Programmazione e controllo

Presentazione sul tema: "Programmazione e controllo"— Transcript della presentazione:

1 Programmazione e controllo
Caso Velifera Spa Programmazione e controllo

2 Stato patrimoniale finanziario: criterio finanziario
ATTIVO IMMOBILIZZATO (F) 2015 2014 Immobilizzazioni immateriali % Costi d'impianto e ampl. 10.771,20 0,5 23.439,60 1,11 Totale Immobilizzazioni materiali - Attrezzature commerciali ,60 12,6 ,00 12,42 Altri beni 88.128,00 3,9 75.520,80 3,58 ,60 16,5 ,80 16,01 Immobilizzazioni finanziarie Partecipazioni immobilizz. ,00 19,9 21,43 Crediti verso soci >12 mesi 51.000,00 Crediti clienti > 12 mesi 9.853,20 0,4 54.345,60 2,58 ,20 22,5 ,60 24,01 TOTALE (F) ,00 39,5 ,00 41,13 ATTIVO CIRCOLANTE (Ac) Disponibilità (D) Rimanenze di merci ,00 37,4 ,20 40,10 Risconti attivi 4.590,00 0,2 6.609,60 0,31 Totale (D) ,00 37,6 ,80 40,41 Liquidità differite (L) Crediti vs clienti < 12 mesi ,60 15,7 ,20 15,09 Crediti diversi < 12 mesi 31.456,80 1,4 62.056,80 2,95 Totale (L) ,40 17,1 ,00 18,04 Liquidità immediate (l) Altri titoli ,00 5,6 Cassa 856,80 0,0 1.774,80 0,08 Banca c/c 3.937,20 7.058,40 0,33 Totale (l) ,00 5,8 8.833,20 0,42 TOTALE (Ac) ,40 60,5 ,00 58,87 CAPITALE INVESTITO (K) ,40 100,0 ,00 100,00

3 FONTI 2015 % 2014 CAPITALE PROPRIO (N) Capitale sociale ,80 22,8 24,6 (- ) Crediti verso soci per versamenti - ,00 (= ) Capitale versato ,80 Riserva di rivalutazione 41.830,20 1,8 2,0 Riserva legale ,60 5,0 5,4 Riserva statutaria Riserva straordinaria ,20 5,5 ,20 5,2 Utile (perdita) portati a nuovo Utile d'esercizio ,80 6,9 41.758,80 Totale capitale (N) ,60 42,0 ,60 36,7 PASSIVO CONSOLIDATO (P) Fondi rischi e oneri oltre 12 mesi 47.613,60 2,1 46.389,60 2,2 Fondo TFR oltre 12 mesi 60.582,00 2,7 46.603,80 Debiti vs fornitori oltre 12 mesi 6.609,60 0,3 Debiti verso banche oltre 12 mesi ,00 29,0 ,00 28,6 Totale (P) ,20 34,1 ,40 33,0 PASSIVO CORRENTE (p) Prestiti a breve Debiti vs banche entro 12 mesi 68.482,80 3,0 94.125,60 4,5 Debiti di regolamento Debiti vs fornitori entro 12 mesi ,80 17,6 ,40 20,2 Debiti a breve diversi Quota a breve TFR 15.000,00 0,7 26.836,20 1,3 Risconti passivi 8.874,00 0,4 10.322,40 0,5 Debiti tributari e previdenziali 52.326,00 2,3 80.294,40 3,8 Totale (p) ,60 23,9 ,00 30,3 FONTI DI FINANZIAMENTO (K) ,40 100,0 ,00

4 2015 2014 Ricavi netti di vendita ,40 100,0 ,00 + Contributi in conto esercizio 7.282,80 - Altri ricavi operativi 15.300,00 0,2 - Costo merci vendute: ,00 85,4 ,70 88,2 acquisto merci ,80 85,5 ,00 88,5 +/- Variazione rimanenze merci ,80 - 0,1 ,30 - 0,3 Margine lordo commerciale ,20 14,9 ,30 11,8 - Costi per servizi 52.509,60 0,8 54.468,00 0,9 - Costi per godimento di beni di terzi 8.200,80 0,1 7.650,00 - Oneri diversi di gestione 6.371,40 Valore aggiunto (Va) ,40 13,9 ,30 10,8 - Costi per il personale: ,20 8,1 ,60 8,3 Stipendi ,40 5,5 ,20 5,7 Contributi ,60 2,1 ,20 T.f.r 28.978,20 0,5 28.672,20 - Oneri diversi di gestione 6.976,80 Margine operativo lordo ,20 5,8 ,90 2,3 - Amm.to immobilizz. immateriali 12.668,40 12.546,00 - Amm.to immobilizz. materiali 63.342,00 1,0 59.976,00 - Svalutazioni crediti comm.li 1.836,00 0,0 3.060,00 - acc.ti fondi rischi 1.224,00 612,00 Risultato operativo caratteristico (Roc) ,80 4,6 66.532,90 1,1 + Altri proventi finanziari 7.956,00 9.894,00 Risultato operativo globale ,80 4,7 76.426,90 1,2 - Interessi e Oneri finanziari 49.045,00 38.386,00 0,6 7.344,00 Risultato ordinario ,80 3,9 45.384,90 0,7 Proventi straordinari vari 714,00 32.436,00 Imposte esercizi precedenti 8.343,00 Altri oneri 2.907,00 Minusvalenze alienazione 2.000,00 Risultato al lordo delle imposte ,80 3,8 74.913,90 - Imposte sul reddito 85.170,00 1,3 33.155,10 Risultato d'esercizio ,80 2,4 41.758,80

5 Indici di redditività 2015 2014 Redditività del capitale proprio R. O. E. = Rn/N 16,44% 5,40% Redditività operativa netta R. O. I. = R.o.c. / Koc. 17,34% 4,04% Koc. = K- l- partecipazioni ,40 ,80 Rapporto di indebitamento I = Koc / N 1,77 2,13 Rapporto di incidenza area extra caratteristica R. n. / Roc. 0,54 0,63 Retun on assets R.O.A. = (R.O)/K 13,23% 3,63% RONA 17,88% 5,20% Redditività delle vendite Roc. / V 4,57% 1,08% Turnover del capitale V / K.o.c 3,80 3,73

6 Indici sulla struttura finanziaria
2015 2014 Elasticità degli impieghi Ac / K 60,53% 58,87% Rigidità degli impieghi F / K 39,47% 41,13% Elasticità delle fonti p / K 23,94% 30,28% Rigidità delle fonti (N + P) / K 76,06% 69,72% Margine di struttura primario Mp = N - F 57.235,60 ,40 Indice di autocopertura delle immobilizzazioni N / F 1,06 0,89

7 Margine di struttura secondario
Ms = (M + P) - F ,80 ,00 Indice di copertura delle immobilizzazioni (N + P) / F 1,93 1,69 Grado di ammortamento F.di amm.to / costi stor. 0,37 0,35 Aliquota media di ammortamento Quote amm.to / Costi storici 0,11 0,12 Rapporto di indebitamento K / N 2,38 2,73 Indice di solidità patrimoniale N / C.S. 1,84 1,49

8 Indici sulla situazione finanziaria
2015 2014 Indice di liquidità (l + L) / p 0,96 0,61 Margine di tesoreria (I + L - p) Indice di disponibilità Ac / p 2,53 1,94 Capitale circolante netto Ac - p Situazione finanziaria netta 63.811

9 Analisi del flusso di Ccn della gestione reddituale

10 Utile dell'esercizio 156.916,80 2015 Ricavi del circolante
Ricavi di vendita ,40 Altri ricavi 15.300,00 Contributi in c/esercizio 7.282,80 Variazione in aumento rimanenze 5.140,80 Proventi finanziari diversi 7.956,00 Proventi straordinari vari 714,00 ,00 (-) Costi del circolante Acquisti merci ,80 Prestazione di servizi 52.509,60 Godimento di beni di terzi 8.200,80 Retribuzioni e contributi ,00 Oneri diversi di gestione 6.371,40 Interessi e oneri finanziari 49.045,00 Minusvalenze realizzate 2.000,00 Svalutazione crediti del circolante 1.836,00 Imposte esercizi precedenti 8.343,00 Imposte sul reddito 85.170,00 ,60 (+) Ricavi non del circolante (-) Costi non del circolante Ammortamenti 76.010,40 Accantonamento al fondo tfr 28.978,20 Accantonamento fondi rischi e oneri 1.224,00 ,60 Utile dell'esercizio ,80

11 Rendiconto capitale circolante netto (metodo indiretto o sintetico)
A) (+/-) CCN generato o consumato dalla gestione reddituale (+) Utile d'esercizio ,80 (+) Costi non del circolante ,60 Ammortamenti 76.010,40 Accantonamento al fondo TFR 28.978,20 Accantonamento oneri futuri 1.224,00 (-) Ricavi non del circolante - Totale A) ,40

12 Rendiconto capitale circolante netto (metodo diretto o analitico)
A) +/- C.C.N generato o consumato dalla gestione reddituale 2015 Ricavi di vendita Contributi in c/esercizio 7.283 +Altri ricavi caratteristici 15.300 - Costo merci vendute: + acquisti merci - Variazione rimanenze merci -5.141 Margine lordo commerciale - Costi per servizi - Costi per godimento di beni di terzi -8.201 - Retribuzioni e contributi - Oneri diversi di gestione -6.371 - Svalutazioni crediti comm.li a breve -1.836 C.C.N. generato da gestione operativa caratteristica + Proventi finanziari diversi 7.956 C.C.N. generato da gestione operativa globale - Oneri finanziari C.C.N. generato da gestione ordinaria + Proventi straordinari vari 714 - Imposte esercizi precedenti - Minusvalenze realizzate C.C.N. prima delle imposte - Imposte sul reddito C.C.N. generato da gestione reddituale

13 Analisi del flusso di liquidità

14 Riclassificazione in base alla destinazione all'attività reddituale o extra-reddituale
Importi IMPIEGHI 2015 2014 Liquidità immediate Banca 3.937 7.058 Cassa 857 1.775 Attivo reddituale Clienti attività reddituale Crediti diversi 14.457 62.057 Risconti attivi 4.590 6.610 Rimanenze di merci Attivo non reddituale Immobilizzazioni immateriali Costi d'impianto 31.804 Immobilizzazioni materiali Atrezzatrue commerciali Altri beni 92.861 Immobilizzazioni finanziarie Partecipazioni Crediti verso soci 51.000 Clienti da attività extrareddituali 17.000 Altri titoli TOTALE

15 FONTI Importi PASSIVO REDDITUALE 2015 2014 Fornitori per attività reddituale Debiti tributari 46.696 77.173 Debiti previdenziali 5.630 3.121 Risconti passivi 8.874 10.322 Fondo TFR 75.582 73.440 Fondi per rischi e oneri 47.614 46.390 F.do amm.to costi d'impianto 21.032 8.364 F.do amm.to attrezz. comm.li Fdo amm.to altri beni 31.722 17.340 PASSIVO NON REDDITUALE Fornitori per attività extra-reddituale 42.500 30.600 Debiti verso banche PATRIMONIO NETTO Capitale sociale Riserva di rivalutazione 41.830 Riserva legale Riserva straordinaria Utile d'esercizio 41.759 TOTALE

16 Riclassificazione conto economico
(+) Ricavi reddituali - finanziari Ricavi vendita ,40 Svalutazione crediti del circolante (-) ,00 Contributi in c/esercizio 7.282,80 Provvigioni di vendita 15.300,00 Proventi straordinari vari 714,00 Variazione in aumento rim. magazzino 5.140,80 ,00 (-) Costi reddituali - finanziari Acquisti merci ,80 Prestazione di servizi 52.509,60 Godimento di beni di terzi 8.200,80 Retribuzioni e contributi ,00 Oneri diversi di gestione 6.371,40 Imposte esercizi precedenti 8.343,00 Imposte sul reddito 85.170,00 ,60 (-) Costi reddituali - non finanziari Ammortamenti 76.010,40 Accantonamento al fondo tfr 28.978,20 Accantonamento fondi rischi e oneri 1.224,00 ,60 (+) Ricavi extra reddituali - finanziari Proventi finanziari 7.956,00 (-) Costi extra-reddituali - finanziari Interessi e oneri finanziari 49.045,00 Minusvalenze realizzate 2.000,00 51.045,00 Utile d'esercizio ,80

17 Rendiconto liquidità (metodo indiretto o sintetico)
A) (+/-) Liquidità generata o consumata dalla gestione reddituale (+) Utile d'esercizio (+) Costi reddituali non finanziari Ammortamenti 76.010 Accantonamento TFR 28.978 Accantonamento oneri futuri 1.224 (-) Ricavi extra reddituali finanziari Proventi patrimoniali e finanziari (+) Costi extra reddituali finanziari Interessi passivi 49.045 Minusvalenze da alienazione 2.000

18 (+/-) Variazioni delle poste dell'attivo reddituale
(+) Diminuzione clienti 5.100 (+) Diminuzione crediti diversi 47.600 (-) Aumento rimanenze (+) Diminuzione risconti attivi 2.020 (+/-) Variazioni delle poste del passivo reddituale (-) Diminuzione debiti vs fornitori (-) Diminuzione debiti tributari (+) Aumento debiti previdenziali 2.509 (-) Diminuzioni risconti passivi (-) Utilizzo fondo TFR Totale A)

19 B) Flusso di liquidità generato (o consumato) dalla gestione di investimento
Fonti - Realizzo di attività non reddituali - Vendita immobilizzazioni materiali Attrezzature commerciali (valore di realizzo) Proventi finanziari 7.956 Aumento debiti per acquisto immobilizzazioni 11.900 Impieghi - Acquisto immobilizzioni materiali Attrezzature commerciali Altri beni - Acquisto attività finanziarie Aumento crediti per disinvestimenti immobiliz. Totale B)

20 C) Flusso di liquidità generato (o consumato) dalla gestione di finanziamento
Fonti - Assunzione di finanziamenti passivi Mutui passivi Impieghi - Diminuzioni debiti di finanziamento e interessi passivi Diminuzioni debiti verso banche Interessi passivi Totale C) D) Flusso di liquidità generato (o consumato) dalla gestione del capitale proprio - Aumenti di capitale 51.000,00 - Aumenti di crediti ai soci Assegnazione dividendi Totale D) = Variazione totale liquidità = A + B + C + D