CONTROLLO DI GESTIONE NELLE PMI

Presentazione sul tema: "CONTROLLO DI GESTIONE NELLE PMI"— Transcript della presentazione:

1 CONTROLLO DI GESTIONE NELLE PMI

2 TABELLA 1 PIANO DEI CONTI DI CONTABILITA’ ANALITICA

3 TABELLA 2 AGGIORNAMENTO CONTABILITA’ ANALITICA

4 T A B E L 3

5 Struttura Data Base di Co.An. e Costo di Prodotto
CO.GE. T A B E L 4 Aggregazione dei costi per CdC/CdL H Macch. H Macch. H Macch. DRIVERS DRIVERS Prod.A/B/C Prod B/C Prod. A/C Costi di trasformazione per prodotto

6 (Crediti + Scorte – Debiti)
IL CAPITALE CIRCOLANTE DEFINIZIONI CAPITALE CIRCOLANTE LORDO (Attivo corrente) LIQUIDITA’ NETTA CAPITALE (Cassa+Banca CIRCOLANTE Banche c/c NETTO passivo (Attivo corrente meno Passivo corrente) TABELLA 5 CAPITALE CIRCOLANTE (Investimenti Connessi alla Attività corrente CAPITALE CIRCOLANTE NETTO OPERATIVO (Crediti + Scorte – Debiti)

7 FLUSSI CHE DETERMINANO VARIAZIONI NEL CCN
TABELLA 6 ACQUISTI ALIENAZIONI RIMBORSI AUMENTI ACCENSIONI RIMBORSI REDDITO PERDITA SPENDIBILE DA FINANZIARE IMMOBILIZZAZIONI PATRIMONIO NETTO CCN PASSIVITA’ A MEDIO/LUNGO TERMINE GESTIONE REDDITUALE

8 FLUSSI CHE DETERMINANO VARIAZIONI NELLA DISPONIBILITA’ MONETARIA NETTA
TABELLA 7 ALIENAZIONI AUMENTI ACQUISTI RIMBORSI RIDUZIONI RIMBORSI AUMENTI ACCENSIONI RIDUZIONI AUMENTI REDDITO PERDITA SPENDIBILE DA FINANZIARE PATRIMONIO NETTO IMMOBILIZZAZIONI DISPONIBILITA’ MONETARIA NETTA CASSA C/C POSTALI C/C BANCARI ATTIVI E PASSIVI PASSIVITA’ MEDIO/LUNGO TERMINE RIMANENZE CREDITI A BREVE PASSIVITA’ CORRENTI GESTIONE REDDITUALE

9 TABELLA 8 IL CICLO PRODUTTIVO

10 LE DETERMINANTI DEL CIRCOLANTE NETTO OPERATIVO
TABELLA 9 LE DETERMINANTI DEL CIRCOLANTE NETTO OPERATIVO

11 IL FABBISOGNO FINANZIARIO NETTO
TABELLA 10 Vendite E incasso 90 gg. Acquisti E pagamento 60 gg. Magazzino E giacenza 90 gg. Il Fabbisogno Finanziario Netto, da finanziare su base annua, per ogni E di fatturato è pari ad E 300 (30%)

12 RENDICONTI FINANZIARI
TABELLA 11

13 STATO PATRIMONIALE Riclassificato
B E L 12

14 FONTI IMPIEGHI T A B E L 13

15 D.S.O. Days Sales Outstanding
TABELLA 14 Identifica i giorni di anzianità dell’esposizione creditizia Esempio di calcolo D.S.O. maggio Saldo clienti al 31 maggio € 1.000 Fatturato maggio (400) 31gg 600 Fatturato aprile (300) 30gg 300 Fatturato marzo (250) 31gg 50 Fatturato febbraio (200) 7gg D.S.O. Maggio 99 gg

16 Confronto D.S.O./Cond. Medie concesse
Nov. 2007 Dic. 2007 Gen. 2008 Feb. 2008 Mar. 2008 Apr. 2008 Bdg 2008 Italia 120 102 94 87 85 Export 63 71 78 84 75 74 Totale 80 88 89 Cond. Medie Nov. 2007 Dic. 2007 Gen. 2008 Feb. 2008 Mar. 2008 Apr. 2008 Bdg 2008 Italia 74 72 67 78 Export 50 57 62 56 47 Totale 61 65 64 68 TABELLA 15

17 TREND DSO TABELLA 16

18 TREND CONDIZIONI MEDIE 2006 - 2008
TABELLA 17

19 D.S.O. Strumento di previsione e controllo degli incassi in quanto Strumento sintetico di previsione dell’esposizione Esempio n° 1 DSO previsto per giugno in base al trend degli ultimi mesi 103 gg Saldo clienti al 30 giugno calcolato per un DSO stimato € Fatturato giugno (200) 30 gg Fatturato maggio (250) gg Fatturato aprile (350) gg Fatturato febbraio (450) 12 gg D.S.O. Forecast Giugno 103 gg TABELLA 18

20 D.S.O. Strumento di previsione e controllo degli incassi in quanto Strumento sintetico di previsione dell’esposizione Esempio n° Saldo clienti al 31 maggio € (dato certo) Fatturato giugno € (dato stimato) Saldo clienti al 30 giugno € (dato stimato) Incassi previsti in giugno € 210 TABELLA 19

21 D.S.O. Strumento di previsione e controllo degli incassi in quanto Strumento sintetico di previsione dell’esposizione Esempio n° 2 DSO previsto per giugno in base al trend degli ultimi mesi 97 gg Saldo clienti al 30 giugno calcolato per un DSO stimato € Fatturato giugno (200) 30 gg Fatturato maggio (250) 31 gg Fatturato aprile (350) gg Fatturato febbraio (450) gg D.S.O. Forecast Giugno 97 gg TABELLA 20

22 D.S.O. Strumento di previsione e controllo degli incassi in quanto Strumento sintetico di previsione dell’esposizione Esempio n° Saldo clienti al 31 maggio € (dato certo) Fatturato giugno € (dato stimato) Saldo clienti al 30 giugno € (dato stimato) Incassi previsti in giugno € 300 TABELLA 21

23 D.S.O. Strumento di previsione e controllo degli incassi in quanto Strumento sintetico di previsione dell’esposizione Esempio n° 1 DSO previsto Incassi previsti in giugno € 210 Esempio n° DSO previsto Incassi previsti in giugno € previsione gg DSO = € 90 incassi TABELLA 22

24 ANALISI DELL’ESPOSIZIONE
T A B E L 23

25 AGEING CLIENTI TABELLA 24

26 ANALISI DEI FLUSSI DI CASSA
TABELLA 25 ANALISI DEI FLUSSI DI CASSA