LIBRO BIANCO della Commissione di studio

Presentazione sul tema: "LIBRO BIANCO della Commissione di studio"— Transcript della presentazione:

1 Scuola Superiore dell’Economia e delle Finanze Ezio Vanoni Ministero dell’Economia e delle Finanze
LIBRO BIANCO della Commissione di studio sull’Imposta sui redditi delle persone fisiche e sul sostegno alle famiglie a cura di Claudio De Vincenti e Ruggero Paladini

2 Il Libro Bianco Ricostruisce la storia di Irpef e Anf anno per anno mettendo a disposizione di chiunque voglia riflettere, studiare, conoscere o valutare un eventuale opzione di intervento un corposo archivio con un data base ultratrentennale. Individua le criticità che numerose riforme successive hanno lasciato senza soluzione o, per affastellamento di cambiamenti, hanno addirittura provocato. Propone un confronto sugli effetti dei diversi metodi per affrontare i problemi individuati e ne ricava alcuni suggerimenti operativi.

3 L’Irpef: una lunga storia (1)
1974: nasce l’Irpef : prime modifiche significative 1993: l’avvio del risanamento : il riassetto dell’Irpef dopo il risanamento : i due moduli della XIV legislatura 2007: l’intervento in finanziaria

4 L’Irpef: una lunga storia (2)
1974: bassa pressione fiscale e ridotto ruolo delle imposte dirette Fine anni ottanta: pressione fiscale in linea con partners europei; Irpef tributo più importante Base dell’imposta: redditi da lavoro e pensione; esclusione altri cespiti; erosione ed evasione Aumento dell’incidenza dell’imposta negli anni del risanamento finanziario Graduale riduzione dell’imposta a partire dal 1998 Oggi: combinare contrasto dell’evasione con riduzione imposta sui singoli contribuenti

5 I dieci anni alle nostre spalle
Le riduzioni d’imposta a partire dal 1998 elevano il minimo esente ma irrigidiscono la struttura dell’Irpef I due moduli della XIV legislatura: riduzioni dell’imposta; deduzioni decrescenti e aliquote marginali effettive più alte delle aliquote formali; andamento a zig zag delle aliquote effettive e dei risparmi d’imposta La Finanziaria 2007: detrazioni e profilo regolare delle aliquote marginali effettive; redistribuzione a favore dei redditi più bassi, anche se di portata limitata

6 Incidenza dell’Irpef dal 1974 al 2007 su tre contribuenti-tipo: lavoratore dipendente con coniuge e due figli a carico a seconda che guadagni un reddito pari alla metà del Pil pro-capite, uguale al Pil pro-capite, pari a due volte il Pil pro-capite

7 Una lunga storia: gli Anf (1)
1988: dagli assegni familiari agli Anf; la riforma concentra le risorse sui redditi bassi e sulle famiglie numerose La decrescenza “a scalini” degli Anf produce le “trappole della povertà” In seguito: interventi disordinati con effetti casuali; assegni che variano da nucleo a nucleo senza logica e senza criteri di equità

8 Una lunga storia: gli Anf (2)
La Finanziaria 2007: incrementa del 20% gli Anf ed estende la platea dei beneficiari Supera le “trappole della povertà” regolarizzando la decrescenza degli Anf Combina intervento su Anf con detrazioni Irpef Ma detrazioni e assegni continuano a seguire logiche distinte

9 Livello degli Assegni per il Nucleo Familiare prima e dopo la Finanziaria per il 2007
Nuclei familiari con entrambi i genitori e 1, 2 o 3 figli 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500 4.000 4.500 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000 35.000 40.000 45.000 50.000 55.000 60.000 65.000 70.000 75.000 80.000 Reddito complessivo familiare (Euro) Livello dell'assegno (Euro) Pre-Finanziaria 2007 Post-Finanziaria 2007 Un figlio Due figli Tre figli

10 Lavoratore dipendente con coniuge a carico e con 2 figli a carico
15.000 20.000 25.000 30.000 35.000 13.000 18.000 23.000 28.000 33.000 38.000 43.000 48.000 reddito Lavoratore dipendente con coniuge a carico e con 2 figli a carico Reddito disponibile PRE-FINANZIARIA 2007 Reddito disponibile POST-FINANZIARIA 2007

11 Le principali criticità
Aliquote marginali d’ingresso elevate e aliquota media che cresce rapidamente sopra il minimo imponibile Struttura non ottimale delle aliquote marginali effettive Decrescenza Anf troppo accentuata Categorialità degli Anf che contrasta con natura universale del sostegno ai figli Assenza di strumenti di sostegno per i redditi bassi

12 Tre criteri fondamentali
Presi in esame diversi modelli di possibili riforme la Commissione condivide i criteri fondamentali da seguire per un intervento migliorativo: Equità verticale: una ragionevole progressività Equità orizzontale: a parità di reddito, l’incidenza dell’imposta deve scendere in funzione al numero dei figli e in base ad altre condizioni personali (handicap. ecc.) Efficienza: la progressività non deve avere l’effetto di disincentivare la produzione del reddito.

13 Un percorso possibile (1): Le aliquote
Individuato il percorso più efficiente, secondo la Commissione la traduzione operativa possibile è la seguente: Riduzione dell’aliquota effettiva d’ingresso attraverso due interventi: una significativa riduzione della prima aliquota formale oggi al 23 per cento; e l’attenuazione della decrescenza della detrazione da lavoro Riduzione terza aliquota, oggi al 38 per cento, come passo più urgente del riassetto più generale di aliquote e scaglioni

14 Un percorso possibile (2): le famiglie con figli
Introduzione della “dote fiscale dei figli” che riassorbe Anf e detrazioni Irpef, incrementando il sostegno alle famiglie La dote dovrebbe avere natura universalistica (dipendenti e autonomi) perché l’obiettivo è promuovere una maggiore eguaglianza delle opportunità Andrebbe erogata a dipendenti e parasubordinati mese per mese in busta paga; gli autonomi ne usufruirebbero come detrazione dall’imposta

15 ESEMPIO DI INTRODUZIONE DELLA DOTE PER FIGLI MINORI
Lavoratore dipendente con coniuge e 1 figlio a carico Confronto con trattamenti per figli a carico a LV 2007 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 Reddito complessivo familiare Livello della dote - Euro 1 figlio con dote 1 figlio - LV2007

16 Un percorso possibile (3): il sostegno ai redditi più bassi
Imposta negativa per gli incapienti: a) la dote fiscale per i figli risolve il problema per le famiglie con figli b) per gli altri vanno sperimentate alcune modalità per l’erogazione di un sostegno in denaro quando la detrazione fiscale da lavoro eccede l’imposta da versare e dunque non viene goduta dal contribuente (avviene per i redditi molto bassi, inferiori al limite esente)

17