PROF. NICOLA CASTELLANO Università di Macerata Un caso di costruzione del rendiconto finanziario – Shoes co.

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1 PROF. NICOLA CASTELLANO Università di Macerata Un caso di costruzione del rendiconto finanziario – Shoes co.

2 Il caso “Shoes Co.” 2 Il bilancio La “Shoes co.” opera nel settore calzaturiero. Presenta per l’esercizio 2004 il seguente Stato Patrimoniale (riclassificato secondo il criterio finanziario): Impieghi20042003 Immobilizzazioni Immateriali 19.225.66123% 22.150.25827% Immobilizzazioni Materiali 3.997.3675% 6.688.8628% Immobilizzazioni Finanziarie 1.446.9062% 346.7850% Attivo Fisso 24.669.93429% 29.185.90535% Magazzino prodotti 2.841.6463% 3.437.1414% Magazzino materie 5.881.1747% 3.916.2385% Crediti verso clienti 42.347.52550% 40.189.13848% Crediti v/erario IIDD 2.173.263 -0% Crediti diversi 6.321.2967% 6.039.6717% Attività finanziarie correnti 10.0000% - Liquidità Immediate 202.7520% 355.2300% Attivo Circolante 59.777.65671% 53.937.41865% Totale Impieghi 84.447.590100% 83.123.323100%

3 Il caso “Shoes Co.” 3 Il bilancio Fonti20042003 Capitale Sociale 6.000.0007% 6.000.0007% Fondo sovrapprezzo azioni 33.031.20039% 33.031.20040% Riserva legale 247.1240% - Altre riserve 53.8560% 32.1970% Utile d'esercizio 2.049.6522% 4.942.4776% CAPITALE NETTO 41.381.83249% 44.005.87453% Fondi TFR e quiescenza 3.954.6925% 3.689.6334% Fondi rischi e oneri 63.0820% 166.3860% Debiti di finanziamento a lungo 1.147.0741% 2.683.3623% Passività a m/l termine 5.164.8486% 6.539.3818% Debiti di finanziamento a breve 20.644.86424% 9.606.39112% Debiti verso fornitori correnti 15.385.51018% 19.321.20523% Debiti di lavoro correnti 358.7220% 342.0880% Debiti diversi 1.511.8142% 3.308.3844% Passività Correnti 37.900.91045% 32.578.06839% Totale Fonti 84.447.590100% 83.123.323100%

4 Il caso “Shoes Co.” 4 Il bilancio …e conto economico (riclassificato a costi e ricavi della produzione ottenuta): Conto Economico2004 Ricavi netti di vendita 77.302.530 Variazione prodotti finiti e semilav.- 595.495 Altri ricavi e proventi caratteristici 677.081 Valore della produzione ottenuta 77.384.116 Consumo materie 34.391.693 Costo servizi 18.475.628 Costo per godimento beni di terzi 2.987.887 Altri costi caratteristici 212.289 Costo del lavoro 9.340.740 Stipendi e oneri 8.864.971 TFR e quiescenza 475.769 Margine operativo lordo 11.975.879 Ammortamenti 7.013.035 Svalutazione crediti 1.297.106 Risultato operativo caratteristico 3.665.738 Proventi extracaratt. netti 90.216 Risultato operativo globale 3.755.954 Oneri finanziari 947.248 Risultato ordinario 2.808.706 Saldo componenti straordinari 533.581 Risultato ante-imposte 3.342.287 Imposte sul reddito 1.292.635 Risultato netto 2.049.652