGS n. 82 CAD del 7/3/2005 art.4) Se rappresenta il prospetto contabile approvato in assemblea: E’ necessaria la dichiarazione di conformità Se non rappresenta completamente il prospetto contabile approvato in assemblea: E’ necessaria la dichiarazione di non conformità Circolare UnionCamere

14 Dichiarazioni previste Altri allegati di bilancio Se si tratta dei file informatici originali firmati digitalmente in assemblea: non è necessaria dichiarazione di conformità Negli altri casi: è necessaria dichiarazione di conformità in calce ad ogni singolo documento Circolare UnionCamere

15 Sottoscrizione dei documenti Sottoscrizione di un amministratore o del liquidatore della società. Sottoscrizione documenti da parte del professionista: con certificato di ruolo con dichiarazione di esercizio attività professionale e di incarico da parte della società DOVE: modello NOTE o in altro allegato Circolare UnionCamere

16 predisposizione praticainvio telematico Bilanci on-line FedraPlus Bilanci on-line link a validazione XBRL Controllo PDF/A Tyco/ Applet Telemaco Validaz. manuale XBRL Controllo manuale PDF/A AllegatiModulistica 6.5 XBRL (B06) Tool IC TEBE Nuovi tipi doc B08 (Bilancio sociale) Obbligo PDF/A Obbligo XBRL Circolare Nuovi codici atto Bilanci sociali (716) Situazione patrimoniale imprese sociali (717) Nuovi campi modulistica 1.Indicazione formato xbrl 2.Distribuzione utile ai soci 3.Mancato rispetto 70% per imprese sociali Campagna Bilanci 2010 { Strumenti

17 Compilazione della modulistica del Bilancio

18 Bilanci Online Modalità semplificata Utilizzabile da tutte le forme giuridiche Solo riconferma elenchi soci per le S.p.A. Accesso da Telemaco Sportello Pratiche

19 Bilanci Online Nuovi Codici Atto

20 3 nuovi campi della modulistica Bilanci Online

21 Se prima l'xbrl era un “altro allegato”, quest'anno sarà...

22 Controllo validità xbrl allegato... NOTA: sarebbe opportuno fare il controllo prima di allegare il file! Bilanci Online

23 Soggetto obbligato XBRL che necessiti un P.C.- PDF/A a corredo: Bilanci Online

24 Soggetto esente da presentazione XBRL: prospetto contabile + nota integrativa su unico file >> tipo documento B00 -Prospetti PC ed NI verbale di approvazione >> tipo documento V01 relazioni >> tipi documento R01, R02, R05, R06 oppure Tutti i documenti di bilancio su unico file >> tipo documento B00 per tutti: Estensione *PDF.P7M obbligatoria Conformità al formato PDF/A verificata in automatico Bilanci Online

25 Formato PDF/A verificato in automatico NOTA: non sarà più possibile inserire allegati di bilanci con formato diverso da PDF Bilanci Online

26 Blocco spedizione se: Soggetto obbligato a presentazione bilancio XBRL Non è stato allegato il file XBRL Bilanci Online

27 Prospetto Contabile allegato in formato XBRL e PDF/A La spedizione è consentita solo compilando l'apposita dichiarazione di doppio deposito del prospetto contabile Bilanci Online

28 Fedra PLUS

29  Il campo “Indicazione formato XBRL” è obbligatorio  Obbligo presentazione bilancio XBRL per codici atto:  711, 712, 713, 720 a meno dei casi previsti dalla norma  Per gli altri codici atto è prevista l'esenzione  Per atti 716 e 717  Indicare “ALTRO SOGGETTO NON OBBLIGATO”

30 Fedra PLUS Esempio di Bilancio Abbreviato (soggetto obbligato)

31 Fedra PLUS Soggetto obbligato a presentazione XBRL Allegati Bilancio XBRL Tipo documento B06 Estensione *XBRL.P7M Convenzionalmente n.pagine=1 Nota Integrativa >> tipo documento NI Verbale di approvazione >> tipo documento V01 Relazioni >> tipi documento R01, R02, R05, R06 Estensione *PDF.P7M Formato PDF/A

32 Fedra PLUS Solo se la tassonomia non è sufficiente a rappresentare la situazione economica e finanziaria dell'impresa Allegare anche il bilancio approvato in formato PDF/A: prospetto contabile >> tipo documento PC oppure prospetto contabile + nota integrativa su unico file >> tipo documento B00 -Prospetti PC ed NI per entrambi: Estensione *PDF.P7M Formato PDF/A

33 Fedra PLUS Soggetto esente da presentazione XBRL Allegati prospetto contabile + nota integrativa su unico file >> tipo documento B00 - Prospetti PC ed NI oppure prospetto contabile >> tipo documento PC nota integrativa >> tipo documento NI verbale di approvazione >> tipo documento V01 relazioni >> tipi documento R01, R02, R05, R06 per tutti: Estensione *PDF.P7M Formato PDF/A

34 Tyco / Applet Indicazione “esente da presentazione XBRL” >> preimpostata in automatico in base al valore del campo “Indicazione formato XBRL” della modulistica 6.5 >> non modificabile dall'utente Blocco spedizione se >> soggetto obbligato a presentazione bilancio in formato XBRL >> non è presente un file *XBRL.P7M

35 Tyco / Applet

36 Impresa Sociale Imprese Sociali DLGS 24 marzo 2006, n. 155, art. 5, comma 5 DM 24 gennaio 2008 Ministeri Sviluppo Economico e Solidarietà Sociale

37 Impresa Sociale Adempimenti di deposito verso il Registro Imprese: Due pratiche distinte 1) Un documento che rappresenti adeguatamente la situazione patrimoniale ed economica dell'impresa, redatto secondo schema predisposto da Agenzia per le ONLUS >> il bilancio di esercizio >> la situazione patrimoniale di impresa sociale ma anche 2) Il bilancio sociale, redatto secondo linee guida adottate con DM 24 gennaio 2008 del Ministero Solidarietà Sociale

38 Impresa Sociale

39

40 Allegati – atto 716 Bilancio sociale >> tipo documento B08 Verbale di approvazione >> tipo documento V01 Allegati – atto 717 Documenti standard di bilancio Verbale di approvazione >> tipo documento V01 Per tutti Estensione *PDF.P7M Formato PDF/A Impresa Sociale

41 Strumenti per la predisposizione del Prospetto Contabile in formato XBRL Tool IC XBRL

42 Strumenti per la predisposizione del Prospetto Contabile in formato XBRL Con lo strumento gratuito di InfoCamere Scaricabile da WebTelemaco in locale per la redazione di un documento di istanza XBRL tramite data entry manuale, o importazione dati dal gestionale (versioni Microsoft / OpenOffice) ‏

43 TEBE VALIDAZIONETRASFORMAZIONE Norma Controlli PDF 2009-02-16 it,en,de,fr HTML 2009-02-16, 2008-02-05, 2007-02-09 It CSV 2009-02-16 it,en,de,fr tebe.infocamere.it

44 TEBE tebe.infocamere.it

45 TEBE tebe.infocamere.it

46 Obbligo PDF/A Obbligo formato PDF/A per gli allegati di bilancio: Prospetto contabile - quando deve essere allegato anche in formato PDF Nota Integrativa Verbali Relazioni

47 Obbligo PDF/A Quando si fa la verifica del formato PDF/A: BilanciOnline in automatico, in fase di inserimento allegato Pratiche Fedra e simil-Fedra manuale, prima di allegare i file L'esito negativo del controllo viene segnalato ma non blocca l'invio

48 Obbligo PDF/A

49 WebTelemaco – Gestione Correzioni Esito controllo PDF/A

50 WebTelemaco – Gestione Correzioni Inserimento B06

51 WebTelemaco – Gestione Correzioni Allegati Nuova Modulistica: inserimento B08 (Bilancio Sociale)

52 Telemaco Prospetti del bilancio

53 Telemaco Bilancio con XBRL e CSV

54 Grazie per la cortese attenzione