SICER Ritenute.

Presentazione sul tema: "SICER Ritenute."— Transcript della presentazione:

1 SICER Ritenute

2 Articolazione Demo Aspetto contenutistico Orientato Concettuale
Procedurale Funzionale Tecnico Orientato Addetti Contabili Addetti Controlli di Gestione Personale Ced

3 Ritenute Ruolo di Sostituto d’imposta
Problematica fiscale / contabile complessa Soggetti imposta Irpef / Inps (comuni) Persone fisiche Caratteristiche rapporto Prestazioni Le tipologie d’imposta gravanti sui documenti IVA Irpef Inps Acconti sul dovuto - Ritenuta a saldo (alla fonte) Le problematiche INPS

4 Un documento Componenti di un documento La componente Fornitore
La componente Costo La componente IVA Imponibile Imposta La ritenuta d’acconto Irpef La ritenuta Inps For. Xxxxx Fatt. 5 del 10/05/2001 Per ns. prestazioni RA 20% su prestazioni R inps 1/3 13% Imponibile IVA Lordo Netto a pagare

5 I momenti contabili L’impegno di spesa Ordine peg o Fornitore
aspetto finanziario del rapporto Ordine peg o Fornitore Legami cofi-coan - Richiesta formale verso il fornitore Ricevimento e contabilizzazione fattura Rilevazione contabile del documento (credito fornitore) Fornitore Costo IVA Rilevazione extracontabile delle ritenute (credito verso l’erario) RA R inps

6 I momenti contabili La liquidazione della spesa e la generazione del mandato Mandato emesso al lordo Ritenute Vincolato a Reversali (Ritenute) Generazione Accertamento/ reversale automatico Contro aggiornamento automatico dei conti COGE di bilanciamento ritenute La regolarizzazione del pagamento La contabile La quietanza Impegno / liquidazione / mandato per il pagamento della ritenuta F24

7 I meccanismi contabili
Economico Patrimoniale Finanziario Impegno / ordine Costo Fornitore Iva c/acquisti 16667 Registrazione fattura Documento : fattura caratteristica : Lordo Rileva ec : ritenute

8 I meccanismi contabili
Liquidazione Mandato Accertamento Reversale Crediti RInps Crediti RIrpef Ritenute Irpef Ritenute Inps Genera accertamento e rileva crediti Ritenute (Liquidazione al lordo Mandato al netto)

9 I meccanismi contabili
Liquidazione Mandato Accertamento Reversale Tesoreria Fornitore Debiti RIrpef Debiti RInps Crediti RInps Crediti Rirpef Pagamento Fattura * (Quietanza) con introito ritenute*

10 I meccanismi contabili
Impegno - Liquidazione Mandato Banca Ritenute Irpef Ritenute Inps Erario Irpef Erario Inps Altri debiti(contributi) Pagamento Ritenuta (F24)

11 Le causali contabili

12 I conti coge

13 Reporting Attestato percipienti Dati per 770
Versamenti Irpef per tributo dal ..al.. Versamenti inps per tributo dal .. al.. Stampa ritenute in scadenza per periodo Stampa ritenute in scadenza

14 Tipo ritenuta

15 Particolari Tabelle di raccordo debiti-crediti
Meccanismi di calcolo della ritenuta Quota globale Quota percipiente