Rinnovi di cambiali Esercizio svolto

Registrazioni contabili di fatti di gestione relativi alla ditta individuale Mario Rossi, in difficoltà finanziarie.

Il 4/02/2012 la Mario Rossi chiede ed ottiene il rinnovo per 30 giorni di una cambiale passiva in scadenza nei confronti del fornitore Marchetti. L'importo della cambiale è di € 8.000. Gli interessi vengono calcolati al tasso dell'8% e documentati da nota di addebito n. 184 emessa e ricevuta in pari data dal debitore. Gli interessi vengono portati in aumento dell'importo della nuova cambiale.

04/02 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 52,60 DEBITI V/FORNITORI 04/02 Nota di addebito n. 184 (8000*30*8/36500) 04/02 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 8.000,00 DEBITI V/FORNITORI 52,60 8.052,60 Rinnovo di cambiale passiva v/fornitore Marchetti

In data 4/03/2012, permanendo le difficoltà finanziarie, la ditta Mario Rossi chiede a Marchetti di pagare tramite bonifico bancario soltanto 1/5 dell'importo della cambiale in scadenza e per la differenza di rinnovare la cambiale passiva per ulteriori 2 mesi, aumentandola degli interessi passivi calcolati allo stesso tasso utilizzato in precedenza. Per gli interessi viene emessa nota di addebito n. 187.

CAMBIALI PASSIVE [(8052/5*4) + 85,89] 6.527,97 BANCA X C/C (8052,60/5) 04/03 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 85,89 DEBITI V/FORNITORI Nota di addebito n. 187 [(8052-(8052/5))*2*8/1200] 04/03 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 8.052,60 DEBITI V/FORNITORI 85,89 CAMBIALI PASSIVE [(8052/5*4) + 85,89] 6.527,97 BANCA X C/C (8052,60/5) 1.610,52 Rinnovo parziale di cambiale pass. v/forn. Marchetti

In data 22/03/2012 la Mario Rossi chiede ed ottiene il rinnovo parziale per ulteriori 60 giorni, di una tratta accettata, emessa dal fornitore Bassi su se stesso, di € 22.000. Gli interessi, documentati da nota di addebito n. 200, vengono calcolati al tasso del 5% su € 15.000 e subito pagati in contanti. Per € 7.000 viene disposto bonifico bancario

DARE AVERE DARE AVERE DARE AVERE 22/03 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 123,29 DEBITI V/FORNITORI Nota di addebito n. 200 (15000*5*60/36500) 22/03 DARE AVERE DEBITI V/FORNITORI 123,29 CASSA Pagata nota di addebito n.200 per interessi in contanti 22/03 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 22.000,00 15.000,00 BANCA X C/C 7.000,00 Rinnovo parziale di cambiale passiva v/fornitore Bassi

Alla scadenza della cambiale verso il cliente Marchetti, la Mario Rossi gira una cambiale in portafoglio di 6000 e versa la differenza in contanti 04/05 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 6.527,97 CAMBIALI ATTIVE 6.000,00 CASSA 527,97 Pagata cambiale passiva in parte tramite girata di cambiale attiva in parte in contanti

Alla scadenza della tratta, si chiede ed ottiene da Bassi di pagare tramite bonifico bancario € 5.000 e rinnovare parzialmente la cambiale per ulteriori 30 gg. Gli interessi passivi al tasso del 5% vengono portati in aumento dell'importo della cambiale e documentati da nota di addebito n. 205

22/05 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 41,10 DEBITI V/FORNITORI 22/05 Nota di addebito n. 205 (10000*5*30/36500) 22/05 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 15.000,00 DEBITI V/FORNITORI 41,10 10.041,10 BANCA X C/C 5.000,00 Rinnovata parzialmente cambiale pass. v/forn. Bassi

La ditta Mario Rossi, alla scadenza pattuita, riesce ad onorare il pagamento della cambiale passiva verso il fornitore Bassi tramite girata di 2 cambiali in portafoglio, rispettivamente di € 3.000 e € 6.000. La differenza viene saldata con invio di un assegno circolare ritirato il giorno precedente in banca.

21/06 DARE AVERE ASSEGNI CIRCOLARI 1.041,10 BANCA X C/C 22/06 DARE Ritirato assegno circ. contro addebito del c/c bancario 22/06 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 10.041,10 CAMBIALI ATTIVE 9.000,00 ASSEGNI CIRCOLARI 1.041,10 Saldata cambiale passiva in scadenza v/fornitore Bassi tramite girata di cambiali in portafoglio e tramite assegno circolare

In data 4/07 si ottiene dal fornitore Picci il rinnovo di una cambiale in scadenza di € 5.600 rilasciando un nuovo pagherò a 90 gg con importo aumentato degli interessi, calcolati al tasso dell'8% risultanti da nota di addebito n. 27 ricevuta lo stesso giorno dall'impresa creditrice.

04/07 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 110,47 DEBITI V/FORNITORI Nota di addebito n. 27 (5600*8*90/36500) 04/07 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 5.600,00 DEBITI V/FORNITORI 110,47 5.710,47 Ottenuto il rinnovo totale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Picci

In data 6/07 si ottiene dal fornitore Paolini il rinnovo parziale di una cambiale in scadenza di € 7.000, rilasciando un nuovo pagherò a 60 gg di € 4.000 e pagando con bonifico la differenza e gli interessi, calcolati al 5% e risultanti dalla nota di addebito n. 20 ricevuta lo stesso giorno dall'impresa creditrice

06/07 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 32,88 DEBITI V/FORNITORI 06/07 Nota di addebito n. 20 (4000*5*60/36500) 06/07 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 7.000,00 DEBITI V/FORNITORI 32,88 4.000,00 BANCA X C/C 3.032,88 Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Paolini

In data 20/07 si ottiene dal fornitore Ferrari il rinnovo parziale di una cambiale in scadenza di € 3.000 rilasciando un nuovo pagherò a 60 gg di € 2.000 più gli interessi per la nuova dilazione e versando in contanti la differenza. Gli interessi, calcolati al tasso del 7,5% risultano dalla nota di addebito n. 32 emessa dalla ditta creditrice e ricevuta dal debitore lo stesso giorno.

20/07 DARE AVERE INT. PASS. V/FORNITORI 24,66 DEBITI V/FORNITORI 20/07 Nota di addebito n. 32 (2000*7,5*60/36500) 20/07 DARE AVERE CAMBIALI PASSIVE 3.000,00 DEBITI V/FORNITORI 24,66 2.024,66 CASSA CONTANTI 1.000,00 Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Ferrari