L’ABC DELL’ECONOMIA AZIENDALE A cura di Chiara Morelli
I FLUSSI DI CASSA Il presidio dell’equilibrio monetario richiede un attento controllo della cassa e di tutti i valori che esprimono le disponibilità liquide dell’azienda. Sono di particolare interesse: il livello delle disponibilità liquide in un certo momento, Le variazioni di tali disponibilità (entrate ed uscite monetarie) intervenute in un certo periodo di tempo e le loro cause.
RIEPILOGO La gestione aziendale può essere rilevata in tre aspetti fondamentali: PATRIMONIALE (Attività, Passività, Patrimonio Netto) ECONOMICO (Ricavi e Costi) MONETARIO STATO PATRIMONIALE CONTO ECONOMICO FLUSSI DI CASSA
Ulteriori componenti di reddito Ratei, quote di competenza dell’esercizio in chiusura di costi o di ricavi non ancora manifestatisi mediante variazione numeraria. Risconti, quote di competenza dell’esercizio successivo di costi o di ricavi già manifestatisi in variazione numeraria.
Ulteriori componenti di reddito Quote di TFR Perdite per inesigibilità di una parte dei crediti Ammortamenti Rimanenze finali
E.. dal punto di vista patrimoniale Debiti o crediti presunti corrispondenti ai ratei passivi ed attivi, Speciali forme di rimanenze attive e passive corrispondenti ai risconti attivi e passivi, Fondo trattamento TFR, Fondo svalutazione crediti, Fondo ammortamenti, Rimanenze finali