Studio di Consulenza Aziendale Impallomeni - Politi Il piano economico - finanziario di un business plan.

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1 Studio di Consulenza Aziendale Impallomeni - Politi Il piano economico - finanziario di un business plan

2 Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Idea imprenditoriale Distinta base Piano economico finanziario

3 Etna pietre S.n.c. SegmentoQ. Media/acq uisto in mq. N. acquisti/an no Q. Totale per impresa N. impresePotenziale di mercato in mq. Prezzo medio Potenz.di mercato in Lit./mln Imprese edili 3531051.272133.56059.0007.880 Marmisti12 14424034.56059.0002.039 Grossisti350248.40020168.00059.0009.912 Smaltatori2012240204.80059.000283 POTENZ. MERCATO 340.920 20.114 Analisi del potenziale di mercato Studio di Consulenza Impallomeni - Politi

4 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Anno 1 Mercato potenziale 340.920 mq Anno 4 Mercato potenziale 382.000 mq 2 - 3% anno

5 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Mercato potenziale 382.000 mq 19.100 = 5% mercato potenziale

6 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Criteri di individuazione del mercato obiettivo Mercato (Quantità acquistate, Trend di crescita, Concorrenza) Capacità di produzione (Dimensionamento e produttività) Capacità di vendita (Clientela fidelizzata e Strategie competitive)

7 Etna pietre S.n.c. Ricavi di vendita 1.127 mln Valore della produzione 1.180 mln Quantità venduta 19.100 mq Magazzino 900 mq Quantità prodotta 20.000 mq Rimanenze finali 53 mln Studio di Consulenza Impallomeni - Politi

8 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Vendite 1.127 mln Lastre lisce 800 mln Pavimentazioni 327 mln

9 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi COSTI COSTI VARIABILICOSTI FISSI

10 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi COSTI VARIABILI - materia prima (blocchi di pietra lavica) - trasporti - materiale di consumo (dischi diamantati) - materiali accessori (acqua, lubrificanti e sacchi di depurazione) - energia elettrica - operai

11 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Materia prima Resa media di 1 mc di pietra = 28,2 mq Quantità prodotta 20.000 mq : 28,2 = 709 mc Prezzo al mc = Lit. 450.000 Consumi = mc 709 x Lit.450.000 = 319 mln

12 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Trasporti Costo a mc di pietra = Lit.60.000 Quantità consumata = 709 mc mc 709 x Lit.60.000 = 43 mln

13 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Materiali di consumo Resa media di 1 disco diamantato = 350 mq Quantità prodotta 20.000 mq : 350 mq = 57,1 dischi Prezzo disco = Lit. 3.500.000 dischi n.57,1 x Lit.3.500.000 = 200 mln

14 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Materiali accessori Acqua Lit. 4.000.000 / anno Lubrificanti Lit. 2.000.00 / anno Sacchi per depurazione Lit.5.000.000 / anno 11 mln

15 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Energia elettrica Consumo medio al mq = Lit. 3.000 Quantità prodotta 20.000 mq Mq 20.000 x Lit.3.000 = 60 mln

16 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Operai Capacità di produzione di un operaio = 40 mq /giorno Quantità prodotta 20.000 mq : 40 mq = 500 giorni Giornate lavorative annue per operaio = 220 N° operai = 500 : 220 = 2,27 ( 2,5) Costo lordo annuo operai = Lit. 42.000.000 2,5 x Lit.42.000.000 = 105 mln

17 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Riepilogo costi variabili Materia prima= 319 mln Trasporti= 43 mln Materiali di consumo = 200 mln Materiali accessori = 11 mln Energia elettrica = 60 mln Operai= 105 mln Totale costi variabili=738 mln

18 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi COSTI FISSI - Ammortamenti - Personale amministrativo e commerciale - Spese Amm.ve ( e.elettrica, telefono, consulenze, pubblicità, ass.ni ecc) - Altre spese di gestione (cancelleria, valori bollati ecc.)

19 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Ammortamenti Totale investimenti = 2.000 mln Vita media utile dei beni = 13,5 Totale ammortamenti annui = 148 mln

20 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Personale amministrativo e commerciale N° dipendenti =1,5 Costo unitario lordo = Lit. 42.000.000 1,5 x Lit.42.000.000 = 63 mln

21 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Spese amministrative Energia elettrica= 2 mln Telefono= 4 mln Consulenze = 8 mln Pubblicità = 11 mln Assicurazioni= 7 mln Altri= 3 mln Totale spese amministrative =35 mln

22 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Altre spese di gestione Cancelleria, valori bollati, spese postali, riviste ed abbonamenti, ecc. Totale altre spese di gestione=5 mln

23 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Riepilogo costi fissi Ammortamenti = 148 mln Personale amm.vo= 63 mln Spese amministrative= 35 mln Altre spese di gestione = 5 mln Totale costi fissi =251 mln

24 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Risultato economico Ricavi di vendita Lit. 1.127 Costi variabili Lit. 738 Costi fissi Lit. 251 Risultato econ.Lit. 138

25 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Break even point BEP = CF : (pu – Cvu) Cvu = Costi variabili totali : quantità prodotta Cvu = Lit.738.000.000 : mq 20.000 = Lit.36.900 BEP = Lit.251.000.000 : (Lit.59.000 – Lit.36.900) BEP = mq 11.357

26 Schema di Raccordo Studio di Consulenza Impallomeni - Politi VALORE DELLA PRODUZIONE Ricavi delle vendite Variazione PF Vendite Magazzino PF Consumi MP Trasporti Materiale di cons. Materiali accessori Energia elettrica Operai Ammortamenti Personale amm.vo Spese amm.ve Altre spese di gestione Conto economico Distinta base COSTI DELLA PRODUZIONE Acquisti MP, MC, MA Servizi Personale Ammortamenti Variazioni rimanenze MP,MC,MA Oneri diversi di gestione PROVENTI E ONERI FIN.RI PROV.TI E ONERI STRAORD. UTILE LORDO Imposte UTILE NETTO

27 CONTO ECONOMICO provvisorio Studio di Consulenza Impallomeni - Politi VALORE DELLA PRODUZIONE Ricavi delle vendite 1.127 Variazione PF (0+53)= 53 Vendite1.127 Magazzino PF53 Consumi MP319 Trasporti 43 Materiale di cons. 200 Materiali accessori 11 Energia elettrica 60 Operai 105 Ammortamenti148 Personale amm.vo 63 Spese amm.ve 35 Altre spese di gestione 5 Conto economico Distinta base COSTI DELLA PRODUZIONE Acquisti MP, MC, MA (319+200+11)= 530 Servizi (43+60+35)= 138 Personale (105+63)= 168 Ammortamenti 148 Variazioni rimanenze MP,MC,MA Oneri diversi di gestione 5 PROVENTI E ONERI FIN.RI PROV.TI E ONERI STRAORD. UTILE LORDO Imposte UTILE NETTO

28 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Crediti verso clienti Ricavi delle vendite 1.127 mln Giorni di dilazione 30 I.V.A. 20% 225 Crediti v/clienti = (1.127 + 225) x 30 : 360 = 113

29 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Debiti verso fornitori Acquisti 530 mln Giorni di dilazione 45 I.V.A. 20% 106 Debiti verso fornitori = (530 + 106) x 45 : 360 = 79

30 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi Erario I.V.A. I.V.A. a Credito 134mln Immobilizzazioni (a rimborso) Acquisti106 Servizi 28 I.V.A. a Debito225 mln Vendite225 Erario I.V.A. 134 –225 : 12 = -8

31 Etna pietre S.n.c. Studio di Consulenza Impallomeni - Politi T.F.R. Personale 168 mln Coefficiente T.F.R. 13,5 Quota T.F.R. (168:13,5) = 12 mln

32 STATO PATRIMONIALE provvisorio Studio di Consulenza Impallomeni - Politi IMPIEGI DI CAPITALE (attività) LIQUIDITA -Banche -Crediti vs/clienti113 DISPONIBILITA -Magazzino53 IMMOBBILIZZAZIONI -terreno -fabbricati2.000 -macchinari ed attr. FONTI DI FINANZIAMENTO (passività) FONTI A BREVE TERMINE -Debiti vs/ fornitori79 -Debiti vs/ erario8 FONTI A MEDIO-LUNGO TERMINE -T.F.R.12 - Mutuo900 -Capitale proprio1.100 UTILE

33 CONTO ECONOMICO Studio di Consulenza Impallomeni - Politi VALORE DELLA PRODUZIONE Ricavi delle vendite 1.127 Variazione PF 53 COSTI DELLA PRODUZIONE Acquisti MP, MC, MA 530 Servizi 138 Personale168 Ammortamenti 148 Variazioni rimanenze MP,MC,MA Oneri diversi di gestione 5 PROVENTI E ONERI FIN.RI 54 PROV.TI E ONERI STRAORD. - UTILE LORDO137 Imposte 50 UTILE NETTO 87

34 STATO PATRIMONIALE Studio di Consulenza Impallomeni - Politi IMPIEGI DI CAPITALE (attività) LIQUIDITA -Banche70 -Crediti vs/clienti113 DISPONIBILITA -Magazzino53 IMMOBBILIZZAZIONI -terreno -fabbricati2.000 -macchinari ed attr. FONTI DI FINANZIAMENTO (passività) FONTI A BREVE TERMINE -Debiti vs/ fornitori79 -Debiti vs/ erario(8 + 50)58 FONTI A MEDIO-LUNGO TERMINE -T.F.R.12 - Mutuo900 -Capitale proprio1.100 UTILE87 Tot. Impieghi 2.236 Tot. Fonti 2.236