Analisi statistiche IRPEF Anno d’imposta 2005 −IRPEF nel sistema tributario −I redditi medi −La distribuzione dei redditi −La tipologia dei redditi −Chi dichiara l’imposta −Una visione d’insieme

2 L’Irpef nel sistema tributario L’Imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF) è l’imposta più importante del sistema tributario per: numero dei contribuenti interessati: nel 2005, circa 40,7 milioni di soggetti hanno percepito redditi rilevanti ai fini IRPEF (Unico, Modello 730, trattenute da parte dei sostituti di imposta). In pratica, l’IRPEF riguarda circa il 70% della popolazione; gettito: gli incassi IRPEF realizzati nel 2005 costituiscono oltre due terzi delle imposte dirette e circa un terzo delle entrate tributarie della Pubblica Amministrazione (*). (*) Istat, conti economici della Pubblica Amministrazione

3 L’Irpef nel sistema tributario (2) Le dichiarazioni Irpef includono solo una parte dei redditi individuali ed escludono in particolare: i redditi derivanti dalle attività finanziarie (interessi, dividendi e plusvalenze) se percepiti da persone fisiche al di fuori dell’attività d’impresa; i redditi soggetti a regime di tassazione separata (tra i più comuni: trattamento di fine rapporto, prestazioni pensionistiche in forma di capitale, arretrati per prestazioni di lavoro dipendente riferibili ad anni precedenti).

4 I redditi Irpef dichiarati per il 2005: le medie I redditi annuali Irpef includono contribuenti che hanno lavorato per porzioni di anno o che possiedono solo redditi da immobili: escludendo i soggetti il cui reddito è inferiore alla soglia di esenzione minima di 3 mila euro, prevista dalla deduzione per la progressività dell’imposta, il reddito medio è pari a euro (+3,1% rispetto al 2004), mentre il reddito medio riferito alla totalità dei contribuenti è pari a euro (+3,1% rispetto al 2004); il reddito complessivo medio dichiarato in rapporto al numero di famiglie (*) risulta pari a circa euro (circa nel 2004), grazie all’apporto di più percettori di reddito. (*) Istat, XIV Censimento della popolazione

5 Reddito medio per area geografica Considerando la distribuzione per area geografica, il reddito medio Irpef del Sud risulta inferiore del 20% circa al reddito medio nazionale.

6 Reddito medio per tipologia di reddito

7 I redditi Irpef dichiarati per il 2005: la distribuzione La distribuzione dei contribuenti per livello di reddito è notevolmente concentrata: il 37% dei contribuenti dichiara redditi Irpef inferiori a euro l’anno (circa 15 milioni di contribuenti) e il 57% dichiara redditi tra i e i euro (oltre 23 milioni di contribuenti). In totale il 94% dei contribuenti dichiara meno di euro (oltre 38 milioni di contribuenti); se guardiamo la parte alta della distribuzione, l’1,8% dei contribuenti (726 mila individui) dichiara più di 70 mila euro l’anno; solo lo 0,8% dei contribuenti dichiara più di 100 mila euro l’anno. Si tratta di circa 300 mila italiani, numero che scende a circa 59 mila se si considerano i soli redditi superiori a 200 mila euro.

8 Distribuzione cumulata dei contribuenti per livello di reddito complessivo

9 Le principali tipologie di reddito

10 Le principali tipologie di reddito La maggior parte dei contribuenti Irpef dichiara redditi da lavoro dipendente o da pensione, che insieme costituiscono quasi l’80% dei redditi dichiarati: poco più del 48% dei contribuenti presenta redditi da lavoro dipendente e circa il 38% presenta redditi da pensione; il 5,6% presenta un reddito da impresa individuale, il 5,5% redditi da partecipazione e l’1,9% redditi da attività professionale. Anche in termini di importi vi è una concentrazione nei redditi da lavoro dipendente e da pensione: oltre il 79% del reddito dichiarato deriva da lavoro dipendente e da pensione (rispettivamente 52% e 27%); il 4,6% deriva da redditi da impresa, il 5,1% da redditi da partecipazione, il 4% da lavoro autonomo.

11 Distribuzione dei contribuenti per classi e tipologia di reddito – anno 2005

12 Distribuzione dei contribuenti, dei redditi e dell’imposta per livello di reddito complessivo

13 Chi dichiara l’imposta Dei 40,7 milioni di soggetti che dichiarano redditi rilevanti ai fini IRPEF, circa 11 milioni (il 27%) dichiarano un’imposta netta pari a zero. L’imposta dichiarata è dunque distribuita su soggetti. In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo è pari al 17,9% (diversa e più alta è l’aliquota media di imposizione, cioè il rapporto tra imposta e reddito imponibile).

14 Incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo

15 Incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo Andamento negli ultimi due anni d’imposta

16 Chi dichiara l’imposta L’Irpef è un’imposta progressiva il 90% dei contribuenti con redditi più bassi dichiara circa il 47% dell’imposta totale (45% nel 2004); per contro, il 10% dei contribuenti più ricchi dichiara il 53% dell’imposta. Tra questi, i soggetti con oltre 100 mila euro di reddito complessivo (0,8% dei contribuenti, circa 300 mila) dichiarano il 15,8% dell’imposta complessiva.

17 Quota dei contribuenti e quota dell’imposta per livello di reddito complessivo

18 Una visione d’insieme L’IRPEF è l’imposta più importante del sistema tributario italiano sia in termini di numero di individui coinvolti sia di gettito. Dai redditi Irpef sono esclusi i redditi da attività finanziarie e i redditi a tassazione separata. I redditi complessivi dichiarati non sono in media molto alti ed è limitata la quota di contribuenti con redditi complessivi al di sopra di 70 mila euro. I redditi si concentrano prevalentemente nelle categorie di redditi da lavoro dipendente e da pensione. In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo (e non il reddito imponibile) è limitata al 17,9 per cento. Il carico d’imposta è distribuito in maniera progressiva, il 90% dei contribuenti con redditi più bassi dichiara circa il 47% dell’imposta totale ed il restante 10% dichiara il 53% dell’imposta totale.