Corso Antiriciclaggio

Presentazione sul tema: "Corso Antiriciclaggio"— Transcript della presentazione:

1 Corso Antiriciclaggio
“Le novità introdotte dal decreto di recepimento della IV Direttiva antiriciclaggio” Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Firenze Empoli, 27 luglio 2017

2 Le novità in tema di registrazione e conservazione dei dati
“Le novità introdotte dal decreto di recepimento della IV Direttiva antiriciclaggio” Le novità in tema di registrazione e conservazione dei dati Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Empoli, 27 luglio 2017

3 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze
PREMESSA Dlgs.25 maggio 2017 n.90- entrata in vigore Disposizioni finali e transitorie (art.9) I professionisti non figurano tra i destinatari delle disposizioni transitorie Problematiche – le nuove norme non sono immediatamente applicabili Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

4 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze
Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Dlgs.231/2007 Capo II Obblighi di registrazione : artt.36-40 «I soggetti indicati negli articoli 11,12,13 e 14 conservano i documenti e registrano le informazioni che hanno acquisito per assolvere gli obblighi di adeguata verifica della clientela affinché possano essere usati per qualsiasi indagine su eventuali operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo o per corrispondenti analisi effettuate dalla UIF o da qualsiasi altra Autorità competente» Dlgs.90/2017 Capo II Obblighi di conservazione : artt « I soggetti obbligati conservano i documenti, i dati e le informazioni utili a prevenire , individuare o accertare eventuali attività di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo e a consentire lo svolgimento delle analisi effettuate, nell’ambito delle rispettive attribuzioni, dalla UIF o da altra Autorità competente» Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

5 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze
Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Immediate conseguenze: soppressione dell’obbligo di istituzione del registro antiriciclaggio e conseguentemente dell’obbligo di registrazione potenziamento degli obblighi di conservazione e sostanziale modifica delle modalità di adempimento la nuova conservazione è molto più onerosa di quella precedente, verosimilmente per compensare in qualche modo la mancanza del registro Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

6 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze
Dlgs. 90/2017 : art.31 Art.31 Primo comma : fa un generico riferimento ai documenti e alle informazioni Problematiche : più è indefinito l’oggetto della conservazione e maggiore è il rischio di sanzione per un non corretto espletamento dell’obbligo Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

7 Dlgs. 90/2017 : art.31 Secondo comma : la documentazione conservata dovrà consentire la ricostruzione «univoca» dei seguenti elementi: Data del conferimento dell’incarico Dati identificativi del cliente, del titolare effettivo e dell’esecutore Informazioni sullo scopo e la natura del rapporto o della prestazione La data, l’importo e la causale dell’operazione I mezzi di pagamento utilizzati Terzo comma : I documenti devono essere conservati per un periodo di 10 anni dalla cessazione del rapporto continuativo, della prestazione professionale o dall’esecuzione dell’operazione occasionale

8 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze
Dlgs. 90/2017 : art.32 Art.32 Primo comma Impone l’adozione di sistemi di conservazione idonei a garantire il rispetto della normativa sulla privacy Atti a prevenire qualsiasi perdita dei dati nonché a ricostruire l’operatività del cliente Indicazione esplicita dei soggetti legittimati ad alimentare il sistema di conservazione e accedere ai dati che vi sono conservati Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

9 Accessibilità completa e tempestiva da parte del MEF, UIF, DIA e GDF
Dlgs. 90/2017 : art.32 Secondo comma Elenca una serie di elementi che dovranno essere garantiti dal sistema di conservazione adottato: Accessibilità completa e tempestiva da parte del MEF, UIF, DIA e GDF Tempestiva acquisizione da parte del soggetto obbligato, dei documenti, dei dati e delle informazioni con indicazione della relativa data. E’ considerata tempestiva l’acquisizione conclusa entro 30 giorni. Integrità e non alterabilità dei dati successivamente alla loro acquisizione Trasparenza, completezza, chiarezza e mantenimento della storicità dei dati Terzo comma : possibilità per i soggetti obbligati di avvalersi di un autonomo centro di servizi per la conservazione dei documenti, dati e informazioni ferma restando la responsabilità del soggetto obbligato e purché sia assicurato a quest’ultimo l’accesso diretto e immediato al sistema di conservazione

10 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze
Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Alcune considerazioni Gli elementi richiesti ex lege sembrano ricondurre a un sistema di conservazione elettronico La conservazione cartacea sembra ammissibile anche nel nuovo sistema Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

11 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze
Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Il fascicolo del cliente ( secondo comma art. 34) conforme a quanto prescritto dagli artt.31 e 32, e la custodia dei documenti costituiscono idonea modalità di conservazione dei dati e delle informazioni. Fascicolo della clientela ben diverso da quello previsto dall’ormai superato art.38 Dlgs.231/2007. Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

12 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze
Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Dubbi sull’immediata applicabilità delle nuove disposizioni. Le norme richiamate necessitano di essere calate nell’operatività concreta per essere correttamente applicate Le regole tecniche (art.11 comma 2 ) da emanarsi hanno una valenza dirimente, dovendo fornire ai professionisti concrete indicazioni per l’adempimento degli obblighi di adeguata verifica e di conservazione nonché per il controllo interno. Tali regole andranno elaborate dai c.d. organismi di autoregolamentazione, e cioè gli enti rappresentativi delle categorie professionali, e sottoposti al vaglio del Comitato di sicurezza finanziaria. Sono ancora validi i modelli elaborati dal nostro CNDCEC ? Non è previsto alcun termine entro il quale l’iter di emanazione delle regole tecniche debba essere completato. Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

13 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze
Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Soluzioni? Nelle more, l’unica soluzione che sembrerebbe praticabile è quella di consentire l’assolvimento dell’obbligo secondo le modalità previgenti, differendo l’attuazione dei nuovi obblighi di conservazione Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

14 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze
Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Conclusioni In via interpretativa, pare lecito ritenere che, senza i provvedimenti attuativi, i professionisti possano continuare ad assolvere gli obblighi antiriciclaggio secondo le indicazioni già esistenti. Il Dlgs,90/2017 introduce un obbligo di conservazione ben più articolato di quello previgente. L’assenza di indicazioni legislative sul periodo transitorio non tutela sufficientemente i professionisti in caso di ispezione antiriciclaggio, rendendo dunque urgente un chiarimento ministeriale. Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

15 GRAZIE PER L’ATTENZIONE
Placida Di Ciommo Dottore commercialista in Firenze Vice presidente Corso Antiriciclaggio