1 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE CLASSIFICAZIONE DEGLI INVESTIMENTI AZIENDALI SCOPODESTINAZIONE NATURA MATERIALIIMMATERIALI PRIMO IMPIANTO TECNICIIMMOBILIMARCHI SOSTITUZIONE IMMOBILIZZI COMMERCIALIIMPIANTI BREVETTI – KNOW HOW AMPLIAMENTO CAPACITA’ DISTRIBUTIVI ATTREZZATURE E MOBILI PUBBLICITA’ AMMODERN. TECNOLOGICO AMMINISTRATIVIPARTECIPAZIONIFORMAZIONE

2 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE CAPITALE CIRCOLANTE COMMERCIALE E NETTO CAPITALE CIRCOLANTE Ammontare delle scorte di magazzino + crediti commerciali - debiti commerciali CAP. CIRCOLANTE COMMERCIALE + attività finanziarie (liquidità) + altre attività e passività correnti CAP.CIRCOLANTE NETTO

3 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE VARIABILI INCIDENTI SUL FABBISOGNO FINANZIARIO OPERAZIONI DI INVESTIMENTO E DI ALIENAZIONE LIVELLO DELLE SCORTE CONDIZIONI DI PAGAMENTO APPLICATE AI CLIENTI LIVELLO DI LIQUIDITA’ CONDIZIONI DI PAGAMENTO APPLICATE AI FORNITORI

4 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE CARATTERISTICHE DELLA STRUTTURA FINANZIARIA 1. OMOGENEITA’ TRA FONTI E IMPIEGHI 2. FLESSIBILITA’ DELLA STRUTTURA 3. ELASTICITA’ DELLA STRUTTURA 4. ECONOMICITA’ NEL BILANCIAMENTO FONTI/IMPIEGHI

5 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE ARTICOLAZIONE DEL RISCHIO FINANZIARIO Strutturale Rischio di insolvenza Congiunturale Rischio di illiquidità Rischio finanziario Fonti di fin. < impieghi di capitale Saldo cassa e banche <uscite monetarie

6 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Classificazione del fabbisogno finanziario Di lungo termine permanente Di breve termine permanente FABBISOGNO STRUTTURALE FABBISOGNO CORRENTE FABBISOGNO STRAORDINARIO Di breve termine episodico FABBISOGNO OCCASIONALE Di lungo termine non permanente

7 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Classificazione delle fonti di finanziamento Capitale proprio Finanziamento soci Obbligazioni Credito bancario a breve Fonte Autofinanziamento Mutuo bancario Leasing Factoring Forfaiting Prestiti dipendenti Lunghissima Medio-breve Lunga Breve Scadenza Lunghissima Lunga Media Breve Medio-breve Strutturale Occasionale Straordinario Corrente ed occasionale Tipo di fabbisogno coperto Strutturale Straordinario Straordinario e occasionale Corrente

8 Fonti e usi Utile netto Ammortamenti netti Accantonamenti netti Fonti della gestione Investimenti tecnici Investimenti finanziari Rimborso finanziamento soci Rimborso debiti a m/l termine - Usi non correnti Aumento capitale Alienazioni patrimoniali Nuovi debiti a m/l termine Contributi in c/capitale + Fonti non correnti SALDO FINANZIARIO PROSPETTO FINANZIARIO DELLE FONTI E DEGLI IMPIEGHI

9 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Fonti e usi Fonti della gestione - Usi non correnti + Fonti non correnti SALDO FINANZIARIO Incremento consistenza di magazzino Aumento crediti a breve Aumento liquidità - Usi correnti Aumento debiti fornitori Aumento debiti finanziari a breve Aumento altri debiti a breve + Fonti correnti SALDO COMPLESSIVO PROSPETTO FINANZIARIO DELLE FONTI E DEGLI IMPIEGHI

10 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE ENTRATECred. Inizio es. Partite es. Crediti fine es. Entrate effettive USCITE Deb. Inizio es. Partite es. Deb.fine es. Uscite effettive Vendite IVA su vendite Anticipi da clienti Interessi attivi Proventi vari Dividendi Acquisti IVA su acquisti Salari e stipendi Oneri contributivi Oneri finanziari Oneri tributari Oneri diversi Anticipi a fornitori TOTALE Saldo negativo (fabbisogno esercizio) TOTALE Saldo positivo (disponibilità nette) Prospetto dei flussi monetari delle operazioni di esercizio

11 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE IMPIEGHI Parziali TotaliFONTI Parziali Totali Immobilizzi tecnici - Immobili - Impianti e macchinari - Proprietà industriali - Attrezzature - etc. Immobilizi finanziari - Crediti finanziari - Partecipazioni TOTALE IMMOBILIZZI IVA su immobilizzi Rimborso debiti - Mutui bancari - Scoperti c/c TOTALE RIMBORSI TOTALE IMPIEGHI Fabbisogno esercizio TOTALE FABBISOGNO Esistenza finale di dispon.tà monetarie TOTALE GENERALE Fonti esterne - Capitale sociale - Finanziamento soci - Contributo in c/capitale - Mutuo agevolato - Altri mutui - Prestiti obbligazionari - Aumento fidi bancari TOTALE FONTI ESTERNE QUADRO GENERALE DEI MOVIMENTI MONETARI Fonti Interne - Alienazioni patrimoniali - Disponibilità nette d’esercizio -Esistenze monetarie iniziali TOTALE FONTI INTERNE TOTALE GENERALE

12 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE VociG F M A M G L A S O N D Entrate Ricavi di vendita Incasso crediti Alienazioni patrimoniali Prestiti a /l ter. Finanz. Soci Proventi fin. Rimborsi IVA Entrate varie TOTALE Piano di cassa

13 CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE VociG F M A M G L A S O N D Uscite Pagamento fornitori Spese personale On. Fin. Spese generali Investimenti Rimborso prestiti Versamento imposte Pagamento dividendi Altre uscite TOTALE USCITE Saldo monetario Cassa e banche all’inizio periodo Cassa e banche alla fine del periodo Piano di cassa