Ropol10 Facciamo il punto sul Federalismo Municipale ANCI PIEMONTE 1^ Consulta Finanza, istituzione, personale Torino, 20 gennaio 2011.

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1 ropol10 Facciamo il punto sul Federalismo Municipale ANCI PIEMONTE 1^ Consulta Finanza, istituzione, personale Torino, 20 gennaio 2011

2 ropol10 … da dove cominciare …

3 Titolo V della Costituzione dopo la legge costituzionale 18.10.2001, n. 3 AUTONOMIA STATUTARIA 1. La Repubblica è costituita dai Comuni, dalle Province, dalle Città metropolitane, dalle Regioni e dallo Stato. 2. I Comuni, le Province, le Città metropolitane e le Regioni sono enti autonomi con propri statuti, poteri e funzioni secondo i principi fissati dalla Costituzione. (Art. 114)

4 ropol10 Titolo V della Costituzione AUTONOMIA NORMATIVA E ORGANIZZATIVA 6. … i Comuni, le Province, le Città metropolitane hanno potestà regolamentare in ordine alla disciplina dellorganizzazione e dello svolgimento delle funzioni loro attribuite. (Art. 117)

5 ropol10 Titolo V della Costituzione AUTONOMIA AMMINISTRATIVA 2. I Comuni, le Province e le Città metropolitane sono titolari di funzioni amministrative proprie e di quelle conferite con legge statale o regionale, secondo le rispettive competenze 1. Le funzioni amministrative sono attribuite ai Comuni salvo che, per assicurarne l'esercizio unitario, siano conferite a Province, Città metropolitane, Regioni e Stato, sulla base dei principi di sussidiarietà, differenziazione ed adeguatezza. (Art. 118)

6 ropol10 Titolo V della Costituzione AUTONOMIA FINANZIARIA 1. I Comuni, le Province, le Città metropolitane e le Regioni hanno autonomia finanziaria di entrata e di spesa. AUTONOMIA IMPOSITIVA 2. … hanno risorse autonome. Stabiliscono e applicano tributi e entrate propri, in armonia con la Costituzione e secondo i principi di coordinamento della finanza pubblica e del sistema tributario. Dispongono di compartecipazioni al gettito di tributi erariali riferibile al loro territorio Dispongono di compartecipazioni al gettito di tributi erariali riferibile al loro territorio…….. 4. Le risorse derivanti dai precedenti commi consentono di finanziare integralmente le funzioni pubbliche loro attribuite. (Art. 119)

7 ropol10 … proseguendo con …

8 FEDERALISMO FISCALE Art. 2 Delega al Governo per adozione Dd.lgs, in attuazione art. 119 Cost., per assicurare autonomia finanziaria a comuni, province, città metropolitane e regioni, attraverso: - definizione dei principi fondamentali del coordinamento della finanza pubblica e del sistema tributario; - definizione della perequazione. Legge 5.5.2009, n. 42

9 ropol10 FEDERALISMO FISCALE Art. 2 I decreti sono informati ai seguenti principi e criteri direttivi generali: -autonomia di entrata e spesa; -lealtà istituzionale e concorso di tutte le PP.AA. al conseguimento degli obiettivi di finanza pubblica (PSI); -semplificazione del sistema tributario; -coinvolgimento di diversi soggetti nellattività di contrasto allevasione ed allelusione fiscale; -attribuzione di risorse autonome agli enti locali, tali da consentire, con le compartecipazioni ai tributi erariali ed il fondo perequativo, il finanziamento integrale del normale esercizio delle funzioni pubbliche attribuite; -determinazione del costo e del fabbisogno standard;

10 ropol10 FEDERALISMO FISCALE Art. 2 -adozione politiche di bilancio coerenti con il PSI; -individuazione principi fondamentali di armonizzazione dei bilanci pubblici e previsione di loro ampia pubblicizzazione; -salvaguardia dellobiettivo di mantenere il criterio di progressività del sistema tributario; -superamento graduale del criterio della spesa storica a favore del fabbisogno standard e della perequazione della capacità fiscale; -premialità dei comportamenti virtuosi ed efficienti nellesercizio della potestà tributaria.

11 ropol10 FEDERALISMO FISCALE Art. 11 I decreti di cui allart. 2, con riguardo al finanziamento delle funzioni di comuni, province e città metr.: -classificano le spese in: - riconducibili alle funzioni fondamentali (art. 117, comma 2, lett. p Cost.) -relative alle altre funzioni. -definiscono le modalità di finanziamento in modo da garantire lintegrale finanziamento delle spese fondamentali di cui sopra in base al fabbisogno standard; -….

12 ropol10 FEDERALISMO FISCALE Art. 12 I decreti di cui allart. 2, con riguardo al coordinamento e allautonomia di entrata e spesa di comuni, province e città metropolitane: -assegnano alla legge statale la potestà di individuare i tributi propri dei comuni e delle province, ne definiscono i presupposti, soggetti passivi e base imponibile, stabiliscono le aliquote di riferimento valide per tutto il territorio nazionale; -definiscono le modalità secondo cui le spese dei Comuni relative alle funzioni fondamentali sono prioritariamente finanziate da: -compartecipazione al gettito dellIVA; -compartecipazione allIrpef; -imposizione immobiliare, esclusa labitazione principale. -disciplinano limposta di scopo; -prevedono forme premiali per favorire unioni e fusioni tra Comuni.

13 ropol10 FEDERALISMO FISCALE Art. 21 in sede di prima applicazione: 1. …. c) considerazione del processo di determinazione del fabbisogno standard, dellesigenza di riequilibrio delle risorse in favore degli enti sottodotati in termini di trasferimenti erariali … d) sono definite regole, tempi e modalità della fase transitoria in modo da garantire il superamento del criterio della spesa storica in un periodo di cinque anni, per le spese riconducibili alle funzioni fondamentali e per altre spese. 3. per i Comuni le funzioni fondamentali sono provvisoriamente nelle seguenti:

14 ropol10 FEDERALISMO FISCALE Art. 21 - le funzioni generali di amministrazione, gestione e controllo, nella misura del 70% rispetto allultimo conto del bilancio disponibile; - - le funzioni di polizia locale; - - le funzioni di istruzione pubblica, compresi mensa asili nido e assistenza, nonché di edilizia scolastica; - - le funzioni nel campo della viabilità e dei trasporti; - - le funzioni di gestione del territorio e dellambiente, ad eccezione di E.R.P., piani edilizi, servizio idrico integrato; - - le funzioni del settore sociale.

15 ropol10 … fino ad arrivare a …

16 DETERMINAZIONE FABBISOGNI STANDARD Decreto Legislativo 26 novembre 2010, n. 216

17 DLgs 216/10 FABBISOGNI STANDARD (articolo 1)

18 ropol10 DLgs 216/10 FABBISOGNI STANDARD (articolo 2)

19 ropol10 DLgs 216/10 FABBISOGNI STANDARD (articolo 3) Le funzioni fondamentali, in via provvisoria, in attesa della legge statale di individuazione definitiva, per i Comuni sono: a) a) le funzioni generali di amministrazione, gestione e controllo, max 70%; b) b) le funzioni di polizia locale; c) c) le funzioni di istruzione pubblica, compresi mensa asili nido e assistenza, nonché di edilizia scolastica; d) d) le funzioni nel campo della viabilità e dei trasporti; e) e) le funzioni di gestione del territorio e dellambiente, ad eccezione di E.R.P., piani edilizi, servizio idrico integrato; f) f) le funzioni del settore sociale.

20 ropol10 DLgs 216/10 FABBISOGNI STANDARD (articolo 3) Restano escluse, rispetto alle funzioni del DPR 194/1996: - le funzioni relative alla giustizia; - - le funzioni nel campo della cultura e dei beni culturali; - - le funzioni nel settore sportivo e ricreativo; - - le funzioni nel campo turistico; - - le funzioni nel campo dello sviluppo economico; - - le funzioni relative ai servizi produttivi.

21 ropol10 DLgs 216/10 FABBISOGNI STANDARD (articolo 5) Il fabbisogno standard, per ciascuna funzione e relativi servizi, è determinato attraverso lindividuazione di modelli organizzativi, lanalisi dei costi finalizzata alla individuazione di quelli più significativi, lindividuazione di un modello di stima dei fabbisogni standard. Il supporto tecnico per la determinazione del fabbisogno standard è affidato a Sose spa., la società per gli studi di settore controllata dal MEF, con il contributo scientifico di IFEL e di ISTAT, che opererà, anche attraverso questionari distribuiti ai singoli Comuni, da restituire entro 60 giorni.

22 ropol10 … per finire con …

23 FEDERALISMO FISCALE MUNICIPALE Approvato dal CdM, in prima lettura il 4 agosto 2010 SCHEMA DI DECRETO LEGISLATIVO

24 DdLgs FEDERALISMO Il gettito di: - imposta registro/bollo su atti di trasferimento dei beni immobili; - imposte ipocatastali su atti senza IVA; - irpef su redditi fondiari, esclusi i redditi agrari e le abitazioni principali; - imposta registro/bollo su contratti di locazione di immobili; - tributi speciali catastali e tasse ipotecarie; - cedolare secca sugli affitti, è devoluto ai Comuni. (art. 1, comma 1)

25 ropol10 DdLgs FEDERALISMO La devoluzione: - finanzia in parte il FO.SP.RI. – Fondo Sperimentale di Riequilibrio; - in parte è attribuita al Comune ove sono ubicati gli immobili oggetto di imposizione; (art. 1, comma 2)

26 ropol10 DdLgs FEDERALISMO Il FO.SP.RI – Fondo riequilibrio: - dura per 5 anni, dal 2011 al 2015; - cessa, in ogni caso, con lattivazione del Fondo Perequativo di cui allart. 13 della legge n. 42/2009; (art. 1, comma 2-3)

27 ropol10 DdLgs FEDERALISMO Le modalità di: - alimentazione e riparto del FO.SP.RI – Fondo riequilibrio; - attribuzione delle quote di tributi direttamente ai Comuni; sono stabilite con decreto del Ministro dellinterno, sentito il MEF, e previo accordo sancito in sede di Conferenza stato – città autonomie locali. Per i Comuni < 5.000 abitanti sono stabilite modalità di riparto differenziate, forfettizzate e semplificate. (art. 1, comma 5)

28 ropol10 DdLgs FEDERALISMO Nel riparto si tiene conto di: - determinazione dei fabbisogni standard, ove effettuata (v/Sose); - risultato della partecipazione dei Comuni allattività di accertamento tributario. (art. 1, comma 5)

29 ropol10 DdLgs FEDERALISMO A decorrere dal 2011 e fino al 2013, cambia il contenitore, ma il contenuto sostanzialmente non cambia. Diminuiscono i trasferimenti ordinari dello Stato ed entra il Fondo Sperimentale di Riequilibrio che, almeno inizialmente, dovrebbe compensare i minori trasferimenti dello Stato.

30 Tributi immobiliari (senza prima casa) Cedolare secca su affitti Decreto Min.interno Fondo Sperimentale di Riequilibrio di Riequilibrio Riparto F.S.R. e attribuzione ai comuni Dal 2011 Attribuzione diretta ai comuni sede delle u.i. Riduzione trasferimenti statali

31 Dal 2014 IMU possesso IMU trasferimento ? IMP facoltativa IMP Imposta Municipale Propria IMSF Imposta Municipale Secondaria Facoltativa

32 ropol10 DdLgs FEDERALISMO - E istituita a decorrere dal 2014; - è adottata dal Consiglio Comunale entro il 30 novembre dellanno precedente; - sostituisce irpef su redditi fondiari relativi a beni non locati, imposta registro, imposte ipo/catastali, imposta bollo, imposta successioni, tasse ipotecarie, tributi speciali catastali, I.C.I.; - non si applica allabitazione principale; - ha per base imponibile il valore dellimmobile ai fini ICI; - ha per soggetti passivi il proprietario o il titolare di diritto reale; - è dovuta annualmente in base ad aliquota stabilita con DPCM entro il 30 novembre 2010. I Comuni possono, con deliberazione consiliare, aumentare o ridurre fino allo 0.3%. IMU possesso

33 ropol10 DdLgs FEDERALISMO - E istituita a decorrere dal 2014; - è adottata dal Consiglio Comunale entro il 30 novembre dellanno precedente; - ha per oggetto il trasferimento di beni immobili in genere, a mezzo di atto traslativo tra vivi, in proprietà o in altro diritto reale; - non si applica allabitazione principale; - ha per base imponibile il valore dellimmobile ai fini ICI; - laliquota ordinaria è pari al 10%, laliquota è ridotta al 2% per trasferimento di prima casa o per trasferimento a causa di morte; - limposta non può comunque essere inferiore ad euro 1.000; - solo dal 2015, i Comuni possono variare laliquota, con delibera consiliare, dell1 o del 2%. IMU trasferimento

34 ropol10 DdLgs FEDERALISMO - Può essere istituita a decorrere dal 2014; - è adottata dal Consiglio sul presupposto di consultazioni popolari svolte secondo lo statuto; - non si applica agli immobili ad uso abitativo; - la disciplina generale dellimposta è dettata con apposito D.P.R.; - si applica alloccupazione di beni appartenenti al demanio o al patrimonio indisponibile dei Comuni; - sostituisce: - TOSAP/COSAP - Imposta pubblicità - Diritti pubbliche affissioni e canoni mezzi pubblicitari; - Addizionale ex E.C.A.. IMP facoltativa

35 ropol10 DdLgs FEDERALISMO Lautonomia finanziaria dovrebbe poggiare su 5 pilastri: - Compartecipazione alla Cedolare Secca, che sarà al 23% per locazioni a canone libero e 20% a canone concordato; - IMU possesso, con aliquota intorno al 10,6%, da cui dovrebbero affluire circa 12,5 milioni; - Compartecipazione allIMU trasferimento, circa il 30%, per circa 1,2 milioni; - Compartecipazione allIrpef, forse al 2%, da cui dovrebbero affluire poco più di 3 milioni; - tassa di soggiorno, con tetto a 5 /giorno.

36 ropol10 DdLgs FEDERALISMO Dovrebbe essere altresì previsto: - doppia sanzione per emersione immobili fantasma e lotta alla prime case fittizie; - elevazione a 50% della partecipazione al recupero di evasione tributi statali, con possibilità di accertamento prima della riscossione definitiva; - fissazione di un tetto alla pressione fiscale; - la ridefinizione, dal 2013, della TARSU, che potrebbe abolire la T.I.A. ed avere come base, per le utenze domestiche, la rendita catastale, la superficie, il numero i componenti il nucleo familiare; - lo sblocco delle Aliquote delladdizionale Irpef.