1 Il caso REFLON Il titolare della REFLON, impresa commerciale, sta studiando gli elementi che compongono il capitale della sua azienda. QUESITO 1 Sulla base dei dati forniti, individuare gli impieghi e le fonti di capitale

2 Il caso REFLON Terreni Prestiti obbligazionari Debiti diversi Mobili e arredi 512 Crediti v/clienti Debiti per TFR 989 Mutui Passivi Merci in magazzino Cassa 112 Banca c/c 298 Cambiali attive 622 Debiti v/fornitori Impianti Patrimonio Netto DATI

3 IMPIEGHIFONTI TOTALE IMPIEGHI14.536TOTALE FONTI SOLUZIONE AL QUESITO 1 Dati di verifica per la soluzione

4 Il caso REFLON QUESITO 2 Sulla base delle informazioni fornite di seguito, riclassificare gli impieghi del capitale in base: a)al criterio della destinazione; b)al criterio finanziario.

5 Il caso REFLON 1.€ 100 dei crediti v/clienti saranno incassati oltre i prossimi 12 mesi 2.uno degli impianti, iscritto per un valore residuale di € 700, non serve più per la produzione e sarà venduto entro l’anno 3.Per non arrecare danno alla produzione, l’azienda deve avere costantemente a disposizione un importo di €50 in cassa, di €150 in banca, di € 500 di crediti v/clienti, € di merci in magazzino 4.€ 670 costituiscono merci di difficile smercio INFORMAZIONI

6 IMPIEGHI TOT. IMMOBILIZZAZIONI10.812TOT. DISPONIBILITA’3.724 TOTALE ATTIVO (IMMOBILIZZAZIONI + DISPONIBILITA’) Riclassificazione degli impieghi secondo il criterio della destinazione SOLUZIONE AL QUESITO 2 a) Dati di verifica per la soluzione

7 IMPIEGHI TOT. ATTIVO IMMOBILIZZATO 9.882TOT. ATTIVO CIRCOLANTE4.654 TOTALE ATTIVO (ATT. IMMOBILIZZATO + ATT. CIRCOLANTE) Riclassificazione degli impieghi secondo il criterio finanziario SOLUZIONE AL QUESITO 2 b) Dati di verifica per la soluzione

8 Il caso REFLON QUESITO 3 Sulla base delle seguenti informazioni: … si riclassifichino le fonti in base:  alla durata (breve – medio-lungo)  alla provenienza (interne – esterne) 1.€ 500 dei debiti v/fornitori riguardano debiti a lungo termine relativi all’acquisto di impianti; 2. € 500 dei mutui passivi scadono nei prossimi 12 mesi.

9 FONTI A) PASSIVITA’ A MEDIO/LUNGO TERMINE B) PASSIVITA’ A BREVE TERMINE TOT. MEZZI DI TERZI (A+B) PATRIMONIO NETTO7.635 TOTALE P + CN SOLUZIONE AL QUESITO 3 Dati di verifica per la soluzione

10 Il caso REFLON QUESITO 4 Presentare:  prospetto fonti-impieghi riclassificando gli impieghi secondo il criterio finanziario e le fonti secondo la provenienza e la durata;  prospetto fonti-impieghi riclassificando gli impieghi secondo il criterio della destinazione e le fonti secondo la provenienza e la durata.

11 IMPIEGHI (CRITERIO FINANZIARIO)FONTI (PROVENIENZA/DURATA) PASSIVITA’ A M/L TERMINE4.189 TOT. ATTIVO IMMOBILIZZATO9.882 PASSIVITA’ BREVE2.712 TOT. MEZZI DI TERZI6.901 PATRIMONIO NETTO7.635 TOT. ATTIVO CIRCOLANTE4.654 TOTALE ATTIVO14.536TOTALE P + N SOLUZIONE AL QUESITO 4

12 IMPIEGHI (CRITERIO DESTINAZIONE)FONTI (PROVENIENZA/DURATA) PASSIVITA’ A M/L TERMINE4.189 TOT. IMMOBILIZZAZIONI PASSIVITA’ BREVE2.712 TOT. MEZZI DI TERZI6.901 PATRIMONIO NETTO7.635 TOT. DISPONIBILITA’3.724 TOTALE ATTIVO14.536TOTALE P + N14.536