CONTROLLO DI GESTIONE. Da Cassa a Competenza… I NIZIA IL C ONTROLLO DI G ESTIONE  CONTROLLO DELLA COMMESSA a. per cassa b. per competenza  CONTROLLO.

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1 CONTROLLO DI GESTIONE

2 Da Cassa a Competenza… I NIZIA IL C ONTROLLO DI G ESTIONE  CONTROLLO DELLA COMMESSA a. per cassa b. per competenza  CONTROLLO DI GESTIONE a. per competenza

3 Obiettivi I L C ONTROLLO DI G ESTIONE DI P ERFETTO ERP QUADRO ECONOMICO AZIENDALEQUADRO ECONOMICO AZIENDALE 1 GESTIONE DIRECT COSTINGGESTIONE DIRECT COSTING 2 CALCOLO DEL MARGINE LORDO DI CONTRIBUZIONECALCOLO DEL MARGINE LORDO DI CONTRIBUZIONE 3 CONTROLLO BUDGET COSTI FISSICONTROLLO BUDGET COSTI FISSI 4 CONTROLLO SCOSTAMENTO BUDGET COMMERCIALE VS. DATI REALICONTROLLO SCOSTAMENTO BUDGET COMMERCIALE VS. DATI REALI 5 ANALISI WHAT-IF SUL CONTO ECONOMICOANALISI WHAT-IF SUL CONTO ECONOMICO 6

4 Step 1 C ALCOLO DELLA S TAGIONALITA’  LA STAGIONALITA’ E’ CALCOLATA SU UNA M EDIA M ENSILE DEGLI ULTIMI 3 ANNI  LA STAGIONALITA’ E’ CALCOLATA PER L INEA DI B USINESS, T IPO R ICAVO E T IPO C OSTO ESEMPIO: RICAVI SETTORE FOTOVOLTAICO GENFEBMARAPRMAGGIULUGAGOSETOTTNOVDIC 5%6%4%5%10%12%13%9%6%10% a. RICAVI b. COSTI DIRETTI

5 Step 2 I NSERIMENTO B UDGET C OMMERCIALE a. RICAVI PER LINEA DI BUSINESS b. COSTI DIRETTI PER TIPOLOGIA E LINEA DI BUSINESS

6 Step 3 B UDGET C OSTI F ISSI E DI S TRUTTURA a. ANALISI COSTI SOSTENUTI ESERCIZIO PRECEDENTE b. STIMA COSTI c. INSERIMENTO BUDGET NELLO SCHEMA DI RICLASSIFICAZIONE “ANNO CORRENTE” d. INSERIMENTO TOTALE COSTI FISSI NEL BUDGET CDG

7 Step 4 B UDGET O NERI F INANZIARI a. ANALISI ONERI SOSTENUTI ESERCIZIO PRECEDENTE b. STIMA COSTI c. INSERIMENTO BUDGET NELLO SCHEMA DI RICLASSIFICAZIONE “ANNO CORRENTE” d. INSERIMENTO TOTALE COSTI FISSI NEL BUDGET CDG

8 Step 5 - New C ONTROLLO C OERENZA D ATI a. CONTROLLO CORRETTEZZA DATI TRAMITE PERFETTO DATACHECKER

9 Step 6 E LABORAZIONE B ILANCIO DI P ERIODO a. QUADRO ECONOMICO AZIENDALE b. PERIODO DI COMPETENZA

10 Step 7 C ONTROLLO ED A NALISI E FFICIENZA C OMMERCIALE a. RICAVI b. COSTI DIRETTI c. MARGINE d. MATURATO NON FATTURATO

11 Step 8 Q UADRI DI R AFFRONTO a. CONFRONTO BUDGET VS DATI REALI b. ANALISI ORIENTAMENTO AL RISULTATO ECONOMICO DI ESERCIZIO c. ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI

12 Step 9 A NALISI W HAT- I F SUL C ONTO E CONOMICO a. IMPOSTO LE VARIABILI ECONOMICHE a. IMPOSTO LE VARIABILI ECONOMICHE 1. margine 2. costi fissi 3. oneri finanziari 4. utile target ANALIZZO LE RISORSE O GLI NUOVI TARGET IN BASE ALLE VARIABILI IMPOSTATE b. ANALIZZO LE RISORSE O GLI NUOVI TARGET IN BASE ALLE VARIABILI IMPOSTATE c. DEFINISCO UN PIANO DI AZIONE PER RAGGIUNGERE I NUOVI TARGET

13 Step 10 A NALISI P ERFORMANCE PER ‘ D IMENSIONE’ a. PER LINEA DI BUSINESSb. PER RESPONSABILEc. PER CLIENTE  SE NECESSARIO, IMPLEMENTO UN P IANO DI S TIMOLO PER MIGLIORARE LE PRESTAZIONI

14 Risultati del CDG Perfetto Controllo di Gestione