Esercitazione IRES
Esercizio 1 - IRES La società Beta, nel corso del 2016 ha ottenuto i seguenti risultati: Ricavi per 200.000 euro Interessi su titoli di Stato per 3.000 euro Nel corso dello stesso anno la società ha sostenuto costi di produzione per 160.000 euro, di cui: Ammortamenti per 2.000 euro Infine la società ha pagato interessi passivi per 13.000 euro. Calcolare la base imponibile IRES e l’imposta dovuta
Esercizio 2 - IRES La Società ALPHA nel 2016 ha conseguito ricavi per 400.000 euro e ha effettuato le seguenti operazioni: - acquisto di materie prime: 150.000 - corresponsione di salari: 100.000 - corresponsione di compensi per prestazioni libero-professionali: 5.000 - acquisto di beni di investimento (coeff. di ammortamento ordinario 20%): 25.000 - pagamento di interessi passivi: 10.000 Si calcolino la base imponibile e il debito d’imposta IRES per il 2016.
Esercizio 3 – IRES La società per azioni Beta ha conseguito nel 2016 i seguenti redditi: - ricavi: 4.000 - dividendi da partecipazioni qualificate in società italiane: 100 - interessi su titoli di Stato: 20 - interessi passivi: 1.200 Nello stesso anno ha inoltre sostenuto spese per acquisto di beni intermedi per 200 e per stipendi di 180. L’anno precedente aveva acquistato macchinari per 100 (coeff. di ammortamento ordinario 15%). Si calcolino per l’impresa Beta: a) la base imponibile IRES per il 2016; b) il debito di imposta IRES per il 2016.
4. Imposta societaria e imposta personale Nel Paese X vige un’imposta societaria con aliquota t = 30% ed un’imposta personale con aliquota tP = 20%. Nell’anno corrente, l’impresa Beta, operante in X, ha prodotto utili (U) per 200, distribuendone tra i soci una percentuale d. Si calcoli il carico fiscale complessivo nei seguenti casi: a. Sistema classico - In caso di distribuzione totale degli utili (d=1) - In caso di ritenzione totale degli utili (d=0) b. Integrazione completa degli utili di impresa nella base imponibile personale c. Esenzione totale d. Credito d’imposta totale