Le analisi di bilancio Federazione Regionale della Liguria Regione LiguriaSoluzioni Europee S.r.l.

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1 Le analisi di bilancio Federazione Regionale della Liguria Regione LiguriaSoluzioni Europee S.r.l.

2 BASILEA 2 OFFRE NUOVE OPPORTUNITA A CHI VUOLE GESTIRE LA FINANZA DIMPRESA Spesso i titolari ed i manager guidano lazienda gestendo gli aspetti tecnici e commerciali secondo unottica esclusivamente reddituale, al massimo fiscale. Ora più che mai è importante apprendere la gestione finanziaria dellimpresa, fotografando ciò che avviene, rilevandone i flussi e determinando i possibili scenari di sviluppo futuro.

3 BASILEA 2 OFFRE NUOVE OPPORTUNITA A CHI VUOLE GESTIRE LA FINANZA DIMPRESA Gli strumenti di rilevazione interna sono gli stessi che vengono usati da terzi, dal sistema bancario e da altri finanziatori. Lazienda dotata di analisi complete e rivolte anche al futuro (Budget, Business Plan, TIR, ecc.) si presenta ai terzi in maniera professionale e affidabile. Il linguaggio comune e la condivisione degli strumenti di gestione pone gli interlocutori allo stesso livello.

4 GLI STRUMENTI FINANZIARI DEVONO ESSERE PRESENTI NEL CRUSCOTTO AZIENDALE La gestione finanziaria si esercita con molteplici strumenti, raccordati in una Matrice Integrata. Si può intervenire sui singoli parametri a seconda dellobiettivo principale che si vuole raggiungere: Ricostituzione equilibrio finanziario Sviluppo del fatturato Mantenimento ed incremento redditività Piano investimenti sostenibili

5 LE FONTI DI INFORMAZIONE SONO RILEVABILI IN UN SISTEMA INFORMATICO EVOLUTO, COMPLETO E CORRETTAMENTE ALIMENTATO. Il bilancio in forma UE, la Nota Integrativa ed altre informazioni aziendali sono alla base di alcune riclassificazioni di notevole importanza ed efficacia: Conto Economico I dati sono aggregati secondo il flusso reddituale. Se possibile, si distinguono quelli caratteristici dagli altri. Stato Patrimoniale Gli elementi attivi e passivi sono rappresentati nella forma di Fonti e Impieghi. Occorre valutare attentamente anche la durata delle poste in bilancio. Rendiconto Finanziario Ne esistono almeno tre principali forme. Mostra come si è modificata la struttura finanziaria.

6 ASPETTI RILEVANTI PER LANALISI FINANZIARIA I dati aziendali riclassificati ed integrati sono alla base di studi aziendali volti a determinare importanti aspetti, quali: SITUAZIONE FINANZIARIA STRUTTURA FINANZIARIA CICLO MONETARIO

7 LA STRUTTURA FINANZIARIA Le comparazioni dei dati sono volte a determinare lequilibrio tra le componenti patrimoniali, ovvero: -Rigidità dei finanziamenti -Grado di indebitamento Fonti -Elasticità del Capitale Investito -Liquidità del Capitale Investito Impieghi -Solidità patrimoniale Patrimonio Netto

8 LA SITUAZIONE FINANZIARIA Si basa sul rilevamento di margini ed indici -Margine di tesoreria -Capitale Circolante Netto -Margine di struttura Margini finanziari -Indice di liquidità -Indice di disponibilità -Indice di garanzia Indici di situazione finanziaria -Rotazione del Capitale Investito -Rotazione del Capitale Circolante Lordo -Rotazione delle Scorte -Rotazione dei Crediti di Regolamento Indici di ciclo finanziario

9 IL CICLO MONETARIO Tutti i fatti aziendali sono concatenati nel ciclo economico. La trasposizione degli stessi fatti in termini finanziari determina il ciclo monetario, che risulta composto da: Giacenza media delle merci e materie in magazzino Termini di pagamento concordati con i fornitori Durata del ciclo di produzione Giacenza media dei prodotti finiti in magazzino Tempi di incasso concordati con i clienti