Sistemi di Gestione dei Dati e dei Processi Aziendali Presentazione del corso

Slide 2 Il corso Docente Orari Esame Struttura del percorso formativo / convenzione Struttura del corso

Slide 3 Bibliografia Il sistema di controllo interno Un modello integrato di riferimento per la gestione dei rischi aziendali Cap IQuadro di riferimento Da pag. 15 a 136 Cap IIIStrumenti di valutazioneDa pag. 255 a 401 Set di slide

Slide 4 Caso 1 – Barings Bank Nel 1992 un manager della Barings Bank cominciò a compiere operazioni finanziarie non autorizzate dai suoi superiori. Le perdite vennero registrate segretamente sul account error e nascoste quindi ai suoi superiori. Alla fine del 1992, il bilancio delle perdite aveva superato i 2 milioni di sterline, e alla fine del 1994 aveva raggiunto la stratosferica cifra di 208 milioni. Il 17 gennaio 1995 un terremoto in Asia fa crollare il mercato. Il manager scommette sul rialzo senza successo. Le perdite si ingigantiscono arrivando a 827 milioni di sterline. Questa perdita portò al fallimento la prestigiosa banca inglese. La Barings Bank venne in seguito acquistata al prezzo simbolico di una sterlina dalla banca olandese ING.

Slide 5 Caso 2 – Mars Climate Orbiter Il Mars Climate Orbiter (MCO) fu lanciato dalla Terra l'11 dicembre Il 23 settembre dell'anno successivo, accese i motori per immettersi nell'orbita marziana prevista. Ma il veicolo era 97 km più vicino alla superficie di quanto il controllo della missione ritenesse. La compagnia che controllava il funzionamento del veicolo, la Locked-Martin, forniva i dati sulla regolazione dei propulsori, in miglia e libbre, mentre la Nasa pensava di riceverli nel sistema metrico decimale. La differenza tra miglia e chilometri portò l'MCO su un'orbita che itersecava il suolo di Marte. Il costo totale della missione fu di 655,2 milioni di U$

Slide 6 Caso 3 - Barbecue Un gruppo di amici decide di organizzare una grigliata in montagna. Si suddividono i compiti e arrivano al luogo del picnic carichi di: Carne – salsicce/costine/bistecche/wurstel Bibite/vino/birra Piatti/bicchieri/posate griglie Dopo aver raccolto la legna nel bosco si preparano ad accendere il fuoco. Solo allora si accorgono che nessuno ha pensato a……

Slide 7 Caso 3 - Barbecue ……….accendini o fiammiferi.

Slide 8 Caso 4 - ENRON La Enron Corp. è stata una delle più grandi aziende operanti nel campo dellenergia raggiungendo il 7° posto nella classifica delle più importanti multinazionali degli USA. Nel 2002 le azioni Enron, da tutti considerate solidissime, persero tutto il loro valore, passando dalla quotazione di 86 dollari a 26 centesimi, bruciando così circa 60 miliardi di dollari nel giro di tre mesi. Le ragioni del crack sono numerose ma principalmente legate a: perdite nascoste in partecipazioni fuori bilancio false contabilizzazioni di derivati sul mercato dellenergia

Slide 9 Cosa accomuna questi 4 casi?

Slide 10 Contenuto del corso Il controllo interno Definizione e componenti Esemplificazioni e limiti Ruoli e responsabilità Il controllo interno nelle diverse prospettive Processi aziendali Obiettivi e rischi dimpresa Obiettivi e attività di controllo

Slide 11 Contenuto del corso Ciclo ricavi/crediti Mapping e esame dei sottoprocessi Ruoli e responsabilità Valutazione dei rischi e controlli Valutazione degli impatti sul bilancio Ciclo acquisti/fornitori Ciclo paghe e contributi Ciclo magazzino

Slide 12 Contenuto del corso SOX e normativa italiana sul risparmio Third party assurance IT General Control I sistemi ERP e in particolare di SAP Lutilizzo dei CAAT Casi di fallimento del controllo interno

Slide 13 Domande?