IL LEASING IMMOBILIARE PUBBLICO Novità introdotte dalla Legge Finanziaria 2007 ed ambito di applicazione ing. Fabrizio Marafini Direttore Generale ASSILEA.

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1 IL LEASING IMMOBILIARE PUBBLICO Novità introdotte dalla Legge Finanziaria 2007 ed ambito di applicazione ing. Fabrizio Marafini Direttore Generale ASSILEA Roma, 11 Ottobre 2007

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3 Nexus Line: Acquisto (es. pala meccanica) in contanti Pagamento del servizio (es. di spianamento di una strada) Acquisto (es. pala meccanica) a rate o con finanziamento Locazione Finanziaria Locazione Operativa Noleggio con conducente LEASING

4 IAS 17 Opzione finale dacquisto Locazione FinanziariaLocazione Operativa Financial Leasing Operating Leasing

5 LA DEFINIZIONE DI LOCAZIONE FINANZIARIA LOCAZIONE FINANZIARIA … contratti di locazione di beni materiali (mobili e immobili) o immateriali (ad esempio, software), acquistati o fatti costruire dal locatore su scelta e indicazione del conduttore che ne assume tutti i rischi e con facoltà di questultimo di divenire proprietario dei beni locati al termine della locazione, dietro versamento di un prezzo prestabilito (riscatto). Legge n. 183/76 Banca dItalia Circ.n. 49/89 Giurisprudenza AdE Ris.n. 175/03 Legge Fallimentare art.72-quater Legge n. 183/76 Banca dItalia Circ.n. 49/89 Giurisprudenza AdE Ris.n. 175/03 Legge Fallimentare art.72-quater

6 LA DINAMICA DELLO STIPULATO LEASING IN ITALIA (val. in mio )

7 RIPARTIZIONE DELLO STIPULATO PER COMPARTO (valore contratti)

8 TASSO DI PENETRAZIONE DEL LEASING IMMOBILIARE RISPETTO AI FINANZIAMENTI A LUNGO TERMINE Expo Italia Real Estate – 24 Maggio 2007 Il Leasing Immobiliare: asseti, scenari e prospettive Fonte: Elaborazioni Nomisma su dati Banca dItalia e Assilea.

9 Fonte: Elaborazioni Nomisma su fonti varie Valore mercato immobiliare (Mil. Euro) Valore stipulato leasing (Mil. Euro) Penetrazione leasing sul tot. (%) Uffici 7.3763.13742,5 Negozi 10.0315.53455,2 Capannoni 4.3872.79963,8 Totale 21.79311.46952,6 TASSO DI PENETRAZIONE DEL LEASING SU IMMOBILI GIA COSTRUITI RISPETTO AL VALORE DI MERCATO DELLE COMPRAVENDITE 2006

10 LEASING ED INVESTIMENTI IN COSTRUZIONI Distribuzione percentuale degli investimenti in costruzione, 2006(*) (*) Pre-consuntivi Ance Fonte: elaborazioni Ance su dati Istat Costruzioni non residenziali private (mld euro) Leasing immobili da costruire (mld euro) Penetrazione % 37,57,520 % Fonte: Assilea - Ance

11 IL LEASING PUBBLICO … Fonte: elaborazioni Assilea su dati Istat 200420052006 Stima della penetrazione % del Leasing pubblico sugli Investimenti della P.A. 0,20,70,5 Mercato di riferimento: Investimenti totali della P.A. (valori in milioni di euro) 33.142 33.285 33.850

12 SERVIZIO ASSILEA DI RICERCA BANDI DI GARA Servizio esclusivo per le Associate ASSILEA Leasing - locazione finanziaria - noleggio - renting Fonti istituzionali: 25.000 stazioni appaltanti

13 SERVIZIO ASSILEA DI MONITORAGGIO BANDI DI GARA

14 CONCLUSIONI OBIETTIVI scarsa attenzione da parte degli operatori pubblici nellutilizzo di una corretta terminologia: leasing, leasing finanziario, locazione finanziaria, leasing operativo, noleggio incertezza nella qualificazione della fattispecie superficialità nella caratterizzazione dei soggetti sollecitati a partecipare alle gare scarsa conoscenza da parte degli enti pubblici del nostro istituto e/o disattenzione su taluni profili strutturali delloperazione Utilizzazione di una corretta terminologia Corretta individuazione dei soggetti partecipanti alle gare Requisiti oggettivi / soggettivi dei bandi Linee Guida e bandi di gara standard dintesa con rappresentanti P.A., Autorità Vigilanza e categorie interessate

15 LEGGE FINANZIARIA 2007 907. Per la realizzazione, lacquisizione ed il completamento di opere pubbliche o di pubblica utilità i committenti tenuti allapplicazione del codice dei contratti pubblici relativi a lavori, servizi e forniture… possono avvalersi anche del contratto di locazione finanziaria.

16 912. L'offerente di cui al comma 908 può essere anche un'associazione temporanea costituita dal soggetto finanziatore e dal soggetto realizzatore, responsabili, ciascuno, in relazione alla specifica obbligazione assunta, ovvero un contraente generale… 3 soluzioni: – (…anche…) – associazione temporanea (ATI) – contraente generale LEGGE FINANZIARIA 2007

17 BANDO TIPO ASSILEA - ANCE IMMOBILIARE DA COSTRUIRE IMPOSTAZIONE ATI APPALTO DI LAVORI PER LA REALIZZAZIONE/ACQUISIZIONE /COMPLETAMENTO DI UNOPERA ATI VERTICALE OFFERENTE ATI VERTICALE SOGGETTO FINANZIATORE + SOGGETTO REALIZZATORE …RESPONSABILI, CIASCUNO, IN RELAZIONE ALLA SPECIFICA OBBLIGAZIONE ASSUNTA… ( Art.1, Comma 912, Legge Finanziaria 2007)

18 ATI VERTICALE SOLO PER OFFERTA UNICA RESPONSABILITAEPRESTAZIONIDIVERSE ATI VERTICALE SOLO PER OFFERTA UNICA RESPONSABILITAEPRESTAZIONIDIVERSE BANDO TIPO ASSILEA - ANCE BANDO TIPO ASSILEA - ANCE LA GARA: processo di scelta contestuale del finanziatore e del realizzatore Società di Leasing(Mandante) Leasing(Mandante) SoggettoRealizzatore(Capogruppo)SoggettoRealizzatore(Capogruppo) P. A.

19 BANDO TIPO ASSILEA - ANCE BANDO TIPO ASSILEA - ANCE ESECUZIONE DEI LAVORI Società di Leasing Società di Leasing Soggetto Realizzatore Soggetto Realizzatore P. A. MANDATO CON RAPPRESENTANZA PER STIPULA C. DI APPALTO E CONTROLLO LAVORI MANDATO CON RAPPRESENTANZA PER STIPULA C. DI APPALTO E CONTROLLO LAVORI CONTRATTO DI APPALTO CONTRATTO DI LEASING

20 BANDO TIPO ASSILEA – ANCE BANDO TIPO ASSILEA – ANCE PAGAMENTI Il soggetto realizzatore fattura i SAL direttamente alla Società di Leasing La Società di Leasing paga il corrispettivo per la realizzazione dellopera direttamente al soggetto realizzatore LEnte aggiudicante inizierà a pagare i canoni di locazione finanziaria (quota capitale + interessi) solo dopo il collaudo finale dellopera realizzata. A seconda degli accordi: - pagamento di canoni di prelocazione + gli interessi durante la costruzione; - capitalizzazione degli interessi durante la costruzione nel costo del bene

21 BANDO TIPO ASSILEA - ANCE BANDO TIPO ASSILEA - ANCE VARIE La direzione dei lavori resta in capo allEnte aggiudicante La SDL procede alla nomina del responsabile dei lavori Varianti in corso dopera: se < importo massimo complessivo pattuito con la SdL la direzione lavori deve informare per iscritto sia lEnte aggiudicante – che può approvarli entro 15 giorni – che la SdL, la quale provvede a pagare il soggetto esecutore solo dopo aver ricevuto lautorizzazione scritta da parte dellEnte aggiudicante. se > importo massimo pattuito necessaria preventiva autorizzazione della SdL La proprietà dellopera rimane alla SDL fino allesercizio del diritto di opzione finale di acquisto e pagamento di tutti i canoni periodici e del prezzo pattuito per lopzione finale di acquisto da parte dellEnte aggiudicante

22 BANDO TIPO ASSILEA - ANCE BANDO TIPO ASSILEA - ANCE FASE DI UTILIZZO DELLIMMOBILE SOCIETÀ DI LEASING SOCIETÀ DI LEASING P. A. PAGAMENTO CANONI TRASFERIMENTO PROPRIETA (in caso di esercizio opzione finale dacquisto) TRASFERIMENTO PROPRIETA (in caso di esercizio opzione finale dacquisto)

23 …work in progress… Per ulteriori informazioni: andrea.albensi@assilea.it prima

24 Situazione delle principali gare di leasing in costruendo prima della Finanziaria 2007 COMMITTENTEOGGETTOSTATO GARA Azienda ospedaliera universitaria S. Anna di Ferrara Realizzazione e consegna di leasing chiavi in mano, completamento del Nuovo Arcispedale S. Anna di Ferrara Annullato. Ripubblicato come bando di costruzione e gestione (senza leasing). Ulss 18 di RovigoServizio di locazione finanziaria in costruendo per la realizzazione della piastra polifunzionale tecnologica e del nuovo ingresso dellospedale S. Maria della Misericordia di Rovigo. Annullato. Ripubblicato come bando di lavori (senza leasing). Ulss 20 di Verona. Nuovo ospedale Scaligero Girolamo Fra castoro - San Bonifacio Fornitura e installazione chiavi in mano in leasing di attrezzature sanitarie e arredi, con la relativa esecuzione dei lavori edili e impiantistici Aggiudicato e completato nel febbraio 2006. Ulss 7 di Pieve di Soligo (Tv) Acquisizione in locazione finanziaria di unarea chirurgica e di due aree dedicate ai servizi presso il presidio ospedaliero di Conegliano in relazione alle quali dovranno essere eseguiti, a carico della società di leasing, i lavori di completamento, ristrutturazione e adeguamento impiantistico. Annullato. Ripubblicato con modifiche, aggiudicato a dicembre 2006 e sospeso dal TAR Veneto a febbraio 2007. Polis Spa di LuccaRealizzazione parcheggio interrato nel centro storico di Lucca, ex caserma Mazzini, con sistemazione a verde area esterna e locazione finanziaria, finalizzata alla successiva acquisizione da parte di Polis, o sua controllata, dellopera. Aggiudicato. Opera completata nel novembre 2006. Fonte: Edilizia e Territorio

25 Bandi di gare sul leasing immobiliare pubblico dopo Finanziaria07 – 1) COMUNE DI SPINEA Importo 3.350.000,00 CONTRATTO DI LOCAZIONE FINANZIARIA IMMOBILIARE "IN COSTRUENDO", AVENTE AD OGGETTO LA REALIZZAZIONE E IL GODIMENTO DI UN NUOVO EDIFICIO SCOLASTICO (WALT DISNEY) Oggetto iscrizione allalbo di cui allart. 13 o art. 64 del D.Lgs. 385/1993 o allelenco generale di cui allart. 106 e 107 del D.Lgs. 385/1993. soggetti aventi sede legale in altri Stati dellUE, abilitati, nei rispettivi paesi di origine, a fornire servizi di locazione finanziaria. Requisiti Soggettivi capitale sociale interamente versato di almeno euro 50.000.000,00 Capacità Ec. Fin. aver realizzato negli ultimi 3 esercizi (2004, 2005, 2006) almeno un appalto di leasing in costruendo del valore complessivo di euro 3.000.000,00 (valore complessivo dei canoni di leasing) Capacità Tecnica 27/08/2007 Scadenza

26 Bandi di gare sul leasing immobiliare pubblico dopo Finanziaria07 – 2) COMUNE DI SPINEA Importo 433.000,00 LOCAZIONE FINANZIARIA IMMOBILIARE IN COSTRUENDO AVENTE AD OGGETTO LA REALIZZAZIONE E IL GODIMENTO DELLAMPLIAMENTO DI PALESTRA SCOLASTICA (MARCO POLO) Oggetto iscrizione allalbo di cui allart. 13 o art. 64 del D.Lgs. 385/1993 o allelenco generale di cui allart. 106 e 107 del D.Lgs. 385/1993. soggetti aventi sede legale in altri Stati dellUE, abilitati, nei rispettivi paesi di origine, a fornire servizi di locazione finanziaria. Requisiti Soggettivi capitale sociale interamente versato di almeno euro 5.000.000,00 Capacità Ec. Fin. aver realizzato negli ultimi 3 esercizi (2004, 2005, 2006) almeno un appalto di leasing in costruendo del valore complessivo di euro 500.000,00 (valore complessivo dei canoni di leasing) Capacità Tecnica 18/09/2007 Scadenza

27 Bandi di gare sul leasing immobiliare pubblico dopo Finanziaria07 – 3) PROVINCIA DI MESSINA Importo 9.349.736,20 SERVIZIO DI LOCAZIONE FINANZIARIA (LEASING) IMMOBILIARE, IN COSTRUENDO, FINALIZZATA ALL'ACQUISIZIONE DI N. 1 ISTITUTO SCOLASTICO DA ADIBIRE A LICEO SCIENTIFICO NEL TERRITORIO DEL COMUNE DI PATTI IN PROVINCIA DI MESSINA. Oggetto iscrizione al registro delle imprese della C.C.I.A.A. con un oggetto sociale compatibile con quello del presente appalto, ovvero esercitare le attività finanziarie oggetto del presente bando, che ai sensi del TUB possono essere esclusivamente svolte da: banche soggetti appartenenti a gruppi creditizi intermediari finanziari di cui allart. 106 Requisiti Soggettivi a. fatturato globale di ciascuno degli ultimi tre esercizi finanziari (2003-2004-2005) di importo non inferiore a 20.000.000,00 (ventimilioni/00) di euro; b. importo relativo ai servizi nel settore oggetto della presente gara, realizzati negli ultimi tre esercizi c. aver effettuato, nellultimo triennio, almeno un servizio assimilabile a quello oggetto della gara di importo pari o superiore a. 10.000.000,00 (euro diecimilioni/00) Capacità Ec. Fin. ATI 03/09/2007 Scadenza ammesso il Raggruppamento Temporaneo di Imprese ai sensi dellart. 1, comma 912, della Legge Finanziaria 2007 capacità tecniche dei concorrenti devono essere fornite ai sensi dellarticolo 42 del D.Lgs n. 163/06 Capacità Tecnica

28 Bandi di gare sul leasing immobiliare pubblico nel 2007 – 4) PROVINCIA DI SALERNO X 3 Importo 6.500.000,00 ACQUISIZIONE AREA E REALIZZAZIONE O ACQUISIZIONE EDIFICIO SCOLASTICO ATTRAVERSO CONTRATTO DI LOCAZIONE FINANZIARIA Oggetto REQUISITI PER SOGGETTO FINANZIATORE: -iscrizione artt. 13 - 64 - 106 TUB o soc. fin ammesse al mutuo riconoscimento Imprese di costruzione scelte discrezionalmente ed esclusivamente dalla SDL aggiudicataria Requisiti Soggettivi comprovata esperienza fatturato per servizi svolti nel triennio antecedente pari a 6.500.000 Capacità Tecnica 31/07/2007 Scadenza Richiamo allart. 1, comma 912 legge 27 dicembre 2006, n 296 ATI

29 Bandi di gare sul leasing immobiliare pubblico nel 2007 – 5) COMUNE DI STEZZANO Importo 3.400.000,00 LAVORI DI AMPLIAMENTO SCUOLA MEDIA F. NULLO CON CERTIFICAZIONE ENERGETICA DI CLASSE A TRAMITE RICORSO AL LEASING IMMOBILIARE PUBBLICO, OVVERO LOCAZIONE FINANZIARIA IMMOBILIARE IN COSTRUENDO. Oggetto banche iscritte nellalbo di cui alIart. 13 TUB; intermediari finanziari di cui agli artt. 106 o 107 TUB; banche o società finanziarie operanti nellambito del mutuo riconoscimento. Requisiti Soggettivi aver realizzato negli ultimi 3 esercizi (2004, 2005, 2006) appalti di leasing in costruendo del valore complessivo di almeno euro 6.000.000,00 (valore complessivo dei canoni di leasing) Capacità Tecnica 15/10/2007 Scadenza ATI tra società di leasing/banca ed un soggetto realizzatore dovrà provvedere allinsieme dei lavori, forniture e servizi necessari per consegnare alla stazione appaltante lopera chiavi in mano, con facoltà di riscatto al termine del periodo di locazione ATI capitale sociale interamente versato di almeno 50 milioni di Euro Capacità Ec. Fin.

30 Bandi di gare sul leasing immobiliare pubblico dopo Finanziaria07 – 6) ENERPASS Importo 433.000,00 SERVIZIO DI FINANZIAMENTO MEDIANTE LEASING DELLA CENTRALE IDROELETTRICA IN PASSINO (BZ) CONCESSIONE DELLA PROVINCIA AUTONOMA DI BOLZANO Oggetto iscrizione allalbo di cui allart. 13 o art. 64 del D.Lgs. 385/1993 o allelenco generale di cui allart. 106 e 107 del D.Lgs. 385/1993. Saranno inoltre ammessi alla gara anche soggetti aventi sede legale in altri Stati dellUnione Europea, abilitati, nei rispettivi paesi di origine, a fornire servizi di locazione finanziaria Requisiti Soggettivi a) aver realizzato negli ultimi 3 esercizi (2004, 2005, 2006) un fatturato relativo a contratti di leasing non inferiore a Euro 150 milioni b) avere il bilancio 2005 in attivo Capacità Ec. Fin. 1. acquisizione della centrale idroelettrica da parte della Societa di leasing (sale & lease back); 2. completamento della costruzione della centrale idroelettrica; 3. esercizio della centrale per la durata di 15 anni; 4. alla fine del periodo di locazione, esercizio del diritto di riscatto. Caratteristiche 22/02/2007 Scadenza

31 Bandi di gare sul leasing immobiliare pubblico dopo Finanziaria07 – 7) AMA SPA Importo 4.778.125,00 REPERIMENTO DI UN FINANZIAMENTO, MUTUO O LEASING IMMOBILIARE, PER L'ACQUISTO DI UN IMMOBILE DA ADIBIRE A PROPRIA SEDE. Oggetto Non previsti Requisiti Soggettivi Capacità Ec. Fin. Durata: 15 anni; Percentuale di finanziamento, dal 90% al 100%; Tasso: fisso; Rate costanti mensili posticipate; Possibilità di estinzione anticipata, o riduzione parziale, senza penale; Rate mensili posticipate comprensive di capitale, interesse e ogni altro onere. Caratteristiche 17/03/2007 Scadenza Non prevista

32 Importo 64.900.000,00 ACQUISIZIONE IN LOCAZIONE FINANZIARIA DI PORZIONE DELL'IMMOBILE SITO IN VENEZIA FONDAMENTA SANTA LUCIA DENOMINATO "EX COMPARTIMENTALE" Oggetto -iscrizione agli albi ex artt. 13 o 64 del d.lgs 385/1993 e possesso dellautorizzazione allattività bancaria ex art. 14 o iscrizione nellelenco speciale di cui allart. 107 del d.lgs. 385/1993. -iscrizioni ad albi analoghi per i concorrenti dei Paesi membri Requisiti Soggettivi aver fatto una o più operazioni di locazione finanziaria immobiliare nel triennio 2004- 2006 per un ammontare complessivo di almeno Euro 64.900.000,00 (valore beni) Capacità Tecnica 10/09/2007 Scadenza capitale sociale afferente lImpresa/raggruppamento di almeno euro 64.900.000,00 Capacità Ec. Fin. Bandi di gare sul leasing immobiliare pubblico dopo Finanziaria07 – 8) REGIONE VENETO

33 Bandi di gare sul leasing immobiliare pubblico nel 2007 – 9) ALBATROS (Lumezzane) Importo 572.000,00 LEASING FINANZIARIO PER IL FINANZIAMENTO DEI LAVORI DI AMPLIAMENTO DELLA PISCINA COMUNALE Oggetto iscrizione nellelenco speciale (gruppo bancario) di cui allart. 107 del d.l.gs.385/93. Requisiti Soggettivi aver concluso, nellultimo triennio, almeno un contratto di leasing (anche in ATI) con enti pubblici Capacità Tecnica 10/09/2007 Scadenza fatturato totale nellultimo triennio per contratti di leasing finanziario immobiliare non inferiore a 655.000,00 iva esclusa Capacità Ec. Fin. laffidatario dellesecuzione dei lavori sarà scelto a seguito di apposita gara lammontare effettivo del capitale da finanziare potrà essere fissato solo al momento della definitiva aggiudicazione della relativa gara Caratteristiche