IL BUDGET COME STRUMENTO PER LE PROIEZIONI ECONOMICO-FINANZIARIE

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1 IL BUDGET COME STRUMENTO PER LE PROIEZIONI ECONOMICO-FINANZIARIE
IL PROCESSO DI ELABORAZIONE DEL PIANO COMPLETO DI BUDGET (IL MASTER BUDGET) Programmazione e Controllo

2 BUDGET DEGLI ALTRI COSTI DI STRUTTURA
LOGICA INCREMENTALE LOGICA A BASE ZERO } + 10% Consuntivo t ? Consuntivo t BUDGET

3 BUDGET DEGLI INVESTIMENTI
* PROGRAMMAZIONE ACQUISTI ESTERNI O PRODUZIONE INTERNA DI RISORSE AD UTILITÀ RIPETUTA * PROVIENE DA TUTTE LE AREE (COMMERCIALE, PRODUZIONE, RICERCA E SVILUPPO, ecc.) * INFLUENZANO IL CONTO ECONOMICO INVESTIMENTI * STRATEGICI innovativi per sviluppo futuro * ESPANSIONE aumentano la capacità produttiva * RAZIONALI migliorano l’efficienza * SOSTITUZIONE evitano il degrado tecnologico

4 IL BUDGET DEGLI INVESTIMENTI
Area Commerciale PIANO DEGLI INVESTIMENTI - Fattibilità - Autorizzazioni a spendere - Esecuzione - Controllo BUDGET Area Produzione BUDGET ANNUALE degli investimenti aziendali BUDGET Altre aree funzionali BUDGET PRODUZIONE INTERNA BUDGET ACQUISTI PER INVESTIMENTI

5 IL BUDGET FINANZIARIO ESPRIME
* LA QUALITÀ DEI MEZZI FINANZIARI INDIVIDUATI * IL LORO COSTO * IL TEMPO PER RENDERLI DISPONIBILI DOCUMENTI CHE FORMANO IL BUDGET FINANZIARIO * FLUSSI DI CASSA PROSPETTICI * BUDGET DI TESORERIA O DI CASSA * ALTRI SUB-BUDGET (ESEMPI: BUDGET DEGLI INVESTIMENTI IN CIRCOLANTE BUDGET DEGLI ONERI FINANZIARI)

6 BUDGET DI CASSA O DI TESORERIA
* Fornisce le informazioni relative ai tempi ed alle entità delle entrate e delle uscite del periodo considerato * Strumento di controllo della liquidità reale nei vari periodi dell’anno IL BUDGET DI CASSA O DI TESORERIA DIPENDE PER I PAGAMENTI * DAL BUDGET DEGLI APPROVVIGIONAMENTI * DAL BUDGET DELLE SPESE PER GLI INCASSI * DAL BUDGET DELLE VENDITE

7 SCHEMA SEMPLIFICATO DEL BUDGET DI CASSA
PRODUZIONE BUDGET AREE INDIRETTE BUDGET DEGLI INVESTIMENTI BUDGET COMMERCIALE BUDGET COSTI COMMERCIALI BUDGET COSTI DI PRODUZIONE BUDGET COSTI “GENERALI” AMMORTAMENTI BUDGET RICAVI DI VENDITA BUDGET COSTI D’ESERCIZIO RISULTATO ECONOMICO USCITE PER COSTI DI ESERCIZIO MONETARI ENTRATE DA RICAVI ENTRATE PER APPORTO DI CAPITALE PROPRIO USCITE PER RIMBORSO DI CAPITALE PROPRIO BUDGET DI CASSA ENTRATE PER FINANZIAMENTI CON VINCOLO DI CREDITO USCITE PER RIMBORSO DI CAPITALE DI CREDITO ENTRATE PER REALIZZO DI INVESTIMENTI USCITE PER INVESTIMENTI

8 COMPITO FONDAMENTALE DEL BUDGET DI CASSA SALDI MENSILI E PROGRESSIVI
ACCERTARE IN ANTICIPO LA DISPONIBILITÀ DEI MEZZI LIQUIDI NEL TEMPO PER FRONTEGGIARE LE USCITE Necessità di prevedere la distribuzione delle entrate e delle uscite nei vari periodi dell’anno SALDI MENSILI E PROGRESSIVI Segnalano la prevista disponibilità o carenza delle risorse liquide in determinati periodi dell’anno derivanti dalle attività programmate

9 IL BUDGET PATRIMONIALE
CONTRIBUISCE A DETERMINARE UNA QUANTIFICAZIONE PROSPETTICA DELLA GESTIONE TENENDO CONTO DELLA SUA FATTIBILITA’ FINANZIARIA STATO PATRIMONIALE PREVENTIVO RIFERITO ALLA DATA DI CHIUSURA DELL’ESERCIZIO PREVENTIVO