GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 1.

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1 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 1

2 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 2 Il progetto informatico Banca Dati Unitaria … ovvero … Fondere le informazioni possedute dallente allo scopo di ottenere una più completa conoscenza della realtà che vuole governare!

3 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 3 Premessa - 1 Nel nostro ente vengono gestite molte banche dati… … alcune di esse possiedono punti in comune … ANAGRAFE DEI CITTADINI PRATICHE EDILIZIE ANAGRAFE OGGETTI TERRITORIALI CATASTO

4 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 4 Premessa - 2 … ma nella gran parte dei casi le informazioni sono duplicate e, soprattutto, frequentemente sono incoerenti, in particolar modo al di fuori dellambito demografico! Talune volte accade che le informazioni di un oggetto territoriale presente in Catasto non siano congruenti con quelle dello stesso oggetto presente nella banca dati ICI o Tarsu.

5 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 5 Premessa - 3 La mancanza di congruenza fra i dati implica automaticamente limpossibilità di verificare in tempo reale la bontà della dichiarazione del cittadino! EVASIONE/ELUSIONE

6 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 6 Premessa - 4 Daltra parte, se lanagrafe non è a conoscenza delle dimensioni di una unità immobiliare, corre il rischio di iscrivere sotto lo stesso tetto più cittadini IRREGOLARITA

7 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 7 Premessa - 5 Attori coinvolti: CITTADINIOGGETTI TERRITORIALI Relazione

8 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 8 Da dove si parte - 1 Vi sono due chiavi di collegamento fra le varie entità: DATI CATASTALI SOGGETTOSOGGETO CODICE FISCALE SOGGETTO OGGETTO

9 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 9 Da dove si parte - 2 Cittadini e Oggetti Territoriali, inoltre, insistono su un unico sistema di riferimento: LA POSIZIONE SUL TERRITORIO (per entrambi) E POSSIBILE RAPPRESENTARE IL TUTTO TRAMITE UN SISTEMA INFORMATIVO COMUNALE vale a dire…

10 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 10 Da dove si parte - 3 …è verosimile puntare non solo a una completa consapevolezza di quello che cè sul territorio, ma anche di dove è posizionato. LAmministrazione ha a disposizione il migliore degli strumenti di buon governo: la conoscenza della res publica da gestire

11 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 11 VINCOLI Esiste un solo vincolo alla realizzazione di tutto questo: lintegrazione delle banche dati comunali! ANAGRAFE DEI CITTADINI PRATICHE EDILIZIE ANAGRAFE OGGETTI TERRITORIALI CATASTO

12 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 12 RISULTATO - 1 Tramite il bando ELISA, il Comune di Monza ha aderito al progetto GIT ottenendo un finanziamento per accedere ad una piattaforma software che, ponendosi al di sopra di tutti gli applicativi gestionali, viene da essi alimentata, permettendo così, tramite le chiavi di aggancio (Codice Fiscale e Dati catastali), lintegrazione dei dati. In tal modo è possibile, tramite confronto incrociato, provvedere alla loro bonifica e alla successiva VALIDAZIONE

13 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 13 RISULTATO - 2 ANAGRAFE DEI CITTADINI PRATICHE EDILIZIE ANAGRAFE OGGETTI TERRITORIALI CATASTO IERI… PRATICHE EDILIZIE ANAGRAFE OGGETTI TERRITORI ALI CATASTO ANAGRAFE DEI CITTADINI OGGI… PROGET O G IT PROGET O G IT

14 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 14 RISULTATO - 3 Poiché le chiavi di aggancio fra le varie banche dati sono uno standard nazionale, niente impedisce di recuperare ed integrare ulteriori flussi di dati che possono essere forniti da terze parti: 1.Agenzia delle entrate 2.Catasto Elettrico 3.Camera di Commercio 4.P.R.A. 5.… e altri ancora!

15 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 15 RISULTATO - 4 PRATICHE EDILIZIE ANAGRAFE OGGETTI TERRITORI ALI CATASTO ANAGRAFE DEI CITTADINI AGENZIA ENTRATE CAMERA DI COMMERCIO P.R.A. CATASTO ELETTRICO DOMANI! CAMERA DI COMMERCI O P.R.A CATASTO ELETTRIC O AGENZIA ENTRATE PROGET O G IT PROGET O G IT

16 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 16 Alcuni dati: 1 – Stato dellarte

17 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 17 Alcuni dati: 2 - Banche dati coinvolte Archivi InterniArchivi Esterni 1.Anagrafe Popolazione 2.Anagrafe Contribuenti 3.Oggetti ICI 4.Oggetti TARSU 5.Versamenti 6.Numeri Civici 7.Viario 8.Storico concessioni Edilizie 1.Ortofoto 2.Catasto Catasto grafico Catasto immobili Persone Fisiche Persone Giuridiche Terreni 3.Locazioni 4.Forniture Elettriche 5.Forniture Gas 6.D.O.C.F.A. 7.D.U.P. 8.Successioni

18 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 18 Alcuni dati: 3 - Utilizzatori Anagrafe Tributi Catasto Edilizia SIT Polizia Locale Protezione Civile Commercio Viabilità Gestione Parco Sistemi Informativi Circa 50 operatori

19 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 19 Alcuni dati: 4 – Prospettive future (1) Servizi Sociali Servizi Scolastici Statistica Alloggi Patrimonio e logistica Ambiente Integrazione I.S.E.E. / I.N.P.S. M.U.D.E. P.R.A. M.U.T.A. SEGRETARIATO SOCIALE Diffusione … e altre… e altri

20 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 20 Alcuni dati: 4 – Prospettive future (2) Cittadini Imprese Forze dellOrdine Altri Enti Pubblici Banca Dati Integrata Servizi on Line

21 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 21 Stato dellarte e futuri attori: Banca Dati Integrata Forniscono dati:Fornirà infrastruttura:Forniranno dati: I.S.E.E. M.U.T.A. M.U.D.E. P.R.A. … per una migliore conoscenza, … per un più equo servizio! Tutto ciò …

22 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 22 Verifica incrociata dei dati di un contribuente: un caso concreto

23 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 23 Verifica incrociata: premessa – (1) Partiamo da una considerazione: In tutto il territorio monzese risultano essere presenti solo 51 unità immobiliari classificate come A1 !

24 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 24 Verifica incrociata: premessa – (2) Cerchiamo, quindi, in tutto il territorio monzese quanti e quali siano le unità immobiliari con più di 300 mq di superficie calpestabile... …classificate come A2, A3, ecc…

25 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 25 Verifica incrociata: premessa – (3) Sorprendentemente, ma non troppo, scopriamo che: Nel territorio monzese vi sono più di 1000 unità immobiliari con superficie maggiore di 300 mq che non sono classificate come A1!

26 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 26 Verifica incrociata: premessa – (4) Un tale risultato, produce una serie di questioni relative a: problemi di corretto classamento verifica congruità dichiarazioni TARSU vs. Catasto In caso di non congrua dichiarazione, recupero imposizione Tarsu e ICI … insomma, un bel po di lavoro di accertamento!

27 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 27 Verifica incrociata: un caso concreto – (1) Ricerca del fabbricato nella Banca Dati Integrata...

28 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 28 Verifica incrociata: un caso concreto – (2) CATASTO+FOTOCATASTO+FOTO

29 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 29 Verifica incrociata: un caso concreto – (3) DATICATASTALIDATICATASTALI Interroghiamo il proprietario dellimmobile...

30 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 30 Verifica incrociata: un caso concreto – (4) Qualcuna non la possiede più... …ma di molte altre ne dispone!

31 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 31 Verifica incrociata: un caso concreto – (5) Effettuiamo una ricerca per Fascicolo sul proprietario dellimmobile...

32 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 32 Verifica incrociata: un caso concreto – (6) … vediamo i tributi a cui è associato...

33 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 33 194 mq Verifica incrociata: un caso concreto – (7) Dettaglio di uno degli oggetti TARSU… 356,8 mq!!! 194 20 194

34 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 34 Verifica incrociata: un caso concreto – (8) Effettuiamo una ricerca per Locazioni sul proprietario dellimmobile... …. Nessuna locazione… nessuna casa affittata… apparentemente!

35 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 35 Verifica incrociata: un caso concreto – (9) Effettuiamo una ricerca circa i redditi del proprietario dellimmobile...

36 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 36 Verifica incrociata: un caso concreto – (10) … vediamo, ad es., i redditi del 2006…Reddito tot. dichiarato: 2.284,00!!

37 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 37 Verifica incrociata: un caso concreto – (11) Effettuiamo una ricerca sui dati del sito dellagenzia delle entrate… e scopriamo che: Nel 2006 il soggetto ha dichiarato di svolgere altre attività…

38 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 38 Verifica incrociata: un caso concreto – (12) … vi sono 6 quadri Dichiarazione: … vediamoli in dettaglio…:

39 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 39 Verifica incrociata: un caso concreto – (12) … legale rappresentante della società X con perdita di 15.000…: … legale rappresentante della società Y con perdita di 2.700…: … redditi personali pari a 15.000…:

40 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 40 Verifica incrociata: un caso concreto – (13) Effettuiamo una ricerca circa le compravendite del proprietario dellimmobile...

41 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 41 Verifica incrociata: un caso concreto – (14) … otteniamo una serie di note di acquisto... … che corrispondono agli atti di registro elencati dallAgenzia Entrate...

42 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 42 Verifica incrociata: un caso concreto – (15)

43 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 43 Verifica incrociata: un caso concreto – (16) …diversi movimenti di immobili e denaro …. …che qualcuno (il contribuente), prima o poi, dovrà spiegare!

44 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 44 Verifica incrociata: un caso concreto – (17) …ma torniamo alle unità immobiliari possedute dal contribuente: Scegliamone una, ad es: il C01 di cui è ancora proprietario:

45 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 45 Verifica incrociata: un caso concreto – (18) …il proprietario la possiede al 100%: Vediamo allora chi paga la TARSU:

46 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 46 …ma chi paga la TARSU non è il proprietario… bensì una azienda… …che con il soggetto non ha niente a che fare…. La superficie dichiarata dal contribuente è relativa a due unità immobiliari Verifica incrociata: un caso concreto – (19)

47 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 47 Verifica incrociata: un caso concreto – (20) In quellunità immobiliare, lazienda che dichiara e paga la TARSU svolge unattività di ristorazione dal 2005 …..

48 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 48 Verifica incrociata: un caso concreto – (21)..ha speso 3.000 euro di elettricità…..e più di 2.000 di fornitura di gas!

49 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 49 Verifica incrociata: un caso concreto – (22) Redditi 2006 uninezia: solo 7.000 euro! Redditi 2007: dichiarazione irregolare! Redditi 2008: in perdita! Redditi 2009: 8000 euro di reddito...

50 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 50 Alla fine dellanalisi e dellincrocio delle Banche dati scaturiscono una serie di elementi che comporranno una possibile concreta ipotesi di comunicazioni qualificate: ALLAGENZIA DEL TERRITORIO Per la revisione della classificazione catastale dellabitazione dalla categoria A/2 alla categoria A/1

51 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 51 ALLAGENZIA DELLE ENTRATE Esclusione dalle agevolazioni sull'imposta di registro o IVA per abitazione principale in quanto abitazione di lusso; Mancata registrazione contratto di locazione;

52 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 52 ALLAGENZIA DELLE ENTRATE Accertamento induttivo del reddito in base alla capacità di spesa del soggetto. Verifica dei bilanci delle attività gestite (ricavi rapportati alle spese);

53 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 53 Verifica incrociata: Controllo catastale – (1) Effettuiamo una ricerca per Fascicolo sul civico...

54 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 54 Verifica incrociata: Controllo catastale – (2)..mappa prospettica dellarea…...mappa catastale dellarea….

55 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 55 Verifica incrociata: Controllo catastale – (3)..cliccando sul civico, posso avere informazioni circa gli abitanti e i dati toponomastici…. Selezioniamo il contribuente...

56 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 56 Verifica incrociata: Controllo catastale – (4)..visualizziamo il suo status anagrafico….. e verifichiamo la sua situazione catastale!

57 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 57 Verifica incrociata: Controllo catastale – (5)

58 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 58 Verifica incrociata: Controllo catastale – (6) Controlliamo anche il suo stato TARSU…

59 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 59 Verifica incrociata: Controllo catastale – (7) ICI OK TARSU: ACCERTAMENTO

60 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 60 Verifica incrociata: Controllo catastale – (8) Da Puntofisco: verifichiamo i negozi giuridici:

61 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 61 Verifica incrociata: Controllo catastale – (9) Da Puntofisco sappiamo che il soggetto risulta titolare di una ditta individuale che svolge attività nel settore agricolo: verifichiamo i redditi:

62 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 62 Verifica incrociata: Controllo catastale – (10)

63 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 63 Verifica incrociata: Controllo catastale – (11) In Puntofisco inviamo la segnalazione qualificata.

64 GRUPPO di LAVORO S.I.C. Il ruolo dei comuni nell'accertamento dei tributi comunali ed erariali: prospettive, esperienze, opportunità 64 Grazie per lattenzione!