Introduzione a XBRL e il progetto tassonomia GAAP Italia Ogni voce dello schema di Tassonomia è identificata da un codice letterale univoco, utilizzato per individuare oggettivamente una particolare voce all’interno della lista. Le specifiche di XBRL 2.1 non impongono nessun vincolo sintattico per quanto riguarda il tipo di codice da assegnare ad una voce. Paola Fumiani - InfoCamere

La necessità di uno standard Attualmente il bilancio d'esercizio viene offerto su "pezzi di carta" elettronici non direttamente elaborabili Il bilancio per essere fruibile deve essere convertito attraverso processi onerosi in un formato standardizzato ed elaborabile Il bilancio è comunque un sistema di valori alfanumerici destinato ad elaborazioni successive nasce la necessità di avere uno standard per codificare digitalmente i principi contabili per renderli fruibili nel contesto della moderna società dell'informazione

I requisti dello standard: la flessibilità e condivisione La normativa italiana è sottoposta a continue modifiche: Riforma del diritto societario (d.lgs. 6/2003) Recepimento della direttiva fair value (2001/65/CE) A breve: recepimento della direttiva di ammodernamento (2003/51/CE): Multinazionali, enti internazionali devono acquisire e valutare dati contabili da paesi diversi creati secondo regole nazionali e descritti in lingue diverse E' indispensabile un vocabolario condiviso tra l'emittente dell'informazione e il ricevente, che consenta di interpretare i dati contabili

informazioni sulle informazioni Che cos'è XBRL ? XBRL (eXtensible Business Reporting Language) è un dialetto di XML Correla le informazioni ad un contesto attraverso una struttura di metadati <name>Gerald Bostock</name> <address> <street>8080 Floppy Disk Drive</street> <city>San Sushi</city> <state>California</state> <country>United States of America</country> <postcode>94078</postcode> </address> <telephone>6505551424</telephone> <birthdate>1958-10-19</birthdate> Gerald Bostock 8080 Floppy Disk Drive San Sushi, CA 94078 +1 (650) 555-1424 Birthdate: 19 October 58 Informazioni Metadati: informazioni sulle informazioni

Le caratteristiche di XBRL XBRL è XML XBRL è estensibile Esistono documenti di specifiche XBRL che forniscono linee guida per l'utilizzo Si basa sulla definizione di tassonomie che devono essere condivise tra il soggetto emittente e quello ricevente il documento finanziario.

XBRL – più di una semplice definizione standardizzazione Presentation Гроші та їх еквіваленти Presentation Comptant et Comptant Equivalents Presentation Geld & Geld nahe Mittel Presentation Kas en Geldmiddelen Presentation Cash & Cash Equivalents Presentation Деньги и их эквиваленты Label TotaleDisponibilitaLiquide References Codice Civile art 2424, B) II XBRL Item XBRL Item XML Item validazione Calculation TotaleDisponibilitaLiquide= DisponibilitaLiquideDanaroValoriCassa +DisponibilitaLiquideDepositiBancariPostali + DisponibilitaLiquideAssegni Formulas Cash ≥ 0 Contexts EURO alla data Budgeted XBRL provides more than just XML Schema for addressing these problems; it provides XML Schema in connection with XML Link (or XLink) to provide multidimensionality. The XBRL Item is connected to its label or machine definition via a schema concept; then XBRL goes beyond the use of Schema to link the element to a range of additional concepts: Presentation – providing a human readable label…..in this case with English, French, German, Dutch, Chinese, Japan, Russian, and Ukrainian presentation alternatives for this item label. Reference – can be any other concept such as reference materials, business process guidance, a Web service or even another business rule. Calculation – provides an internal mathematical check or validation on the item. Context – provides the item with transferable context around currency, period, nature (actual, budgeted, forecasted, etc.). The combination of XML Schema and XML Link provide the data with significant standardization and validation context that can be shared across applications, platforms and entities via domain level taxonomies. fonte XBRL International

Le tassonomie XBRL Tassonomia IFRS Tassonomia “GAAP Italia” Tassonomia ufficiale approvata da IASCF/IASB Tassonomia “GAAP Italia” È l’obiettivo del progetto Ambito di applicazione: società soggette alla disciplina civilistica Fonti normative: codice civile e principi contabili OIC Processo “dal basso verso l’alto” di definizione della tassonomia Si parte dalle esigenze degli utilizzatori (imprese e loro consulenti) La gestione congiunta della mappatura può essere effettuata in maniera efficiente e poco costosa. La tassonomia non riguarda: Bilanci di banche, assicurazioni, intermediari finanziari… Imprese in contabilità semplificata Eventuale futura estensione anche ai “bilanci” delle piccole e microimprese.

Lo sviluppo di una tassonomia Definizione e rappresentazione di un documento contabile in formato XBRL Analisi/validazione Lista dei concetti Layout di presentazione Relazioni matematiche Calculation linkbase Reference Label Presentation Taxonomy schema Implementazione

La lista dei concetti Per ogni concetto contabile è stato creato un elemento nello schema della tassonomia, definendo: identificativo univoco derivato dalla “label” italiana (name) tipo di dato (dataType) tipo di periodo di riferimento (periodType) saldo “normale” della voce, ove appropriato (balanceType) se l’elemento assume valori “scalari” o multidimensionali (substitutionGroup)

Lista dei concetti (2) Ad ogni concetto contabile è associato un set di “etichette” (label) in lingua italiana codice civile e principi contabili OIC in lingua inglese diciture utilizzate nella versione inglese della IV Direttiva CEE termini più vicini all’uso corrente (fonte: traduzione inglese di bilanci di società italiane quotate in borsa) Ad ogni concetto contabile è associato un riferimento alla normativa vigente (reference)

Layout di presentazione Ordine e gerarchia di presentazione (Presentation linkbase) concetto ordine Alcuni esempi: layout del bilancio abbreviato layout del bilancio consolidato layout del bilancio di esercizio Alcuni esempi: layout del bilancio abbreviato layout del bilancio consolidato layout del bilancio di esercizio

Relazioni matematiche Gerarchia e “pesi” (Calculation linkbase) concetto ordine peso Alcuni esempi: Relazioni matematiche nel bilancio abbreviato Relazioni matematiche nel bilancio consolidato Relazioni matematiche nel bilancio di esercizio

La Tassonomia GAAP Italia: stato dell’arte La tassonomia GAAP Italia implementa alla data documenti obbligatori Relazione sulla gestione Stato patrimoniale Conti d’ordine Conto economico per i tipi di bilancio bilancio d’esercizio bilancio consolidato bilancio in forma abbreviata

La Tassonomia GAAP Italia: un istanza xbrl Bilancio di esercizio dell’impresa Fiorella Industrie SRL prospetto di sintesi In formato xml In formato html In formato csv i valori delle voci, i valori in formato excel i contesti la valuta Ogni voce dello schema di Tassonomia è identificata da un codice letterale univoco, utilizzato per individuare oggettivamente una particolare voce all’interno della lista. Le specifiche di XBRL 2.1 non impongono nessun vincolo sintattico per quanto riguarda il tipo di codice da assegnare ad una voce.

La creazione di un’istanza XBRL nel gestionale Export documento cartaceo Deposito Registro Imprese xls, csv Sistema contabile Interfacce con banche: istruttoria e pratica elettronica di fido* modelli di rating interno bancari* pdf (Registro Imprese) XBRL Sistemi di business performance management: consolidamento pianificazione finanziaria* business intelligence * Sperimentazione prevista dal progetto smefin dell’Università di Trento

Funzionalità XBRL nei pacchetti gestionali (1) Funzionalità base: Produzione di istanze di documenti XBRL Cosa serve: Importazione delle tabelle di configurazione della struttura dei prospetti di bilancio (tassonomie XBRL) Creazione di tabelle di mapping tra concetti contabili delle tassonomie XBRL e voci del piano dei conti Configurazione delle dimensioni di classificazione dei dati contabili Divisa di denominazione (Unit) Periodo di riferimento e identificativo dell’azienda (context) Tassonomia utilizzata Implementazione della procedura di esportazione dei dati di bilancio formattati come documenti istanza XBRL

Funzionalità XBRL nei pacchetti gestionali (2) Funzionalità avanzate: Estensione di tassonomie esistenti Aggiunta di voci di dettaglio Sviluppo di tassonomie “ad hoc” Cosa serve: Strumenti di sviluppo in ambiente XBRL Prodotti “stand-alone” Componenti open source: es. ABRA, utilizzato dal gruppo di lavoro XBRL-IFRS

Sperimentazione InfoCamere Cosa serve per supportare gli utenti di pacchetti gestionali Solo funzionalità di base ! Schema di tassonomia rilasciata da InfoCamere con l’approvazione degli ordini professionali Nota: riproduce i formati di bilancio standard normalmente utilizzati ( semplifica la mappatura tra le voci) Per facilitare lo sviluppo delle interfacce il gruppo di lavoro InfoCamere potrà fornire gli schemi di tassonomia da mappare alle voci contabili già in formato tabellare

Un progetto di riferimento : la pratica telematica Indicatori di successo dell’utlizzo della pratica telematica Electronically filed and digitally signed documents moved from 1% in 2000 up to 77% in year 2005. These results were reached also for the ‘Bureaucracy Simplification Law’ (Law 340 of November 2000, Article 31) that stated that e-filing will be the only way to talk with the Business Registry from the middle of 2003. Telemaco adds more efficiency for faster and more transparent services for users: we reduce the total time of registering the new information: this time depends on the re-organisation work of the back offices of the Chambers that is still in progress. The goal is to pass from 10 to 1 day to manage a presented dossier. Benefits on costs: we eliminate physical movements to the Chamber local offices

Il gruppo di lavoro InfoCamere Il lavoro è stato svolto in collaborazione con l’Università di Trento rappresentata da prof. Luca Erzegovesi - Direttore del Dipartimento di Informatica e Studi Aziendali dott.Davide Panizzolo - Assegnista di ricerca presso il Dipartimento di Informatica e Studi Aziendali