1 6 APRILE 2016 Corso Bilanci XBRL novità tassonomia 2015

2 Argomenti del Corso «Novità Bilancio 2016» Bilancio XBRL: nuova tassonomia e adeguamento procedure: – Soggetti interessati – Nuovi schemi di bilancio (XBS1_O; XBS1_A) per Bilancio Adeguamento alla nuova tassonomia dei documento Xbrl con copia da esercizio precedente e nuovi modelli standard specifici per la tassonomia 2015 Nuove tabelle XBRL previste dalla nuova tassonomia Adeguamento alla nuova tassonomia dei modelli personalizzati Suggerimenti operativi su varie casistiche. Implementazioni rilasciate con la versione e futuri aggiornamenti.

3 Nuova Tassonomia 2015: soggetti interessati Comunicato XBRL Italia del 18/11/2015 È stata rilasciata e pubblicata sul sito di Agenzia Digitale ( la nuova tassonomia XBRL per il bilancio delle società non-quotate[...] L'aggiornamento è stato necessario da una parte per completare e proporre i modelli informativi mancanti del rendiconto finanziario e delle operazioni in locazione finanziaria e dall'altra per migliorare il modello proposto per rappresentare la fiscalità differita. Questa versione entrerà in vigore il prossimo anno e sarà obbligatoria per i bilanci chiusi il o successivamente ed approvati in Assemblea dal 1 marzo [...]

4 Tassonomia 2015: soggetti interessati Bilancio Consolidato La nuova tassonomia non prevede la codifica della nota integrativa del Bilancio Consolidato, si continua ad elaborare il prospetto di bilancio in formato XBRL e la Nota Integrativa in formato PDF/A. Chiarimenti in merito al deposito Bilancio Consolidato (PS14205) Chiarimenti in merito al deposito Bilancio Consolidato (PS14205) Il 21 Marzo scorso, Unioncamere ha pubblicato il manuale operativo per il DEPOSITO BILANCI al registro delle imprese - Campagna bilanci In merito al deposito del Bilancio Consolidato, viene indicato quanto segue: · "per la campagna bilanci 2016, il formato XBRL per il bilancio consolidato sarà limitato ai prospetti contabili secondo la tassonomia versione "; · "I bilanci consolidati (codice 713) possono essere ancora depositati utilizzando la tassonomia ver ". In particolare, viene fatto riferimento per i bilanci consolidati alla tassonomia , il cui contenuto prevede solo il prospetto XBRL, benché la tassonomia attualmente vigente sia la Abbiamo pertanto provveduto a chiedere chiarimenti ad Infocamere, che ci ha comunicato che quanto specificato nel manuale è da intendersi come una possibilità, ma che è altresì possibile depositare il Bilancio Consolidato con la tassonomia attualmente in vigore, ossia versione Per coerenza con quanto fatto la scorsa campagna bilanci, SISTEMI ha preferito utilizzare, anche per i bilanci consolidati, la tassonomia Pertanto, anche per i consolidati, occorre elaborare il documento "Bilancio XBRL". In fase di creazione del documento, la procedura elimina in automatico le parti riferite alla nota integrativa che va depositata ancora in PDF/A.

5 Tassonomia 2015: soggetti interessati Bilancio finale di liquidazione Non sono tenuti al deposito del bilancio in formato XBRL. Consorzi Sono assimilabili in tutto alle norme relative al bilancio d'esercizio delle società per azioni. Hanno l'obbligo di deposito delle tabelle dello SP, del CE e della nota integrativa compilate secondo lo standard XBRL. Fino al 29 febbraio 2016 (data approvazione) compreso dovrà essere utilizzata la tassonomia versione

6 Nuova Tassonomia 2015: soggetti interessati Obbligo di deposito con tassonomia 2015 per i Bilanci 2015 approvati a partire dall’1/03/2016. La tassonomia 2014 si può applicare ai Bilanci 2015 con data approvazione entro il 29/02/2016.

7 Nuova Tassonomia 2015: soggetti interessati Quindi per applicare la tassonomia , si dovrà gestire l'opzione "Approvazione Bilancio XBRL entro il 29/2/2016" presente in "Gestione Ditte > Dati Bilanci" per l'esercizio 2015:

8 Nuova Tassonomia 2015: soggetti interessati Per applicare la tassonomia non sarà necessario alcun intervento in Gestione Ditte. NON impostare il flag

9 Tassonomia 2015 e nuovi schemi di bilancio (XBS1_O; XBS1_A) "Nuova tassonomia, vecchi schemi" Gli schemi di bilancio da utilizzare per i Bilanci 2015, depositati nel 2016, che applicano la nuova tassonomia, sono: – XBRL_O : Schema di Bilancio XBRL ante ordinario – XBRL_A : Schema di Bilancio XBRL ante 2016 – abbreviato Cioè quelli utilizzati per il bilancio 2014 se utilizzata la tassonomia Nell’elenco degli schemi disponibili saranno presenti anche i nuovi schemi di bilancio : – XBS1_O: Schema Standard bilanci ordinario – XBS1_A: Schema Standard bilanci 2016 – abbreviato da utilizzarsi per i bilanci con data inizio esercizio 1/1/2016 o successiva, in applicazione del disposto dalla Direttiva comunitaria 2013/34/UE. XBRL Italia fornirà per i bilanci 2016 una nuova tassonomia.

10 Tassonomia 2015 e nuovi schemi di bilancio Nella scelta dello schema di bilancio, da usare per redigere il prospetto, sono già presenti gli schemi che andranno usati per il bilanci del periodo di imposta 2016 da depositare nel Per il bilancio 2015 depositato nel 2016 andranno ancora utilizzati XBRL_A e XBRL_O.

11 Adeguamento alla nuova tassonomia dei documenti Xbrl con derivazione da esercizio precedente È possibile creare il Bilancio Xbrl con tassonomia 2015, partendo da documenti dell' esercizio precedente validi per la tassonomia 2014, scegliendo la modalità di derivazione da esercizio precedente. Se i documenti dell'esercizio precedente hanno tabelle e/o sezioni XBRL non più valide per la tassonomia 2015, in fase di creazione del nuovo documento, vengono sostituite in automatico con le corrispondenti tabelle e sezioni XBRL previste dalla nuova tassonomia.

12 Nuove tabelle Xbrl Nei nuovi modelli sono state introdotte le sezioni e le tabelle previste dalla tassonomia , nello specifico: -Operazioni di locazione finanziaria -Fiscalità differita - Dettaglio differenze temporanee imponibili -Rendiconto finanziario

13 Adeguamento alla nuova tassonomia dei modelli personalizzati I modelli personalizzati validi per la tassonomia 2014 possono essere:  aggiornati alla nuova tassonomia 2015 ed utilizzati per creare documenti Bilancio XBRL validi per quest'ultima  mantenuti invariati per creare documenti Bilancio XBRL validi per la tassonomia Consigliamo di mantenere invariato il modello creato per i bilanci 2014 e di farne una copia che sarà da adeguare alla nuova tassonomia In particolare, l'adeguamento dei modelli personalizzati alla nuova tassonomia prevede due fasi: 1. aggiornamento alla nuova tassonomia (Tasto F6) 2. inserimento delle nuove tabelle e/o sezioni XBRL previste dalla tassonomia 2015.

14 Adeguamento alla nuova tassonomia dei documenti/modelli personalizzati L’adeguamento si occuperà di sostituire le tabelle Xbrl e le sezioni Xbrl valide solo per la tassonomia con quelle previste dalla tassonomia

15 Suggerimenti operativi Consultate la scheda «Avvertenze compilazione» Richiamabile direttamente dalla gestione del documento (link in basso sinistra). Vi può essere utile per consultare eventuali anomalie al visualizzatore e validatore TEBENI segnalateci da Infocamere, piuttosto che conoscere alcuni suggerimenti operativi. Da parte nostra pubblicheremo aggiornamento della scheda ogniqualvolta ci siano novità da segnalarvi. Non utilizzate la funzione «Incolla» di Office Per incollare sul documento porzioni di testo copiate da un altro file, utilizzate la funzione «Incolla speciale» prevista dalla nostra gestione del documento. Elimina singolo elemento Per eliminare una tabella un formulario o una sezione Xbrl ricordiamo di usare la funzione «Elimina singolo elemento» presente tra le opzioni del tasto Utilità

16 Suggerimenti operativi Non rimuovete l'evidenza "giallo chiaro" di Office È utile per identificare le parti non protette, quindi modificabili, del documento e per verificare la presenza di porzioni di testo non correttamente inserite. Questa evidenza non viene riportata sul file XBRL.

17 Implementazioni rilasciate con la versione Generazione file XBRL (per tassonomia 2015) e richiamo diretto ai servizi di visualizzazione e validazione di TEBENI. Interventi di ottimizzazione del processo di salvataggio del documento. Stampa dettagliata su Excel delle tabelle del rendiconto finanziario previste dalla tassonomia 2015.

18 Implementazioni rilasciate con prossima versione (2016.3) Adeguamento del fascicolo di bilancio ad eventuali nuove disposizioni previste da Unioncamere in materia di deposito del Bilancio XBRL. Ad oggi non disponiamo ancora di alcuna circolare con la guida al deposito 2016; rilasceremo le traduzioni in lingua che ci fornirà InfoCamere per le nuove tabelle e sezioni XBRL previste dalla tassonomia ( ), ad oggi non ancora disponibili.

19 RISPONDIAMO ALLE VOSTRE DOMANDE

Grazie dell’attenzione Grazie dell’attenzione dell'attenzione 20