SICER Ritenute

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Ritenute Ruolo di Sostituto d’imposta Problematica fiscale / contabile complessa Soggetti imposta Irpef / Inps (comuni) Persone fisiche Caratteristiche rapporto Prestazioni Le tipologie d’imposta gravanti sui documenti IVA Irpef Inps Acconti sul dovuto - Ritenuta a saldo (alla fonte) Le problematiche INPS

Un documento Componenti di un documento La componente Fornitore La componente Costo La componente IVA Imponibile Imposta La ritenuta d’acconto Irpef La ritenuta Inps For. Xxxxx Fatt. 5 del 10/05/2001 Per ns. prestazioni 83.333 RA 20% su prestazioni 16.667- R inps 1/3 13% 3.608- Imponibile 83.333 IVA 16.667 Lordo 100.000 Netto a pagare - 79.725

I momenti contabili L’impegno di spesa Ordine peg o Fornitore aspetto finanziario del rapporto Ordine peg o Fornitore Legami cofi-coan - Richiesta formale verso il fornitore Ricevimento e contabilizzazione fattura Rilevazione contabile del documento (credito fornitore) Fornitore Costo IVA Rilevazione extracontabile delle ritenute (credito verso l’erario) RA R inps

I momenti contabili La liquidazione della spesa e la generazione del mandato Mandato emesso al lordo Ritenute Vincolato a Reversali (Ritenute) Generazione Accertamento/ reversale automatico Contro aggiornamento automatico dei conti COGE di bilanciamento ritenute La regolarizzazione del pagamento La contabile La quietanza Impegno / liquidazione / mandato per il pagamento della ritenuta F24

I meccanismi contabili Economico Patrimoniale Finanziario Impegno / ordine Costo Fornitore 83333 100000 Iva c/acquisti 16667 Registrazione fattura Documento : fattura caratteristica : Lordo Rileva ec : ritenute

I meccanismi contabili Liquidazione Mandato Accertamento Reversale Crediti RInps Crediti RIrpef Ritenute Irpef Ritenute Inps 16667 3608 16667 3608 Genera accertamento e rileva crediti Ritenute (Liquidazione al lordo Mandato al netto)

I meccanismi contabili Liquidazione Mandato Accertamento Reversale Tesoreria Fornitore Debiti RIrpef Debiti RInps 79725 100000 16667 16667 3608 3608 Crediti RInps Crediti Rirpef 16667 16667 3608 3608 Pagamento Fattura * (Quietanza) con introito ritenute*

I meccanismi contabili Impegno - Liquidazione Mandato Banca Ritenute Irpef Ritenute Inps 27491 16667 16667 3608 3608 Erario Irpef Erario Inps Altri debiti(contributi) 16667 16667 10824 3608 7216 7216 Pagamento Ritenuta (F24)

Le causali contabili

I conti coge

Reporting Attestato percipienti Dati per 770 Versamenti Irpef per tributo dal ..al.. Versamenti inps per tributo dal .. al.. Stampa ritenute in scadenza per periodo Stampa ritenute in scadenza

Tipo ritenuta

Particolari Tabelle di raccordo debiti-crediti Meccanismi di calcolo della ritenuta Quota globale Quota percipiente