1 Verifiche di esistenza 2 Verifiche di corretta valutazione ed esposizione 3 Verifiche di completezza e competenza IndiceIndiceIndiceIndice IndiceIndiceIndiceIndice.

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1 1 Verifiche di esistenza 2 Verifiche di corretta valutazione ed esposizione 3 Verifiche di completezza e competenza IndiceIndiceIndiceIndice IndiceIndiceIndiceIndice Revisione contabile BANCHE

2 Verifiche di esistenza: circolarizzazione Revisione contabile BANCHE 1a

3 Accertamento dell’esistenza Chiedere conferma scritta a tutte le banche con cui la società cliente ha operato durante l’anno utilizzando i moduli standard predisposti

4 Richiesta di informazioni bancarie 2 Garanzie prestate dalla banca 3 Effetti allo sconto, al S.B.F., all’incasso 4 Garanzie ricevute 1 Conti in essere al 31/12 (Modulo normalizzato ABI)

5 6 Cassette di sicurezza 7 Persone autorizzate ad operare e limiti di firma Richiesta di informazioni bancarie 5 Titoli e valori depositati

6 8.1 Altre operazioni di importo superiore a Euro ….. 8.2 Accordi particolari 8.3 Conti estinti nel periodo …..….. 8.4 Operazioni a medio e lungo termine 8.5 Operazioni “fuori bilancio” Richiesta di informazioni bancarie 8 Altre notizie

7 Richiesta di informazioni bancarie (Lettera di richiesta informazioni) Conferma ai revisori contabili “Vi preghiamo di confermare direttamente alla nostra società con copia ai nostri revisori …..” Operazioni in corso alle ore 24 del giorno di conferma saldo

8 Autorizzazione, anche in deroga a norme, prassi o intese esistenti “Vi autorizziamo a fornire ai predetti revisori tutte le informazioni …..” Richiesta di informazioni (Lettera di richiesta informazioni) Limiti di importo e di date per modulo normalizzato

9 Copia estratti conto Operazioni fuori bilancio Richiesta di informazioni (Lettera di richiesta informazioni) Fotocopie assegni fronte retro

10 Verifiche di esistenza: riconciliazione Revisione contabile BANCHE 1b

11 Accertarsi che tutte le riposte siano pervenute Accertamento dell’esistenza Predisporre la tabella riepilogativa della circolarizzazione effettuata verificandone la corrispondenza con i dati forniti dalla società

12 Ottenere dalla società cliente le riconciliazioni dei saldi di bilancio con i saldi degli estratti conto delle banche alla data di bilancio Accertamento dell’esistenza

13 Riconciliazione bancaria Formato di riconciliazione a due colonne Formato di riconciliazione a colonna singola

14 Formato riconciliazione ad una colonna + Partite non comprese nell’estratto conto bancario - Partite non comprese nella contabilità SALDO CONTABILE RICONCILIATO SALDO ESTRATTO CONTO

15 Saldo al 31/12/.. Voci di riconciliazione Saldo riconciliato Formato riconciliazione a due colonne AziendaBanca

16 Trattamento delle voci di riconciliazione Scritture di rettifica/riclassifica (definire le condizioni) 1 Ritardi di registrazione dell’azienda 2 Errori dell’azienda

17 Verifiche di corretta valutazione-esposizione Revisione contabile BANCHE 2

18 Corretta esposizione in bilancio Controllare ed evidenziare eventuali compensazioni di conti per la stessa banca

19 Accertare la regolarità nell’ambito delle norme valutarie Corretta valutazione Determinare le differenze applicando il cambio in vigore alla data di bilancio Verificare i cambi utilizzati per la conversione dei saldi in valuta estera

20 Verifiche di competenza e completezza Revisione contabile BANCHE 3

21 Competenza e completezza Esame critico dei movimenti importanti avvenuti nei periodi immediatamente precedente e successivo alla data di bilancio

22 IndiceIndiceIndiceIndice IndiceIndiceIndiceIndice 1 Obiettivi di revisione 2 Voci di bilancio interessate 3 Analisi e valutazione del sistema di controllo interno 4 Verifiche sostanziali Revisione contabile cassa

23 Analisi del controllo interno Incassi Pagamenti Giacenze di cassa Incassi Pagamenti Giacenze di cassa

24 Salvaguardia della cassa Il reintegro avviene dietro presentazione dei giustificativi? La cassa è tenuta con il sistema del “fondo fisso”? I giustificativi di spesa sono annullati dopo l’utilizzo?

25 Esiste un limite per gli importi che vengono pagati per cassa? Salvaguardia della cassa Il libro di cassa viene firmato da chi esegue il controllo? Sono previste verifiche periodiche effettuate a sorpresa?