Il sistema dei controlli interni

Presentazione sul tema: "Il sistema dei controlli interni"— Transcript della presentazione:

1 Il sistema dei controlli interni
Università degli Studi di Roma “Tor Vergata” Facoltà di Giurisprudenza Il sistema dei controlli interni

2 L’evoluzione del controllo interno
CAVOUR BASSANINI CASSESE GIANNINI 1853 1975 1993 Evoluzione controlli t

3 Le principali tappe della evoluzione dei controlli interni
NORMA OGGETTO Legge n. 5026/1869 Legge di contabilità e nascita del controllo interno Regio Decreto n. 2440/1923 Attribuzione al Tesoro del controllo di legittimità, contabile e di proficuità della spesa Decreto del Presidente della Repubblica n. 748/72 Riforma dirigenza statale Legge n. 833/1978 Legge n. 468/1978 Riforma sanitaria Riforma del bilancio Legge n. 241/1990 Legge n. 142/1990 Disciplina del procedimento amministrativo Riforma dei poteri degli Enti Locali Decreto Legislativo n. 29/1993 Introduzione del controllo interno nella Pubblica Amministrazione Legge n. 20 /1994 Riforma dei controlli della Corte dei Conti Decreto Legislativo n. 77/95 Nuovo ordinamento finanziario e contabile degli enti locali Decreto Legislativo n. 286/1999 Attuazione della L. 59/97 ed ulteriore individuazione del sistema dei controlli interni TUEL (D. Lgs. 267/2000) Testo Unico sugli Enti Locali

4 Il sistema dei controlli interni
Garanzia della regolarità e correttezza dell’azione amministrativa Verifica dell’efficacia, efficienza ed economicità dell’azione amministrativa sulla base del rapporto tra costi e risultati raggiunti Controllo di regolarità amministrativo-contabile Controllo di gestione IL NUOVO SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI Valutazione e controllo strategico Valutazione dei dirigenti Verifica della congruenza tra gli obiettivi fissati dai piani e programmi dell’organo politico ed i risultati raggiunti Valutazione delle prestazioni del personale con qualifica dirigenziale

5 Pianificazione e controllo Pianificazione e controllo
LIMITI ESTERNI LIMITI INTERNI DETERMINAZIONE DEGLI OBIETTIVI Pianificazione e controllo strategico Pianificazione e controllo operativo PIANIFICAZIONE ORGANIZZAZIONE CONTROLLO CICLO GESTIONALE MISURAZIONE COMUNICAZIONE AZIONE

6 Pianificazione e controllo Pianificazione e controllo
LIMITI ESTERNI LIMITI INTERNI DETERMINAZIONE DEGLI OBIETTIVI Pianificazione e controllo strategico Pianificazione e controllo operativo PIANIFICAZIONE ORGANIZZAZIONE CONTROLLO CICLO GESTIONALE COMUNICAZIONE MISURAZIONE AZIONE M Q F O P $ E

7 DETERMINAZIONE DEGLI OBIETTIVI
LIMITI ESTERNI LIMITI INTERNI DETERMINAZIONE DEGLI OBIETTIVI Pianificazione e controllo strategico Pianificazione e controllo operativo PIANIFICAZIONE ORGANIZZAZIONE CONTROLLO CICLO GESTIONALE COMUNICAZIONE MISURAZIONE AZIONE M Q F O Controllo di regolarità contabile amministrativa internal auditing P $ E

8 AREA DELLA RENDICONTAZIONE SOCIALE Analisi costi benefici)
Uno schema esemplificativo Efficienza economica (economy) AREA DELLA RENDICONTAZIONE SOCIALE NELLA P.A Outcome finale Outcome intermedio $ input output Efficienza tecnica (efficiency) Efficacia sociale Economicità (Value for money Analisi costi benefici)

9 VALUTAZIONE DIRIGENZA
MISSIONI ORGANIZZAZIONE CIFRE FATTI QUALITA’ DIRIGENZA CO.AN. CO.IND. CO.GE. STANDARD Q. INDICATORI CONTROLLO STRATEGICO ART. 6 C. REG. CONT. VALUTAZIONE DIRIGENZA QUALITA’ SERVIZIO CONTROLLO DI GESTIONE OGETTI DI STRUMENTI TIPOLOGIE D.Lgs. 286/99 ART. 2 ART. 11 ART. 5 ART. 4