I mutui passivi Esercizio n. 8

Presentazione sul tema: "I mutui passivi Esercizio n. 8"— Transcript della presentazione:

0 Esercitazione n. 5 Dott. Giuseppe Di Dio

1 I mutui passivi Esercizio n. 8
Il 31/01/05 la nostra azienda ha contratto un mutuo di € ,00, ventennale, al tasso annuo fisso del 8%. Gli oneri per contrazione mutuo ammontano ad € 350,00. Le scadenze sono 31/01 – 31/07. La quota capitale rimborsata semestralmente è costante.

2 Rilevazione contabile dell’accensione del mutuo
I mutui passivi Rilevazione contabile dell’accensione del mutuo Data Var Conto D/A Importo dare Importo avere 31/01 VFP Banca c/c D VFN Mutui passivi A

3 Rilevazione contabile degli oneri per contrazione mutuo
I mutui passivi Rilevazione contabile degli oneri per contrazione mutuo Data Var Conto D/A Importo dare Importo avere 31/01 VEN Oneri per accensione mutui D 350 VFN Banca c/c A

4 Calcolo della rata Dati: Capitale preso a prestito: € Numero anni: 20 Numero rate semestrali: 40 Calcolo quota capitale: Quota costante ( / 40) € 5.000 Calcolo quota interessi: Tasso annuo: 8% Tasso semestrale (8% / 2) 4% Quota interessi prima rata ( * 4%) € 8.000 Quota interessi rate successive (debito residuo * 4%)

5 Rilevazione contabile della prima rata
I mutui passivi Rilevazione contabile della prima rata Data Var Conto D/A Importo dare Importo avere 31/07 VFP Mutui passivi D 5.000 VEN Interessi passivi su mutui 8.000 VFN Banca c/c A 13.000

6 LIQUIDAZIONE E PAGAMENTO INTERESSI
Fasi EMISSIONE COLLOCAMENTO LIQUIDAZIONE E PAGAMENTO INTERESSI RIMBORSO

7 I prestiti obbligazionari
Una S.p.a. emette in data 01/06/05 un prestito obbligazionario per € ,00, composto da obbligazioni del valore nominale di € 20,00 ad un prezzo di emissione di € 19,80. Il collocamento dei titoli, avviene in data 15/06/05 (interessi di 2.500,00). In data 01/12/05 viene liquidata e pagata la prima cedola semestrale di interessi (40.000,00). La ritenuta è del 12,5%. Il rimborso avviene in un’unica soluzione alla scadenza. Rilevazione contabile dell’ emissione del p.o. Data Conto D/A Importo dare Importo avere 01/06/05 Obbligazionisti c/sottoscrizione D ,00 Disaggio di emissione 8.000,00 Prestiti obbligazionari A ,00

8 I prestiti obbligazionari
Rilevazione contabile del collocamento delle obbligazioni Data Conto D/A Importo dare Importo avere 15/06/05 Banca c/c D ,00 Obbligazionisti c/sottoscrizione A ,00 Interessi attivi di conguaglio 2.500,00

9 I prestiti obbligazionari
Rilevazione contabile della liquidazione e del pagamento degli interessi Data Conto D/A Importo dare Importo avere 01/12/05 Interessi passivi su obbligazioni D 40.000,00 Obbligazionisti c/interessi A Data Conto D/A Importo dare Importo avere 01/12/05 Obbligazionisti c/interessi D 40.000,00 Banca c/c A 35.000,00 Erario c/ritenute 5.000,00

10 I prestiti obbligazionari
Rilevazione contabile del rimborso del p.o. Data Conto D/A Importo dare Importo avere ../../.. Prestiti obbligazionari D ,00 Obbligazionisti c/rimborsi A Data Conto D/A Importo dare Importo avere ../../.. Obbligazionisti c/rimborsi D ,00 Banca c/c A

11 I prestiti obbligazionari
Una S.p.a. emette in data 01/06/05 un prestito obbligazionario per € ,00, composto da obbligazioni del valore nominale di € 10,00 ad un prezzo di emissione di € 10,60. Il collocamento dei titoli, avviene in data 01/06/05. In data 01/12/05 viene liquidata e pagata la prima cedola semestrale di interessi (15.000,00). La ritenuta è del 12,5%. Il rimborso avviene in un’unica soluzione alla scadenza. Rilevazione contabile dell’ emissione del p.o. Data Conto D/A Importo dare Importo avere 01/06/05 Obbligazionisti c/sottoscrizione D ,00 Aggio di emissione A 24.000,00 Prestiti obbligazionari ,00

12 I prestiti obbligazionari
Rilevazione contabile del collocamento delle obbligazioni Data Conto D/A Importo dare Importo avere 01/06/05 Banca c/c D ,00 Obbligazionisti c/sottoscrizione A

13 I prestiti obbligazionari
Rilevazione contabile della liquidazione e del pagamento degli interessi Data Conto D/A Importo dare Importo avere 01/12/05 Interessi passivi su obbligazioni D 15.000,00 Obbligazionisti c/interessi A Data Conto D/A Importo dare Importo avere 01/12/05 Obbligazionisti c/interessi D 15.000,00 Banca c/c A 13.125,00 Erario c/ritenute 1.875,00

14 I prestiti obbligazionari
Rilevazione contabile del rimborso del p.o. Data Conto D/A Importo dare Importo avere ../../.. Prestiti obbligazionari D ,00 Obbligazionisti c/rimborsi A Data Conto D/A Importo dare Importo avere ../../.. Obbligazionisti c/rimborsi D ,00 Banca c/c A