Regolamento delle operazioni di acquisto e vendita Prof. Alessandro Scaletti

Operazioni di regolamento Tutte le operazioni di regolamento consistono nella trasformazione di valori numerari. Rientrano, quindi, nella categoria delle permutazioni numerarie, semplici o miste. Tipologie: Regolamento in contanti; Regolamento a mezzo banca.

Regolamento in contanti (1) Regolamento a pronti (senza interessi) La società Alfa ha un credito commerciale verso Beta di € 2.000. In data 30/5/07 Beta paga in contanti quanto dovuto. Analisi: permutazione numeraria semplice Entrata certa in contropartita della riduzione del credito (uscita assimilata) Dare Avere Cassa Crediti v/clienti 2.000

Regolamento in contanti (2) Regolamento a pronti con abbuoni La società Alfa ha un debito commerciale verso Beta di € 3.000. In data 30/6/07 Alfa paga in contanti quanto dovuto, ottenendo un abbuono di € 500. Analisi: permutazione numeraria mista Riduzione del debito (entrata assimilata) in contropartita dell’uscita di cassa (uscita certa) e degli abbuoni attivi (aspetto economico) Dare Avere Debiti v/fornitori Cassa Abbuoni attivi 3.000 2.500 500

Regolamento in contanti (3) Regolamento con interessi In data 15/1/07 la società Alfa vende prodotti a Beta per € 5.000; il pagamento è concordato a due mesi con interessi per € 100. In data 15/3/07 Beta paga in contanti quanto dovuto. Analisi: permutazione numeraria mista Entrata certa in contropartita del credito commerciale (uscita assimilata) e degli interessi attivi (aspetto economico) Dare Avere Cassa Crediti v/clienti Interessi attivi 5.100 5.000 100

Regolamento a mezzo banca (1) Assegno E’ un titolo di credito emesso dalle banche. Il soggetto ordina alla banca presso la quale detiene il conto corrente, di pagare una certa somma prelevandola dal proprio conto, ad un altro soggetto. Elementi: Luogo di emissione; Data di emissione; L’importo in cifre; L’importo in lettere; Il beneficiario; La sottoscrizione dell’emittente.

Regolamento a mezzo banca (2) Bonifico Attraverso le banche, previa costituzione di un contratto di conto corrente, è possibile effettuare un pagamento (o ricevere un incasso) trasferendo (o ricevendo) contabilmente una somma di denaro tramite il conto corrente. Fondamentale all’esecuzione dell’azione è la conoscenza delle coordinate bancarie del beneficiario.

Regolamento a mezzo banca (3) Ricevute bancarie Le ricevute bancarie sono documenti emessi dalla banca che, riferendosi ad un credito, ne indicano l’ammontare, il debitore, la scadenza. Il creditore chiede alla banca di emettere tale documento (ri.ba) e di curarne l’incasso attraverso la sua rete commerciale. La banca emette le ri.ba, inviandole direttamente al debitore, il quale potrà pagarlo attraverso la sua rete commerciale. Ad incasso avvenuto, la banca accredita il conto corrente del creditore, al netto di una commissione per l’incasso

Regolamento a mezzo banca (4) La società Alfa ha un credito commerciale verso Beta di € 3.000. Il pagamento avviene a mezzo bonifico il giorno 5/6/07. Analisi: permutazione numeraria semplice Eliminazione del credito (uscita assimilata) in contropartita dell’addebitamento del conto banca (entrata assimilata) Dare Avere Crediti v/clienti Banca c/c 3.000

Regolamento a mezzo banca (5) La società Alfa ha un credito commerciale verso Beta di € 8.000 esigibile il 30/6/07. il 5/4/07 Alfa chiede alla banca di emettere ri.ba. Con scadenza 30/6. Analisi: Riduzione dei crediti (uscita assimilata) in contropartita dell’addebito del conto clienti c/ri.ba. (entrata assimilata) Dare Avere Crediti v/clienti Clienti c/ri.ba. 8.000

Regolamento a mezzo banca (6) In data 10/5/07 la banca comunica ad Alfa l’avvenuto incasso, con addebito di commissioni per € 500. Analisi: permutazione numeraria mista Eliminazione del credito (uscita assimilata) in contropartita dell’entrata assimilata di banca e addebito del conto spese bancarie (aspetto economico) Dare Avere Clienti c/ri.ba. Banca c/c Spese bancarie 7.500 500 8.000