Provvista di risorse finanziarie Prof. Federico Alvino

Tipologie di provvista Finanziamento a breve termine: Apertura di credito in conto corrente Anticipazioni su ricevute bancarie Anticipazioni su fatture Sconto di effetti commerciali (non verrà trattato) Finanziamento a medio/lungo termine: Mutui passivi

Le operazioni di finanziamento nel sistema del reddito (1) le accensioni di debiti “non numerari” o “di finanziamento” danno luogo a entrate che misurano “ricavi di finanziamento”, relativi agli afflussi di denaro connessi all’accensione dei debiti all’atto della restituzione dei capitali presi in prestito si hanno uscite che misurano la riduzione di ricavi di finanziamento

Le operazioni di finanziamento nel sistema del reddito (2) le accensioni di crediti “non numerari” o “di finanziamento” danno luogo a uscite che misurano “costi di finanziamento”, relativi agli afflussi di denaro connessi all’erogazione di credito all’atto della restituzione dei capitali concessi in prestito si hanno entrate che misurano la riduzione di costi di finanziamento

Provvista a breve: scoperto di conto corrente L’affidamento da parte della banca non è un fenomeno osservabile da un punto di vista numerario, né economico All’atto dell’effettuazione di pagamenti “allo scoperto” si osserva un’uscita numeraria accreditando il conto Banca c/c, contro l’addebitamento dei relativi costi Periodicamente la banca provvede all’addebito degli eventuali interessi passivi e delle commissioni bancarie, ove previste

Provvista a breve: anticipi su fatture (1) Gli anticipi su fatture danno luogo tipicamente ad entrate che misurano ricavi di finanziamento All’atto dell’anticipazione si osserva: l’entrata assimilata pari alla somma addebitata al conto Banca c/c Il ricavo di finanziamento che si accredita al conto Banca c/anticipi su fatture

Provvista a breve: anticipi su fatture (2) All’atto dell’incasso del credito, la banca invia comunicazione al cliente che il saldo del conto anticipi su fatture è stato ridotto in modo corrispondente e che il conto è stato accreditato per la somma residua non anticipata. Si osserva: La riduzione del credito v/clienti L’entrata assimilata pari alla percentuale di credito non soggetta ad anticipazione che si addebita al conto Banca c/c La riduzione del ricavo di finanziamento che si addebita al conto Banca c/anticipi su fatture

Esempio: anticipi su fatture (1) In data 4/03/07 la società Alfa riceve una comunicazione dalla banca dell’avvenuta erogazione di anticipo su una fattura di 2.000. La banca, anticipa l’80%. Dare Avere Banca c/c 1.600 Banca c/anticipi su fatture

Esempio: anticipi su fatture (2) Il 25/04/07 Alfa riceve dalla banca comunicazione dell’avvenuto incasso del credito e della conseguente riduzione dell’esposizione iscritta nel conto anticipi e dell’accredito in conto corrente della somma non anticipata, al netto della quota di spese bancarie pari a €50. Dare Avere Banca c/anticipi su fatture 1.600 Banca c/c 350 Spese bancarie 50 Crediti v/clienti 2.000

Provvista a breve: anticipi su ri.ba. (1) Sono operazioni di finanziamento che danno luogo ad entrate che misurano ricavi di finanziamento Con la concessione di anticipo su ri.ba. la banca: Anticipa la somma salvo buon fine accreditando il c/c del cliente All’incasso la banca invia una comunicazione al cliente che il debitore ha pagato e che il saldo del conto anticipo su ri.ba. è ridotto in modo corrispondente

Provvista a breve: anticipi su ri.ba. (2) All’atto dell’erogazione dell’anticipo si osserva: Addebitamento del conto banca c/c e accreditamento del conto banca c/anticipi su ri.ba. All’atto del pagamento del credito da parte del cliente si osserva: La riduzione del credito v/clienti che si accredita al conto clienti c/ri.ba. La riduzione dei ricavi di finanziamento che si addebita al conto banca c/anticipi su ri.ba. Chiusura del conto banca c/anticipi su ri.ba. precedentemente accesso ai ricavi di finanziamento

Esempio: anticipi su ri.ba. (1) In data 4/03/07 la società Alfa riceve una comunicazione dell’avvenuta erogazione dell’anticipo su ri.ba. per € 4.500 con accreditamento del c/c al netto delle spese bancarie per € 100 Si osserva: Entrata numeraria assimilata di € 4.500 addebitata nel conto banca c/c Il ricavo di finanziamento che si accredita al conto banca c/anticipi su ri.ba. Addebitamento delle spese bancarie Dare Avere Banca c/c 4.400 Spese bancarie 100 Banca c/anticipi su ri.ba 4.500

Esempio: anticipi su ri.ba. (2) Il 25/05/07 Alfa riceve dalla banca comunicazione dell’avvenuto incasso e della conseguente riduzione dell’esposizione nel conto anticipi Si osserva: L’uscita assimilata di € 4.500, che si accredita al conto Clienti c/ri.ba. La rettifica dei ricavi di finanziamento che si addebita al conti banca c/anticipi su ri.ba. Dare Avere Banca c/anticipi su ri.ba. 4.500 Clienti c/ri.ba.

Esempio: anticipi su ri.ba. con mancato pagamento (1) In data 4/03/07 la società Alfa riceve una comunicazione dalla banca dell’avvenuta erogazione di anticipo su ri.ba. per € 6.800, con accreditamento del c/c al netto di spese bancarie per € 200. Dare Avere Banca c/c 6.600 Spese bancarie 200 Banca c/anticipi su ri.ba 6.800

Esempio: anticipi su ri.ba. con mancato pagamento (2) Il 25/04/07 Alfa riceve dalla banca comunicazione dell’insoluto della ri.ba. e del conseguente prelevamento dell’importo anticipato dal c/c di Alfa Si osserva: L’uscita assimilata di 6.800, che si accredita al conto banca c/c La rettifica dei ricavi di finanziamento che si addebita al conto banca c/anticipi su ri.ba. La riclassificazione del conto clienti c/ri.ba. al conto crediti insoluti Dare Avere Banca c/anticipi su ri.ba 6.800 Banca c/c Dare Avere Crediti insoluti 6.800 Clienti c/ri.ba

Provvista a m/l termine: mutui passivi (1) Al termine dell’istruttoria, la banca accredita all’azienda la somma finanziata al netto delle spese relative all’istruttoria stessa. Tali spese saranno ripartite tra gli esercizi di durata del prestito

Provvista a m/l termine: mutui passivi (2) All’accensione del mutuo si osserva: Accreditamento sul c/c della somma che si addebita al conto banca c/c Addebitamento del conto spese bancarie pluriennali Il ricavo di finanziamento che si accredita al conto mutui passivi. Alla maturazione della rata di rimborso si osserva: Uscita assimilata accreditata al conto banca c/c Il costo per gli interessi addebitato al conto interessi passivi La rettifica parziale del ricavo di finanziamento chhe si addebita al conto mutui passivi

Esempio: mutui passivi (1) In data 15/03/07 Alfa riceve una comunicazione dell’avvenuta erogazione del mutuo di 12.000 al netto delle spese di istruttoria per 300. Si osserva: Entrata assimilata di 11.700 addebitata al conto banca c/c Il costo di 300 addebitato al conto spese bancarie pluriennali Il ricavo di finanziamento accreditato al conto mutui passivi Dare Avere Banca c/c 11.700 Spese bancarie pluriennali 300 Mutui passivi 12.000

Esempio: mutui passivi (2) Il 15/07/07 Alfa dispone il pagamento della rata quadrimestrale di 1.270, comprensiva di interessi per 220 e quota capitale di 1.050 Si osserva: Uscita assimilata di 1.270 accreditata al conto banca c/c Costo di 220 addebitato al conto interessi passivi Rettifica di finanziamento di 1.050 addebitata al conto mutui passivi Dare Avere Interessi passivi 220 Mutui passivi 1.050 Banca c/c 1.270